[公告]明牌珠寶:2017年年度審計(jì)報(bào)告 時(shí)間：2018年04月20日 22:47:21\u00A0中財(cái)網(wǎng) 目 錄 一、審計(jì)報(bào)告……………………………………………………… 第1—6頁 二、財(cái)務(wù)報(bào)表……………………………………………………… 第7—80頁 （一）合并資產(chǎn)負(fù)債表…………………………………………… 第7頁 （二）母公司資產(chǎn)負(fù)債表………………………………………… 第8頁 （三）合并利潤表………………………………………………… 第9頁 （四）母公司利潤表……………………………………………… 第10頁 （五）合并現(xiàn)金流量表…………………………………………… 第11頁 （六）母公司現(xiàn)金流量表………………………………………… 第12頁 （七）合并所有者權(quán)益變動(dòng)表…………………………………… 第13頁 （八）母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表………………………………… 第14頁 三、財(cái)務(wù)報(bào)表附注……………………………………………… 第15—80頁 審 計(jì) 報(bào) 告 天健審〔2018〕2908號(hào) 浙江明牌珠寶股份有限公司全體股東： 一、審計(jì)意見 我們審計(jì)了浙江明牌珠寶股份有限公司（以下簡稱明牌珠寶公司）財(cái)務(wù)報(bào)表， 包括2017年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，2017年度的合并及母公司 利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表，以及相關(guān) 財(cái)務(wù)報(bào)表附注。 我們認(rèn)為，后附的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制， 公允反映了明牌珠寶公司2017年12月31日的合并及母公司財(cái)務(wù)狀況以及2017 年度的合并及母公司經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。 二、形成審計(jì)意見的基礎(chǔ) 我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告的“注 冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們?cè)谶@些準(zhǔn)則下的責(zé)任。 按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于明牌珠寶公司，并履行了職業(yè)道 德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審 計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。 三、關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng) 關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)是我們根據(jù)職業(yè)判斷，認(rèn)為對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)最為重要的事 項(xiàng)。這些事項(xiàng)的應(yīng)對(duì)以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體進(jìn)行審計(jì)并形成審計(jì)意見為背景，我們不 對(duì)這些事項(xiàng)單獨(dú)發(fā)表意見。 (一) 對(duì)聯(lián)營企業(yè)蘇州好屋的減值測(cè)試 1. 關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng) 參見財(cái)務(wù)報(bào)表附注三（十七）“部分長期資產(chǎn)減值”、五 (一) 9“長期股權(quán) 投資”及十三 (二)1“投資參股蘇州好屋”。截至2017年12月31日，明牌珠寶 公司對(duì)聯(lián)營企業(yè)蘇州市好屋信息技術(shù)有限公司（以下簡稱蘇州好屋公司）投資的 賬面價(jià)值為70,926.93萬元。因聯(lián)營企業(yè)蘇州好屋公司實(shí)際完成業(yè)績未達(dá)到承諾 盈利金額，明牌珠寶公司管理層（以下簡稱管理層）對(duì)該項(xiàng)股權(quán)投資進(jìn)行了減值 測(cè)試，并于2017年度對(duì)該項(xiàng)股權(quán)投資計(jì)提減值準(zhǔn)備5,629.91萬元。在對(duì)聯(lián)營企 業(yè)蘇州好屋公司的股權(quán)投資進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)，需要管理層預(yù)測(cè)該項(xiàng)股權(quán)投資的未 來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，并對(duì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值所依據(jù)的預(yù)測(cè)期業(yè)績?cè)鲩L率、適用折現(xiàn) 率等關(guān)鍵參數(shù)作出判斷和估計(jì)。由于對(duì)上述股權(quán)投資計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額重大， 減值測(cè)試涉及的關(guān)鍵參數(shù)均需要合理的判斷和估計(jì)，且存在一定的不確定性，因 此我們將對(duì)聯(lián)營企業(yè)蘇州好屋的減值測(cè)試確定為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。 2. 審計(jì)中的應(yīng)對(duì) 我們執(zhí)行的主要審計(jì)程序如下： (1) 了解并測(cè)試了明牌珠寶公司與股權(quán)投資相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制。 (2) 詢問并復(fù)核了管理層評(píng)價(jià)股權(quán)投資是否存在減值跡象所做的相關(guān)考慮 及客觀依據(jù)。 (3) 評(píng)估了管理層預(yù)測(cè)未來現(xiàn)金流量所使用的估值方法，獲取了管理層預(yù)測(cè) 未來現(xiàn)金流量的相關(guān)資料。 (4) 比較分析了蘇州好屋公司以往實(shí)際業(yè)績及未來預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，并結(jié)合市場(chǎng)趨 勢(shì)、地域因素及該項(xiàng)股權(quán)初始投資時(shí)承諾業(yè)績對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率，對(duì)管理層預(yù)測(cè) 未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值時(shí)所依據(jù)的業(yè)績?cè)鲩L率、折現(xiàn)率等關(guān)鍵參數(shù)進(jìn)行了評(píng)估。 (5) 我們按管理層所依據(jù)的關(guān)鍵參數(shù)，對(duì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值進(jìn)行了重新計(jì) 算。 (6) 對(duì)明牌珠寶公司股權(quán)投資減值測(cè)試相關(guān)信息在年度財(cái)務(wù)報(bào)告中的披露 情況予以了關(guān)注。 (二) 應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備 1. 關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng) 參見財(cái)務(wù)報(bào)表附注三（十）“應(yīng)收款項(xiàng)”及五（一）3“應(yīng)收賬款”之所述。 截至2017年12月31日，明牌珠寶公司應(yīng)收賬款余額為34,862.86萬元，已計(jì) 提的壞賬準(zhǔn)備金額為8,121.13萬元。管理層對(duì)于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收賬款和單 項(xiàng)金額不重大但存在客觀證據(jù)表明可收回性存在明顯差異的應(yīng)收賬款單獨(dú)進(jìn)行 減值測(cè)試，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；除已 單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款外，管理層則以賬齡為信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收賬款組 合為基礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)時(shí)情況和實(shí)際損失率確定各賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例來計(jì) 提壞賬準(zhǔn)備。管理層在計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備時(shí)，需綜合考慮應(yīng)收賬款的未來現(xiàn) 金流量現(xiàn)值、應(yīng)收賬款的賬齡、債務(wù)人的還款記錄及市場(chǎng)情況等因素，均涉及大 量合理的判斷和估計(jì)，且應(yīng)收賬款賬面價(jià)值較大，因此我們將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備 確定為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。 2. 審計(jì)中的應(yīng)對(duì) 我們執(zhí)行的主要審計(jì)程序如下： (1) 了解、評(píng)估并測(cè)試了明牌珠寶公司與應(yīng)收賬款管理相關(guān)的流程和關(guān)鍵內(nèi) 部控制。 (2) 獲取了管理層評(píng)估應(yīng)收賬款是否發(fā)生減值以及計(jì)提壞賬準(zhǔn)備所依據(jù)的 相關(guān)資料，通過公開渠道查詢了與債務(wù)人有關(guān)的經(jīng)營情況信息等。 (3) 取得并復(fù)核了應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表，對(duì)管理層計(jì)提壞賬準(zhǔn)備所采用 的賬齡分期、計(jì)提比例等進(jìn)行了評(píng)估。 (4) 獲取了壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表，檢查計(jì)提方法是否按照應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備政策 執(zhí)行，并對(duì)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提金額進(jìn)行了重新計(jì)算。 (5) 執(zhí)行了應(yīng)收賬款函證程序，并將函證結(jié)果與明牌珠寶公司賬面記錄的金 額進(jìn)行了核對(duì)。 (6) 抽樣檢查了明牌珠寶公司應(yīng)收賬款期后回款情況。 四、其他信息 管理層對(duì)其他信息負(fù)責(zé)。其他信息包括年度報(bào)告中涵蓋的信息，但不包括財(cái) 務(wù)報(bào)表和我們的審計(jì)報(bào)告。 我們對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見不涵蓋其他信息，我們也不對(duì)其他信息發(fā)表 任何形式的鑒證結(jié)論。 結(jié)合我們對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，我們的責(zé)任是閱讀其他信息，在此過程中，考 慮其他信息是否與財(cái)務(wù)報(bào)表或我們?cè)趯徲?jì)過程中了解到的情況存在重大不一致 或者似乎存在重大錯(cuò)報(bào)。 基于我們已執(zhí)行的工作，如果我們確定其他信息存在重大錯(cuò)報(bào)，我們應(yīng)當(dāng)報(bào) 告該事實(shí)。在這方面，我們無任何事項(xiàng)需要報(bào)告。 五、管理層和治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任 管理層負(fù)責(zé)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并 設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的 重大錯(cuò)報(bào)。 在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評(píng)估明牌珠寶公司的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與 持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項(xiàng)（如適用），并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非計(jì)劃進(jìn)行清算、終 止運(yùn)營或別無其他現(xiàn)實(shí)的選擇。 明牌珠寶公司治理層（以下簡稱治理層）負(fù)責(zé)監(jiān)督明牌珠寶公司的財(cái)務(wù)報(bào)告 過程。 六、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任 我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào) 獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，但 并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能 由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用 者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大的。 在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷 疑。同時(shí)，我們也執(zhí)行以下工作： (一) 識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí) 施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見 的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制 之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重 大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。 (二) 了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì) 內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見 (三) 評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理 性。 (四) 對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審 計(jì)證據(jù)，就可能導(dǎo)致對(duì)明牌珠寶公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是 否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計(jì) 準(zhǔn)則要求我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中提請(qǐng)報(bào)表使用者注意財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露；如果披 露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計(jì)報(bào)告日可獲得 的信息。然而，未來的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致明牌珠寶公司不能持續(xù)經(jīng)營。 (五) 評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容（包括披露），并評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表 是否公允反映相關(guān)交易和事項(xiàng)。 (六) 就明牌珠寶公司中實(shí)體或業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì) 證據(jù)，以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行集團(tuán)審計(jì)，并對(duì) 審計(jì)意見承擔(dān)全部責(zé)任。 我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時(shí)間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行溝 通，包括溝通我們?cè)趯徲?jì)中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。 我們還就已遵守與獨(dú)立性相關(guān)的職業(yè)道德要求向治理層提供聲明，并與治理 層溝通可能被合理認(rèn)為影響我們獨(dú)立性的所有關(guān)系和其他事項(xiàng)，以及相關(guān)的防范 措施（如適用）。 從與治理層溝通過的事項(xiàng)中，我們確定哪些事項(xiàng)對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)最為重 要，因而構(gòu)成關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中描述這些事項(xiàng)，除非法律法規(guī)禁 止公開披露這些事項(xiàng)，或在極少數(shù)情形下，如果合理預(yù)期在審計(jì)報(bào)告中溝通某事 項(xiàng)造成的負(fù)面后果超過在公眾利益方面產(chǎn)生的益處，我們確定不應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中 溝通該事項(xiàng)。 天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙） 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：朱國剛 （項(xiàng)目合伙人） 中國·杭州 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：李達(dá) 二〇一八年四月二十日 浙江明牌珠寶股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注 2017年度 金額單位：人民幣元 一、公司基本情況 浙江明牌珠寶股份有限公司（以下簡稱公司或本公司）系經(jīng)浙江省對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作廳 浙外經(jīng)貿(mào)資函〔2009〕207號(hào)文批準(zhǔn)，由浙江日月首飾集團(tuán)有限公司、永盛國際投資集團(tuán)有 限公司（香港）、日月控股有限公司等9家公司發(fā)起設(shè)立，于2009年5月27日在浙江省工 商行政管理局登記注冊(cè)，總部位于浙江省紹興市。公司現(xiàn)持有統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為 91330000743481693J的營業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)資本52,800萬元，股份總數(shù)52,800萬股（每股面 值1元）,均為無限售條件的流通A股。公司股票已于2011年4月22日在深圳證券交易所 掛牌交易。 本公司屬金銀珠寶首飾行業(yè)。主要經(jīng)營活動(dòng)為黃金飾品、鉑金飾品、鉆石、珠寶飾品、 銀制（飾）品等中高檔珠寶首飾產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、研發(fā)、生產(chǎn)及銷售。產(chǎn)品主要有：黃金飾品、 鉑金飾品、鉆石鑲嵌類飾品和銀制（飾）品等。 本財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)公司2018年4月20日三屆二十三次董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。 本公司將浙江明牌卡利羅飾品有限公司、武漢明牌首飾有限公司、上海明牌首飾有限公 司和紹興明牌珠寶銷售有限公司等15家子公司納入本期合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍，情況詳見本財(cái) 務(wù)報(bào)表附注合并范圍的變更和在其他主體中的權(quán)益之說明。 二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ) (一) 編制基礎(chǔ) 本公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營為編制基礎(chǔ)。 (二) 持續(xù)經(jīng)營能力評(píng)價(jià) 本公司不存在導(dǎo)致對(duì)報(bào)告期末起12個(gè)月內(nèi)的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情 況。 三、重要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì) 重要提示：本公司根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)針對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提、固定資產(chǎn)折舊、 無形資產(chǎn)攤銷、收入確認(rèn)等交易或事項(xiàng)制定了具體會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。 (一) 遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明 本公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀 況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。 (二) 會(huì)計(jì)期間 會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。 (三) 營業(yè)周期 公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的營業(yè)周期較短，以12個(gè)月作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性劃分標(biāo)準(zhǔn)。 (四) 記賬本位幣 采用人民幣為記賬本位幣。 (五) 同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法 1. 同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法 公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按照合并日被合并方在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表 中的賬面價(jià)值計(jì)量。公司按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值 份額與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值或發(fā)行股份面值總額的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足 沖減的，調(diào)整留存收益。 2. 非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法 公司在購買日對(duì)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差 額，確認(rèn)為商譽(yù)；如果合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額，首 先對(duì)取得的被購買方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值以及合并成本的計(jì)量進(jìn)行 復(fù)核，經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差 額計(jì)入當(dāng)期損益。 (六) 合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法 母公司將其控制的所有子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。合并財(cái)務(wù)報(bào)表以母公司及 其子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，由母公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)— —合并財(cái)務(wù)報(bào)表》編制。 (七) 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn) 列示于現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。現(xiàn)金等價(jià)物是 指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。 (八) 外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算 1. 外幣業(yè)務(wù)折算 外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算為人民幣金額。資產(chǎn)負(fù)債表日， 外幣貨幣性項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，因匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除與購建 符合資本化條件資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款本金及利息的匯兌差額外，計(jì)入當(dāng)期損益；以歷史 成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其人民幣金額；以 公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，差額計(jì)入當(dāng)期損 益或其他綜合收益。 2. 外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算 資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算；所有者權(quán)益項(xiàng)目 除“未分配利潤”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用交易發(fā)生日的即期匯率折算；利潤表中的收入和費(fèi) 用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日即期匯率的近似匯率折算。按照上述折算產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算 差額，計(jì)入其他綜合收益。 (九) 金融工具 1. 金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的分類 金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以下四類：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融 資產(chǎn)（包括交易性金融資產(chǎn)和在初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的 金融資產(chǎn)）、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)、可供出售金融資產(chǎn)。 金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以下兩類：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融 負(fù)債（包括交易性金融負(fù)債和在初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的 金融負(fù)債）、其他金融負(fù)債。 2. 金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)依據(jù)、計(jì)量方法和終止確認(rèn)條件 公司成為金融工具合同的一方時(shí)，確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。初始確認(rèn)金融資產(chǎn)或 金融負(fù)債時(shí)，按照公允價(jià)值計(jì)量；對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和 金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交 易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。 公司按照公允價(jià)值對(duì)金融資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，且不扣除將來處置該金融資產(chǎn)時(shí)可能發(fā)生 的交易費(fèi)用，但下列情況除外：(1) 持有至到期投資以及貸款和應(yīng)收款項(xiàng)采用實(shí)際利率法， 按攤余成本計(jì)量；(2) 在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資， 以及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)，按照成本計(jì)量。 公司采用實(shí)際利率法，按攤余成本對(duì)金融負(fù)債進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，但下列情況除外：(1) 以 公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，按照公允價(jià)值計(jì)量，且不扣除將來結(jié)清金 融負(fù)債時(shí)可能發(fā)生的交易費(fèi)用；(2) 與在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán) 益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融負(fù)債，按照成本計(jì)量；(3) 不屬于指定 為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，或沒有指定為以公允 價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益并將以低于市場(chǎng)利率貸款的貸款承諾，在初始確認(rèn)后按照下 列兩項(xiàng)金額之中的較高者進(jìn)行后續(xù)計(jì)量：1) 按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)——或有事項(xiàng)》確 定的金額；2) 初始確認(rèn)金額扣除按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》的原則確定的累積 攤銷額后的余額。 金融資產(chǎn)或金融負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失，除與套期保值有關(guān)外，按照如下 方法處理：(1) 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng) 形成的利得或損失，計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)收益；在資產(chǎn)持有期間所取得的利息或現(xiàn)金股利，確 認(rèn)為投資收益；處置時(shí)，將實(shí)際收到的金額與初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益，同 時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)收益。(2) 可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益；持有 期間按實(shí)際利率法計(jì)算的利息，計(jì)入投資收益；可供出售權(quán)益工具投資的現(xiàn)金股利，于被投 資單位宣告發(fā)放股利時(shí)計(jì)入投資收益；處置時(shí)，將實(shí)際收到的金額與賬面價(jià)值扣除原直接計(jì) 入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之后的差額確認(rèn)為投資收益。 當(dāng)收取某項(xiàng)金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利已終止或該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng) 險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移時(shí)，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；當(dāng)金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分解除時(shí)，相應(yīng) 終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分。 3. 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法 公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給了轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融 資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，繼續(xù)確認(rèn)所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)，并 將收到的對(duì)價(jià)確認(rèn)為一項(xiàng)金融負(fù)債。公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有 的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，分別下列情況處理：(1) 放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資 產(chǎn)；(2) 未放棄對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資 產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。 金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：(1) 所 轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值；(2) 因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值 變動(dòng)累計(jì)額之和。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià) 值，在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間，按照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)偅�并將下�?兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：(1) 終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值；(2) 終止確認(rèn)部分的對(duì)價(jià)， 與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額之和。 4. 金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法 公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)確定相 關(guān)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值。公司將估值技術(shù)使用的輸入值分以下層級(jí)，并依次使用： (1) 第一層次輸入值是在計(jì)量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場(chǎng)上未經(jīng)調(diào)整的 報(bào)價(jià)； (2) 第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債直接或間接可觀察的輸入 值，包括：活躍市場(chǎng)中類似資產(chǎn)或負(fù)債的報(bào)價(jià)；非活躍市場(chǎng)中相同或類似資產(chǎn)或負(fù)債的報(bào)價(jià)； 除報(bào)價(jià)以外的其他可觀察輸入值，如在正常報(bào)價(jià)間隔期間可觀察的利率和收益率曲線等；市 場(chǎng)驗(yàn)證的輸入值等； (3) 第三層次輸入值是相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的不可觀察輸入值，包括不能直接觀察或無法由 可觀察市場(chǎng)數(shù)據(jù)驗(yàn)證的利率、股票波動(dòng)率、企業(yè)合并中承擔(dān)的棄置義務(wù)的未來現(xiàn)金流量、使 用自身數(shù)據(jù)作出的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)等。 5. 金融資產(chǎn)的減值測(cè)試和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法 (1) 資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資 產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計(jì)提減值準(zhǔn)備。 (2) 對(duì)于持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款，先將單項(xiàng)金額重大的金融資產(chǎn)區(qū)分開來，單 獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試；對(duì)單項(xiàng)金額不重大的金融資產(chǎn)，可以單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，或包括在具有類 似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測(cè)試；單獨(dú)測(cè)試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)（包括單 項(xiàng)金額重大和不重大的金融資產(chǎn)），包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中再進(jìn)行 減值測(cè)試。測(cè)試結(jié)果表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其賬面價(jià)值高于預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的差 額確認(rèn)減值損失。 (3) 可供出售金融資產(chǎn) 1) 表明可供出售債務(wù)工具投資發(fā)生減值的客觀證據(jù)包括： ① 債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難； ② 債務(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期； ③ 公司出于經(jīng)濟(jì)或法律等方面因素的考慮，對(duì)發(fā)生財(cái)務(wù)困難的債務(wù)人作出讓步； ④ 債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組； ⑤ 因債務(wù)人發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，該債務(wù)工具無法在活躍市場(chǎng)繼續(xù)交易； ⑥ 其他表明可供出售債務(wù)工具已經(jīng)發(fā)生減值的情況。 2) 表明可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生減值的客觀證據(jù)包括權(quán)益工具投資的公允價(jià)值發(fā)生 嚴(yán)重或非暫時(shí)性下跌，以及被投資單位經(jīng)營所處的技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境等發(fā)生重大 不利變化使公司可能無法收回投資成本。 本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)各項(xiàng)可供出售權(quán)益工具投資單獨(dú)進(jìn)行檢查。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì) 量的權(quán)益工具投資，若其于資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值低于其成本超過50%（含50%）或低于 其成本持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月（含12個(gè)月）的，則表明其發(fā)生減值；若其于資產(chǎn)負(fù)債表日的 公允價(jià)值低于其成本超過20%（含20%）但尚未達(dá)到50%的，或低于其成本持續(xù)時(shí)間超過6 個(gè)月（含6個(gè)月）但未超過12個(gè)月的，本公司會(huì)綜合考慮其他相關(guān)因素，諸如價(jià)格波動(dòng)率 等，判斷該權(quán)益工具投資是否發(fā)生減值。對(duì)于以成本計(jì)量的權(quán)益工具投資，公司綜合考慮被 投資單位經(jīng)營所處的技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境等是否發(fā)生重大不利變化，判斷該權(quán)益工 具是否發(fā)生減值。 以公允價(jià)值計(jì)量的可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，原直接計(jì)入其他綜合收益的因公允價(jià) 值下降形成的累計(jì)損失予以轉(zhuǎn)出并計(jì)入減值損失。對(duì)已確認(rèn)減值損失的可供出售債務(wù)工具投 資，在期后公允價(jià)值回升且客觀上與確認(rèn)原減值損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)的，原確認(rèn)的減值損 失予以轉(zhuǎn)回并計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)已確認(rèn)減值損失的可供出售權(quán)益工具投資，期后公允價(jià)值回 升直接計(jì)入其他綜合收益。 以成本計(jì)量的可供出售權(quán)益工具發(fā)生減值時(shí)，將該權(quán)益工具投資的賬面價(jià)值，與按照類 似金融資產(chǎn)當(dāng)時(shí)市場(chǎng)收益率對(duì)未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額，確認(rèn)為減值損失， 計(jì)入當(dāng)期損益，發(fā)生的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，不予轉(zhuǎn)回。 (十) 應(yīng)收款項(xiàng) 1. 單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng) 單項(xiàng)金額重大的判斷依據(jù)或金額 標(biāo)準(zhǔn) 金額500萬元以上（含）或占應(yīng)收款項(xiàng)賬面余額10%以 上的款項(xiàng) 單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn) 備的計(jì)提方法 單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬 面價(jià)值的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 2. 按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng) (1) 具體組合及壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法 按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法 賬齡組合 賬齡分析法 (2) 賬齡分析法 賬 齡 應(yīng)收賬款 計(jì)提比例(%) 其他應(yīng)收款 計(jì)提比例(%) 6個(gè)月以內(nèi)（含，下同） 1 1 6個(gè)月-1年 5 5 1-2年 20 20 2-3年 50 50 3年以上 100 100 3. 單項(xiàng)金額不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng) 單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的理由 應(yīng)收款項(xiàng)的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值與以賬齡為信用風(fēng)險(xiǎn)特征 的應(yīng)收款項(xiàng)組合中的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值存在顯著差異。 壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法 單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬 面價(jià)值的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 對(duì)應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等其他應(yīng)收款項(xiàng)，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其 賬面價(jià)值的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 (十一) 存貨 1. 存貨的分類 存貨包括在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生 產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。 2. 發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法 發(fā)出存貨中黃金、鉑金飾品、鑲嵌飾品中的黃金、鉑金采用月末一次加權(quán)平均法，鑲嵌 飾品中的鉆石采用個(gè)別計(jì)價(jià)法。 3. 存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù) 資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，按照存貨類別成本高于可變現(xiàn)凈 值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。直接用于出售的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以該存貨的估計(jì) 售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的存貨，在 正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì) 的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；資產(chǎn)負(fù)債表日，同一項(xiàng)存貨中一部分有 合同價(jià)格約定、其他部分不存在合同價(jià)格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其對(duì)應(yīng)的成本進(jìn) 行比較，分別確定存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提或轉(zhuǎn)回的金額。 4. 存貨的盤存制度 存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制。 5. 低值易耗品和包裝物的攤銷方法 (1) 低值易耗品 按照一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷。 (2) 包裝物 按照一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷。 (十二) 長期股權(quán)投資 1. 共同控制、重要影響的判斷 按照相關(guān)約定對(duì)某項(xiàng)安排存在共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動(dòng)必須經(jīng)過分享控制權(quán) 的參與方一致同意后才能決策，認(rèn)定為共同控制。對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策有參與決 策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定，認(rèn)定為重大影響。 2. 投資成本的確定 (1) 同一控制下的企業(yè)合并形成的，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)或 發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并 財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為其初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的合 并對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值或發(fā)行股份的面值總額之間的差額調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的， 調(diào)整留存收益。 公司通過多次交易分步實(shí)現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，判斷是否屬于 “一攬子交易”。屬于“一攬子交易”的，把各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì) 處理。不屬于“一攬子交易”的，在合并日，根據(jù)合并后應(yīng)享有被合并方凈資產(chǎn)在最終控制 方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額確定初始投資成本。合并日長期股權(quán)投資的初始投資成 本，與達(dá)到合并前的長期股權(quán)投資賬面價(jià)值加上合并日進(jìn)一步取得股份新支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià) 值之和的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。 (2) 非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購買日按照支付的合并對(duì)價(jià)的公允價(jià)值作為其 初始投資成本。 公司通過多次交易分步實(shí)現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，區(qū)分個(gè)別財(cái)務(wù) 報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理： 1) 在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，按照原持有的股權(quán)投資的賬面價(jià)值加上新增投資成本之和，作 為改按成本法核算的初始投資成本。 2) 在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，判斷是否屬于“一攬子交易”。屬于“一攬子交易”的，把各 項(xiàng)交易作為一項(xiàng)取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。不屬于“一攬子交易”的，對(duì)于購買日之 前持有的被購買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購買日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量，公允價(jià)值與其賬 面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期投資收益；購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及權(quán)益法核算下的其 他綜合收益等的，與其相關(guān)的其他綜合收益等轉(zhuǎn)為購買日所屬當(dāng)期收益。但由于被投資方重 新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動(dòng)而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。 (3) 除企業(yè)合并形成以外的：以支付現(xiàn)金取得的，按照實(shí)際支付的購買價(jià)款作為其初始 投資成本；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為其初始投資成本； 以債務(wù)重組方式取得的，按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)——債務(wù)重組》確定其初始投資成本； 以非貨幣性資產(chǎn)交換取得的，按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)——非貨幣性資產(chǎn)交換》確定其初始 投資成本。 3. 后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法 對(duì)被投資單位實(shí)施控制的長期股權(quán)投資采用成本法核算；對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期 股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。 4. 通過多次交易分步處置對(duì)子公司投資至喪失控制權(quán)的處理方法 (1) 個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表 對(duì)處置的股權(quán)，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于剩余股權(quán)， 對(duì)被投資單位仍具有重大影響或者與其他方一起實(shí)施共同控制的，轉(zhuǎn)為權(quán)益法核算；不能再 對(duì)被投資單位實(shí)施控制、共同控制或重大影響的，確認(rèn)為金融資產(chǎn)，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算。 (2) 合并財(cái)務(wù)報(bào)表 1) 通過多次交易分步處置對(duì)子公司投資至喪失控制權(quán)，且不屬于“一攬子交易”的 在喪失控制權(quán)之前，處置價(jià)款與處置長期股權(quán)投資相對(duì)應(yīng)享有子公司自購買日或合并日 開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整資本公積（資本溢價(jià)），資本溢價(jià)不足沖減的， 沖減留存收益。 喪失對(duì)原子公司控制權(quán)時(shí)，對(duì)于剩余股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新 計(jì)量。處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子 公司自購買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投 資收益，同時(shí)沖減商譽(yù)。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益等，應(yīng)當(dāng)在喪失控制權(quán) 時(shí)轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益。 2) 通過多次交易分步處置對(duì)子公司投資至喪失控制權(quán)，且屬于“一攬子交易”的 將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。但是，在喪失控制 權(quán)之前每一次處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表 中確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時(shí)一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。 (十三) 固定資產(chǎn) 1. 固定資產(chǎn)確認(rèn)條件 固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一個(gè)會(huì) 計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、成本能夠可靠計(jì)量時(shí)予以確 認(rèn)。 2. 各類固定資產(chǎn)的折舊方法 類 別 折舊方法 折舊年限(年) 殘值率(%) 年折舊率(%) 房屋及建筑物 年限平均法 30-35 10 3.00-2.57 機(jī)器設(shè)備 年限平均法 10 10 9.00 運(yùn)輸工具 年限平均法 5 10 18.00 辦公及其他設(shè)備 年限平均法 5 10 18.00 (十四) 在建工程 1. 在建工程同時(shí)滿足經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、成本能夠可靠計(jì)量則予以確認(rèn)。在建工程 按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)量。 2. 在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，按工程實(shí)際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。已達(dá)到預(yù)定可使 用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，先按估計(jì)價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待辦理竣工決算后再按實(shí)際成 本調(diào)整原暫估價(jià)值，但不再調(diào)整原已計(jì)提的折舊。 (十五) 借款費(fèi)用 1. 借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則 公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資 本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。 2. 借款費(fèi)用資本化期間 (1) 當(dāng)借款費(fèi)用同時(shí)滿足下列條件時(shí)，開始資本化：1) 資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；2) 借款費(fèi) 用已經(jīng)發(fā)生；3) 為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開 始。 (2) 若符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷，并且中斷時(shí)間連 續(xù)超過3個(gè)月，暫停借款費(fèi)用的資本化；中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資 產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開始。 (3) 當(dāng)所購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi) 用停止資本化。 3. 借款費(fèi)用資本化率以及資本化金額 為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的 利息費(fèi)用（包括按照實(shí)際利率法確定的折價(jià)或溢價(jià)的攤銷），減去將尚未動(dòng)用的借款資金存 入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額，確定應(yīng)予資本化的利息 金額；為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的，根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專 門借款的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化 的利息金額。 (十六) 無形資產(chǎn) 1. 無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利權(quán)及非專利技術(shù)等，按成本進(jìn)行初始計(jì)量。 2. 使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)按照與該項(xiàng)無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù) 期實(shí)現(xiàn)方式系統(tǒng)合理地?cái)備N，無法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷。具體年限如 下： 項(xiàng) 目 攤銷年限(年) 土地使用權(quán) 50 軟件 5-10 3. 內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開 發(fā)階段的支出，同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)：(1) 完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使 用或出售在技術(shù)上具有可行性；(2) 具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3) 無形資 產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無形資產(chǎn)自身 存在市場(chǎng)，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能證明其有用性；(4) 有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其 他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；(5) 歸屬于該無 形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。 公司劃分內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段支出和開發(fā)階段支出的具體標(biāo)準(zhǔn)：1)首先，公司將 內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目區(qū)分為研究階段和開發(fā)階段。研究階段是指為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù) 知識(shí)而進(jìn)行的獨(dú)創(chuàng)性的有計(jì)劃調(diào)查階段；開發(fā)階段是指已完成研究階段，在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn) 或使用前，將研究成果或其他知識(shí)應(yīng)用于某項(xiàng)計(jì)劃或設(shè)計(jì)，以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn) 的材料、裝置、產(chǎn)品等階段。2)其次，公司根據(jù)上述劃分研究階段、開發(fā)階段的標(biāo)準(zhǔn)，歸集 相應(yīng)階段的支出。研究階段發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；開發(fā)階段的支出，在同 時(shí)滿足下列條件時(shí)，確認(rèn)為無形資產(chǎn)：a.完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具 有可行性；b.具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；c.無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式， 包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無形資產(chǎn)將在 內(nèi)部使用的，能證明其有用性；d.有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形 資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；e.歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可 靠地計(jì)量。 (十七) 部分長期資產(chǎn)減值 對(duì)長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、使用壽命有限的無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn),在資產(chǎn) 負(fù)債表日有跡象表明發(fā)生減值的，估計(jì)其可收回金額。對(duì)因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽 命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年都進(jìn)行減值測(cè)試。商譽(yù)結(jié)合與其相關(guān)的 資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試。 若上述長期資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額確認(rèn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備并計(jì)入當(dāng) 期損益。 (十八) 長期待攤費(fèi)用 長期待攤費(fèi)用核算已經(jīng)支出、攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用。長期待攤 費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額入賬，在受益期或規(guī)定的期限內(nèi)分期平均攤銷。如果長期待攤的費(fèi)用項(xiàng)目 不能使以后會(huì)計(jì)期間受益則將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。 (十九) 職工薪酬 1. 職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。 2. 短期薪酬的會(huì)計(jì)處理方法 在職工為公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損 益或相關(guān)資產(chǎn)成本。 3. 離職后福利的會(huì)計(jì)處理方法 離職后福利分為設(shè)定提存計(jì)劃和設(shè)定受益計(jì)劃。 (1) 在職工為公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃計(jì)算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù) 債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。 (2) 對(duì)設(shè)定受益計(jì)劃的會(huì)計(jì)處理通常包括下列步驟： 1) 根據(jù)預(yù)期累計(jì)福利單位法，采用無偏且相互一致的精算假設(shè)對(duì)有關(guān)人口統(tǒng)計(jì)變量和 財(cái)務(wù)變量等作出估計(jì)，計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃所產(chǎn)生的義務(wù)，并確定相關(guān)義務(wù)的所屬期間。同時(shí)， 對(duì)設(shè)定受益計(jì)劃所產(chǎn)生的義務(wù)予以折現(xiàn)，以確定設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)的現(xiàn)值和當(dāng)期服務(wù)成本； 2) 設(shè)定受益計(jì)劃存在資產(chǎn)的，將設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)現(xiàn)值減去設(shè)定受益計(jì)劃資產(chǎn)公允價(jià) 值所形成的赤字或盈余確認(rèn)為一項(xiàng)設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)。設(shè)定受益計(jì)劃存在盈余 的，以設(shè)定受益計(jì)劃的盈余和資產(chǎn)上限兩項(xiàng)的孰低者計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈資產(chǎn)； 3) 期末，將設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)生的職工薪酬成本確認(rèn)為服務(wù)成本、設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債 或凈資產(chǎn)的利息凈額以及重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)等三部分，其 中服務(wù)成本和設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，重新 計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，并且在后續(xù)會(huì)計(jì)期間不 允許轉(zhuǎn)回至損益，但可以在權(quán)益范圍內(nèi)轉(zhuǎn)移這些在其他綜合收益確認(rèn)的金額。 4. 辭退福利的會(huì)計(jì)處理方法 向職工提供的辭退福利，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入 當(dāng)期損益：(1) 公司不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時(shí)； (2) 公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(fèi)用時(shí)。 5. 其他長期職工福利的會(huì)計(jì)處理方法 向職工提供的其他長期福利，符合設(shè)定提存計(jì)劃條件的，按照設(shè)定提存計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定 進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；除此之外的其他長期福利，按照設(shè)定受益計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，為 簡化相關(guān)會(huì)計(jì)處理，將其產(chǎn)生的職工薪酬成本確認(rèn)為服務(wù)成本、其他長期職工福利凈負(fù)債或 凈資產(chǎn)的利息凈額以及重新計(jì)量其他長期職工福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)等組成項(xiàng) 目的總凈額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。 (二十) 收入 1. 收入確認(rèn)原則 (1) 銷售商品 銷售商品收入在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：1) 將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬 轉(zhuǎn)移給購貨方；2) 公司不再保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也不再對(duì)已售出的商 品實(shí)施有效控制；3) 收入的金額能夠可靠地計(jì)量；4) 相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入；5) 相 關(guān)的已發(fā)生或?qū)�發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。 (2) 提供勞務(wù) 提供勞務(wù)交易的結(jié)果在資產(chǎn)負(fù)債表日能夠可靠估計(jì)的（同時(shí)滿足收入的金額能夠可靠地 計(jì)量、相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定、交易中已發(fā)生和將發(fā)生 的成本能夠可靠地計(jì)量），采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)的收入，并按已經(jīng)發(fā)生的成本占 估計(jì)總成本的比例確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度。提供勞務(wù)交易的結(jié)果在資產(chǎn)負(fù)債表日不能 夠可靠估計(jì)的，若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償，按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn) 提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本；若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償， 將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)勞務(wù)收入。 (3) 讓渡資產(chǎn)使用權(quán) 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)在同時(shí)滿足相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、收入金額能夠可靠計(jì)量時(shí)，確 認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入。利息收入按照他人使用本公司貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確 定；使用費(fèi)收入按有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。 2. 收入確認(rèn)的具體方法 公司黃金飾品、鉑金飾品和鉆石鑲嵌類飾品等產(chǎn)品的主要銷售模式分為經(jīng)銷、代銷和直 營。經(jīng)銷模式下，終端零售柜臺(tái)所售賣貨品的所有權(quán)歸屬經(jīng)銷商，公司在將貨品批發(fā)給經(jīng)銷 商時(shí)確認(rèn)收入。代銷模式下，終端零售柜臺(tái)所售賣貨品的所有權(quán)歸屬本公司，終端顧客購買 貨品后，由商場(chǎng)代為收取貨款并定期與公司對(duì)賬結(jié)算，公司依據(jù)協(xié)議約定扣除商場(chǎng)應(yīng)得收入 后，將剩余貨款確認(rèn)為銷售收入。直營模式下，公司設(shè)立旗艦店或?qū)Ｙu店直接向終端顧客銷 售，在終端顧客購買貨品后確認(rèn)銷售收入。 (二十一) 政府補(bǔ)助 1. 與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助判斷依據(jù)及會(huì)計(jì)處理方法 公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助劃分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府 補(bǔ)助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益。與資產(chǎn)相關(guān)補(bǔ) 助確認(rèn)為遞延收益的，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計(jì)入損益。按照名 義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào) 廢或發(fā)生毀損的，將尚未分配的相關(guān)遞延收益余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當(dāng)期的損益。 2. 與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助判斷依據(jù)及會(huì)計(jì)處理方法 除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助劃分為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。對(duì)于同時(shí)包含 與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補(bǔ)助，難以區(qū)分與資產(chǎn)相關(guān)或與收益相關(guān)的，整體 歸類為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用 或損失的，確認(rèn)為遞延收益，在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間，計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān) 成本；用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。 3. 與公司日常經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，計(jì)入其他收益或沖減相 關(guān)成本費(fèi)用。與公司日常活動(dòng)無關(guān)的政府補(bǔ)助，計(jì)入營業(yè)外收支。 4. 政策性優(yōu)惠貸款貼息的會(huì)計(jì)處理方法 (1) 財(cái)政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向公司提供貸款 的，以實(shí)際收到的借款金額作為借款的入賬價(jià)值，按照借款本金和該政策性優(yōu)惠利率計(jì)算相 關(guān)借款費(fèi)用。 (2) 財(cái)政將貼息資金直接撥付給公司的，將對(duì)應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借款費(fèi)用。 (二十二) 遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債 1. 根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額（未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng) 目按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面數(shù)之間的差額），按照預(yù)期收 回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。 2. 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為 限。資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵 扣暫時(shí)性差異的，確認(rèn)以前會(huì)計(jì)期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。 3. 資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，如果未來期間很可能無法 獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià) 值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，轉(zhuǎn)回減記的金額。 4. 公司當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益，但不包括下列 情況產(chǎn)生的所得稅：(1) 企業(yè)合并；(2) 直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)。 (二十三) 經(jīng)營租賃 公司為承租人時(shí)，在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法將租金計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或確認(rèn)為當(dāng) 期損益，發(fā)生的初始直接費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。或有租金在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。 公司為出租人時(shí)，在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法將租金確認(rèn)為當(dāng)期損益，發(fā)生的初始 直接費(fèi)用，除金額較大的予以資本化并分期計(jì)入損益外，均直接計(jì)入當(dāng)期損益。或有租金在 實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。 (二十四) 套期會(huì)計(jì) 1. 套期包括公允價(jià)值套期、現(xiàn)金流量套期、境外經(jīng)營凈投資套期。 2. 對(duì)于滿足下列條件的套期工具，運(yùn)用套期會(huì)計(jì)方法進(jìn)行處理：(1) 在套期開始時(shí)， 公司對(duì)套期關(guān)系(即套期工具和被套期項(xiàng)目之間的關(guān)系)有正式指定，并準(zhǔn)備了關(guān)于套期關(guān) 系、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和套期策略的正式書面文件；(2) 該套期預(yù)期高度有效，且符合公司最初 為該套期關(guān)系所確定的風(fēng)險(xiǎn)管理策略；(3) 對(duì)預(yù)期交易的現(xiàn)金流量套期，預(yù)期交易很可能發(fā) 生，且必須使公司面臨最終將影響損益的現(xiàn)金流量變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)；(4) 套期有效性能夠可靠地計(jì) 量；(5) 持續(xù)地對(duì)套期有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并確保該套期在套期關(guān)系被指定的會(huì)計(jì)期間內(nèi)高度 有效。 套期同時(shí)滿足下列條件時(shí)，公司認(rèn)定其高度有效：(1) 在套期開始及以后期間，該項(xiàng)套 期預(yù)期會(huì)高度有效地抵銷套期指定期間被套期風(fēng)險(xiǎn)引起的公允價(jià)值或現(xiàn)金流量變動(dòng)；(2) 該 套期的實(shí)際抵銷結(jié)果在80%至125%的范圍內(nèi)。 3. 套期會(huì)計(jì)處理 (1) 公允價(jià)值套期 套期工具為衍生工具的，套期工具公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益；套期 工具為非衍生工具的，套期工具賬面價(jià)值因匯率變動(dòng)形成的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益。 被套期項(xiàng)目因被套期風(fēng)險(xiǎn)形成的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)調(diào)整被套期項(xiàng)目的賬面 價(jià)值。 (2) 現(xiàn)金流量套期 1) 套期工具利得或損失中屬于有效套期的部分，直接確認(rèn)為所有者權(quán)益，無效部分計(jì) 入當(dāng)期損益。 2) 被套期項(xiàng)目為預(yù)期交易，且該預(yù)期交易使公司隨后確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或一項(xiàng)金融負(fù) 債的，原直接確認(rèn)為所有者權(quán)益的相關(guān)利得或損失，在該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債影響企業(yè)損益 的相同期間轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益；如果該預(yù)期交易使公司在隨后確認(rèn)一項(xiàng)非金融資產(chǎn)或非金 融負(fù)債的，將原直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的相關(guān)利得或損失轉(zhuǎn)出，計(jì)入該非金融資產(chǎn)或非金 融負(fù)債的初始確認(rèn)金額。 其他現(xiàn)金流量套期，原直接計(jì)入所有者權(quán)益的套期工具利得或損失，在被套期預(yù)期交易 影響損益的相同期間轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。 3) 境外經(jīng)營凈投資套期 套期工具形成的利得或損失中屬于有效套期的部分，直接確認(rèn)為所有者權(quán)益，并在處置 境外經(jīng)營時(shí)，將其轉(zhuǎn)出計(jì)入當(dāng)期損益；套期工具形成的利得或損失中屬于無效套期的部分， 計(jì)入當(dāng)期損益。 4. 本公司為規(guī)避所持有黃金原材料公允價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)(即被套期風(fēng)險(xiǎn))，公司對(duì)專營黃 金產(chǎn)品進(jìn)行套期保值，通過黃金延期交收交易業(yè)務(wù)（T+D業(yè)務(wù)）、金融系統(tǒng)內(nèi)黃金租賃業(yè)務(wù) 或者期貨賣空交易(即套期工具)，以達(dá)到規(guī)避由于黃金價(jià)格大幅下跌造成的專營黃金產(chǎn)品跌 價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。該項(xiàng)套期為公允價(jià)值套期，指定該套期關(guān)系的會(huì)計(jì)期間為2017年1月1日至2017 年12月31日。 (二十五) 分部報(bào)告 公司以內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、管理要求、內(nèi)部報(bào)告制度等為依據(jù)確定經(jīng)營分部。公司的經(jīng)營 分部是指同時(shí)滿足下列條件的組成部分： 1. 該組成部分能夠在日常活動(dòng)中產(chǎn)生收入、發(fā)生費(fèi)用； 2. 管理層能夠定期評(píng)價(jià)該組成部分的經(jīng)營成果，以決定向其配置資源、評(píng)價(jià)其業(yè)績； 3. 能夠通過分析取得該組成部分的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)會(huì)計(jì)信息。 (二十六) 重要會(huì)計(jì)政策變更 1. 本公司自2017年5月28日起執(zhí)行財(cái)政部制定的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第42號(hào)——持有待售的 非流動(dòng)資產(chǎn)、處置組和終止經(jīng)營》，自2017年6月12日起執(zhí)行經(jīng)修訂的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16 號(hào)——政府補(bǔ)助》。本次會(huì)計(jì)政策變更采用未來適用法處理。 2. 本公司編制2017年度報(bào)表執(zhí)行《財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā)一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》 (財(cái)會(huì)〔2017〕30號(hào))，將原列報(bào)于“營業(yè)外收入”和“營業(yè)外支出”的非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得 和損失和非貨幣性資產(chǎn)交換利得和損失變更為列報(bào)于“資產(chǎn)處置收益”。此項(xiàng)會(huì)計(jì)政策變 更采用追溯調(diào)整法，由于上期不存在該項(xiàng)會(huì)計(jì)政策變更所涉及的交易事項(xiàng)，故本次變更對(duì) 2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表的可比數(shù)據(jù)無影響。 四、稅項(xiàng) 稅 種 計(jì)稅依據(jù) 稅 率 增值稅 銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù) 6%、17%、13%[注1] 消費(fèi)稅 應(yīng)納稅銷售額（量） 5% 房產(chǎn)稅 從價(jià)計(jì)征的，按房產(chǎn)原值一次減除30%后 余值的1.2%計(jì)繳；從租計(jì)征的，按租金收 入的12%計(jì)繳 1.2%、12% 城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額 7%、5%[注2] 教育費(fèi)附加 應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額 3% 地方教育附加 應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額 2% 河道管理費(fèi) 應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額 1%、2%[注3] 企業(yè)所得稅 應(yīng)納稅所得額 25%、16.5%[注4] 注1：子公司上海明牌鉆石有限公司享受進(jìn)口成品鉆石增值稅即征即退優(yōu)惠政策，退稅 率為13%。 注2：公司按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額的5%計(jì)繳城市維護(hù)建設(shè)稅；合并范圍內(nèi)其余公司均按應(yīng)繳 流轉(zhuǎn)稅稅額的7%計(jì)繳。 注3：子公司上海明牌首飾有限公司、上海楊浦明牌商貿(mào)有限公司和上海明牌鉆石有限公 司按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額的1%計(jì)繳，子公司武漢明牌首飾有限公司按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額的2%計(jì)繳。 注4：子公司明牌珠寶（香港）有限公司系于香港登記注冊(cè)的境外企業(yè)，根據(jù)香港當(dāng)?shù)?政策按16.5%的稅率計(jì)繳利得稅。 五、合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋 (一) 合并資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目注釋 1. 貨幣資金 (1) 明細(xì)情況 項(xiàng) 目 期末數(shù) 期初數(shù) 庫存現(xiàn)金 2,579,791.91 2,859,235.06 銀行存款 302,912,778.39 207,780,742.41 其他貨幣資金 107,242,428.72 93,785,893.31 合 計(jì) 412,734,999.02 304,425,870.78 (2) 因抵押、質(zhì)押或凍結(jié)等對(duì)使用有限制、存放在境外、有潛在回收風(fēng)險(xiǎn)的款項(xiàng)的說明 項(xiàng) 目 期末數(shù) 期初數(shù) 租借黃金實(shí)物保證金 93,205,360.58 92,820,288.29 銀行代銷業(yè)務(wù)合作保證金 10,000,000.00 黃金延期交收(T+D)合約保證金 208,460.80 214,710.40 小 計(jì) 103,413,821.38 93,034,998.69 2. 應(yīng)收票據(jù) 項(xiàng) 目 期末數(shù) 期初數(shù) 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 銀行承兌匯票 2,525,126.64 2,525,126.64 合 計(jì) 2,525,126.64 2,525,126.64 3. 應(yīng)收賬款 (1) 明細(xì)情況 1) 類別明細(xì)情況 種 類 期末數(shù) 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 金額 比例(%) 金額 計(jì)提比例(%) 單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞 賬準(zhǔn)備 89,236,852.01 25.60 51,986,634.08 58.26 37,250,217.93 按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞 賬準(zhǔn)備 245,078,790.47 70.30 14,911,740.74 6.08 230,167,049.73 單項(xiàng)金額不重大但單項(xiàng)計(jì)提 壞賬準(zhǔn)備 14,312,942.76 4.10 14,312,942.76 100.00 合 計(jì) 348,628,585.24 100.00 81,211,317.58 23.29 267,417,267.66 (續(xù)上表) 種 類 期初數(shù) 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 金額 比例(%) 金額 計(jì)提比例(%) 單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞 賬準(zhǔn)備 76,619,056.32 19.38 37,448,250.74 48.88 39,170,805.58 按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞 賬準(zhǔn)備 300,663,930.39 76.03 19,478,886.42 6.48 281,185,043.97 單項(xiàng)金額不重大但單項(xiàng)計(jì)提 壞賬準(zhǔn)備 18,147,468.07 4.59 12,057,081.57 66.44 6,090,386.50 合 計(jì) 395,430,454.78 100.00 68,984,218.73 17.45 326,446,236.05 2) 期末單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款 單位名稱 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例(%) 計(jì)提理由 平遙縣西關(guān)恒祥金店 43,861,686.67 26,317,012.00 60.00 客戶涉嫌詐騙，公安機(jī)關(guān) 已立案?jìng)刹椋�按預(yù)估可收 回金額差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 武漢百福珠寶首飾有限公司 18,715,297.65 9,324,259.13 49.82 已和解，依據(jù)所扣押貨物 預(yù)估價(jià)值計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 北京福都來商貿(mào)有限公司 12,623,163.29 2,308,658.55 18.29 一審結(jié)案，依據(jù)所扣押貨 物預(yù)估價(jià)值計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 洛陽百菜珠寶有限公司 7,903,330.65 7,903,330.65 100.00 已勝訴，預(yù)計(jì)無法執(zhí)行 成都寶萊儷珠寶有限公司 6,133,373.75 6,133,373.75 100.00 已勝訴，預(yù)計(jì)無法執(zhí)行 小 計(jì) 89,236,852.01 51,986,634.08 58.26 3) 組合中，采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款 賬 齡 期末數(shù) 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例(%) 6個(gè)月以內(nèi) 202,993,090.16 2,029,930.91 1.00 6個(gè)月-1 年 24,655,613.07 1,232,780.65 5.00 1-2 年 3,895,959.04 779,191.81 20.00 2-3 年 5,328,581.67 2,664,290.84 50.00 3 年以上 8,205,546.53 8,205,546.53 100.00 小 計(jì) 245,078,790.47 14,911,740.74 6.08 4) 期末單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款內(nèi)容 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例(%) 計(jì)提理由 山西龍潤珠寶有限公司 2,365,010.67 2,365,010.67 100.00 預(yù)計(jì)無法收回 孝感城區(qū)福麟祥珠寶城 1,840,924.17 1,840,924.17 100.00 扣押貨物變現(xiàn)收回部分貨款，剩 余款項(xiàng)預(yù)計(jì)無法收回 桐城市九福金店 1,774,537.00 1,774,537.00 100.00 預(yù)計(jì)無法收回 貴州百福珠寶飾品有限公司 1,330,986.45 1,330,986.45 100.00 預(yù)計(jì)無法收回 石家莊市寶輪商貿(mào)有限公司 1,270,405.67 1,270,405.67 100.00 已勝訴，預(yù)計(jì)無法執(zhí)行 安慶市迎江區(qū)日月黃金飾品部 1,170,000.00 1,170,000.00 100.00 已勝訴，預(yù)計(jì)無法執(zhí)行 海安華鑫珠寶首飾有限公司 1,168,791.08 1,168,791.08 100.00 預(yù)計(jì)無法收回 天津誠可貴商貿(mào)有限公司 994,439.65 994,439.65 100.00 預(yù)計(jì)無法收回 江山市天盛金銀飾品有限公司 841,187.30 841,187.30 100.00 預(yù)計(jì)無法收回 蘇州市金福祥珠寶首飾有限公司 560,029.22 560,029.22 100.00 已勝訴，預(yù)計(jì)無法執(zhí)行 蘭考縣東京金店 465,000.00 465,000.00 100.00 已勝訴，預(yù)計(jì)無法執(zhí)行 杭州川源貿(mào)易有限公司 442,929.06 442,929.06 100.00 已勝訴，預(yù)計(jì)無法執(zhí)行 衢州市景文百貨有限公司 88,702.49 88,702.49 100.00 預(yù)計(jì)無法收回 小 計(jì) 14,312,942.76 14,312,942.76 100.00 (2) 本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況 1）本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備13,949,434.83元，轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備1,451,401.29元。 2) 本期重要的壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回情況 單位名稱 確定原壞賬損失的依據(jù) 轉(zhuǎn)回金額 轉(zhuǎn)回方式 太原市迎澤區(qū)明牌珠寶柳南店 訴訟，預(yù)計(jì)無法全額執(zhí)行 1,201,106.23 貨物抵償 小 計(jì) 1,201,106.23 (3) 本期實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款情況 本期實(shí)際核銷應(yīng)收賬款270,934.69元。 (4) 應(yīng)收賬款金額前5名情況 單位名稱 賬面余額 占應(yīng)收賬款余額 的比例(%) 壞賬準(zhǔn)備 平遙縣西關(guān)恒祥金店 43,861,686.67 12.58 26,317,012.00 鳳臺(tái)縣城關(guān)鎮(zhèn)千之祥珠寶首飾店 26,067,248.35 7.48 1,370,291.33 武漢百福珠寶首飾有限公司 18,715,297.65 5.37 9,324,259.13 安徽星光珠寶有限公司 18,362,667.76 5.27 183,626.68 北京福都來商貿(mào)有限公司 12,623,163.29 3.62 2,308,658.55 小 計(jì) 119,630,063.72 34.32 39,503,847.69 4. 預(yù)付款項(xiàng) (1) 賬齡分析 賬 齡 期末數(shù) 期初數(shù) 賬面余額 比例(%) 壞賬 準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 比例(%) 壞賬 準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 1 年以內(nèi) 9,308,658.59 96.14 9,308,658.59 26,210,525.06 98.26 26,210,525.06 1-2 年 368,218.23 3.80 368,218.23 397,861.55 1.49 397,861.55 2-3 年 5,691.80 0.06 5,691.80 67,141.52 0.25 67,141.52 合 計(jì) 9,682,568.62 100.00 9,682,568.62 26,675,528.13 100.00 26,675,528.13 (2) 預(yù)付款項(xiàng)金額前5名情況 單位名稱 賬面余額 占預(yù)付款項(xiàng)余額 的比例(%) 上海黃金交易所 6,557,340.53 67.72 杭州下城區(qū)商業(yè)貿(mào)易有限公司 1,194,605.47 12.34 上海筆爾工業(yè)設(shè)計(jì)有限公司（以下簡稱上海筆爾） 542,452.82 5.60 中國石油化工股份有限公司浙江紹興石油分公司 482,336.42 4.98 新寶珠寶（深圳）有限公司 236,909.30 2.45 小 計(jì) 9,013,644.54 93.09 5. 其他應(yīng)收款 (1) 明細(xì)情況 1) 類別明細(xì)情況 種 類 期末數(shù) 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 金額 比例(%) 金額 計(jì)提比例(%) 按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞 賬準(zhǔn)備 8,837,072.25 100.00 6,209,419.97 70.27 2,627,652.28 合 計(jì) 8,837,072.25 100.00 6,209,419.97 70.27 2,627,652.28 (續(xù)上表) 種 類 期初數(shù) 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 金額 比例(%) 金額 計(jì)提比例(%) 按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞 賬準(zhǔn)備 7,256,080.71 100.00 6,066,756.37 83.61 1,189,324.34 合 計(jì) 7,256,080.71 100.00 6,066,756.37 83.61 1,189,324.34 2) 組合中，采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款 賬 齡 期末數(shù) 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例(%) 6個(gè)月以內(nèi) 1,750,440.44 17,504.41 1.00 6個(gè)月-1 年 190,877.73 9,543.88 5.00 1-2 年 487,539.88 97,507.98 20.00 2-3 年 646,701.00 323,350.50 50.00 3 年以上 5,761,513.20 5,761,513.20 100.00 小 計(jì) 8,837,072.25 6,209,419.97 70.27 (2) 本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況 本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備142,663.60元，本期無收回或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備。 (3) 其他應(yīng)收款款項(xiàng)性質(zhì)分類情況 款項(xiàng)性質(zhì) 期末數(shù) 期初數(shù) 押金保證金 6,179,545.16 5,799,334.88 代墊款 1,151,800.00 會(huì)員資格費(fèi) 1,035,000.04 1,035,000.04 其他 470,727.05 421,745.79 合 計(jì) 8,837,072.25 7,256,080.71 (4) 其他應(yīng)收款金額前5名情況 單位名稱 款項(xiàng)性質(zhì) 賬面余額 賬齡 占其他應(yīng)收款余 額的比例(%) 壞賬準(zhǔn)備 紹興縣湖塘街道 竣工保證金 1,800,000.00 3年以上 20.37 1,800,000.00 中國民生銀行股份有限公司合肥分行 代墊款 1,151,800.00 6個(gè)月以內(nèi) 13.03 11,518.00 上海黃金交易所 會(huì)員資格費(fèi) 1,035,000.04 3年以上 11.71 1,035,000.04 寧波城市廣場(chǎng)開發(fā)經(jīng)營有限公司 租賃保證金 733,230.00 3年以上 8.30 733,230.00 紹興縣公用市政管理處 履約保證金 400,000.00 3年以上 4.53 400,000.00 小 計(jì) 5,120,030.04 57.94 3,979,748.04 6. 存貨 (1) 明細(xì)情況 項(xiàng) 目 期末數(shù) 期初數(shù) 賬面余額 跌價(jià)準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 跌價(jià)準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 原材料 111,968,081.23 111,968,081.23 129,860,756.52 842,674.79 129,018,081.73 在產(chǎn)品 68,300,069.50 68,300,069.50 82,537,477.50 82,537,477.50 庫存商品 699,392,143.84 699,392,143.84 714,505,251.42 714,505,251.42 被套期項(xiàng)目及 套期工具[注] 694,277,657.38 694,277,657.38 723,774,608.49 723,774,608.49 委托加工物資 22,053,594.96 22,053,594.96 26,457,025.32 26,457,025.32 包裝物 57,667.66 57,667.66 合 計(jì) 1,595,991,546.91 1,595,991,546.91 1,677,192,786.91 842,674.79 1,676,350,112.12 注：公司于2017年3月20日召開第三屆董事會(huì)第十七次會(huì)議，審議通過了《關(guān)于公司 開展套期保值業(yè)務(wù)的議案》。自2017年1月1日起至2017年12月31日，公司通過向銀行 租入黃金對(duì)專營黃金產(chǎn)品進(jìn)行套期保值，以達(dá)到規(guī)避由于黃金價(jià)格大幅下跌造成的專營黃金 產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值低于庫存成本的情況。其中被套期項(xiàng)目期末余額為685,504,087.38元，系 使用套期工具對(duì)其價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行對(duì)沖之后的庫存商品的公允價(jià)值。套期工具期末余額為 8,773,570.00元，系用于套期保值的租入黃金業(yè)務(wù)期末持倉公允價(jià)值變動(dòng)形成。 (2) 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 1) 明細(xì)情況 項(xiàng) 目 期初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù) 計(jì)提 其他 轉(zhuǎn)銷 轉(zhuǎn)回 原材料 842,674.79 842,674.79 小 計(jì) 842,674.79 842,674.79 2) 確定可變現(xiàn)凈值的具體依據(jù)、本期轉(zhuǎn)銷存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原因說明 項(xiàng) 目 計(jì)提存貨跌價(jià) 準(zhǔn)備的依據(jù) 本期轉(zhuǎn)銷存貨 跌價(jià)準(zhǔn)備的原因 原材料 存貨成本高于可變現(xiàn)凈值 本期已銷售 7. 其他流動(dòng)資產(chǎn) 項(xiàng) 目 期末數(shù) 期初數(shù) 銀行理財(cái)產(chǎn)品[注1] 110,000,000.00 1,200,000,000.00 中泰證券金融產(chǎn)品[注2] 100,000,000.00 待抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 30,581,126.51 38,469,315.17 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅 4,009,442.77 3,629,842.66 預(yù)繳企業(yè)所得稅 314,995.27 255,151.44 合 計(jì) 244,905,564.55 1,242,354,309.27 注1：銀行理財(cái)產(chǎn)品均系保本浮動(dòng)收益型或者保本保證收益型短期理財(cái)產(chǎn)品，且無活躍 市場(chǎng)報(bào)價(jià)。 注2：中泰證券金融產(chǎn)品系公司購買中泰證券股份有限公司發(fā)行的“中泰證券收益憑證 “價(jià)差寶”掛鉤滬深300指數(shù)6月期1號(hào)”本金保障型金融產(chǎn)品。產(chǎn)品募集資金可用于證券 公司營運(yùn)資金使用，也可以用于購買股指期貨、場(chǎng)外期權(quán)等金融衍生工具，也可投資于存款、 債券、資管計(jì)劃、貨幣資金等固定收益類資產(chǎn)。金融產(chǎn)品到期日為2018年3月28日，最低 年化收益率為4%。 8. 可供出售金融資產(chǎn) (1) 明細(xì)情況 項(xiàng) 目 期末數(shù) 期初數(shù) 賬面余額 減值 準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 減值 準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 可供出售權(quán)益工具 325,263,788.96 325,263,788.96 325,263,788.96 325,263,788.96 其中： 按成本計(jì)量 325,263,788.96 325,263,788.96 325,263,788.96 325,263,788.96 合 計(jì) 325,263,788.96 325,263,788.96 325,263,788.96 325,263,788.96 (2) 期末按成本計(jì)量的可供出售金融資產(chǎn) 被投資單位 賬面余額 期初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù) 浙江紹興瑞豐農(nóng)村商業(yè)銀行 股份有限公司 325,263,788.96 325,263,788.96 小 計(jì) 325,263,788.96 325,263,788.96 (續(xù)上表) 被投資單位 減值準(zhǔn)備 在被投資單位 持股比例(%) 本期 現(xiàn)金紅利 期初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù) 浙江紹興瑞豐農(nóng)村商業(yè)銀行 股份有限公司 4.32 5,863,840.50 小 計(jì) 5,863,840.50 9. 長期股權(quán)投資 (1) 分類情況 項(xiàng) 目 期末數(shù) 期初數(shù) 賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 對(duì)聯(lián)營企業(yè)投資 787,373,234.42 67,861,969.57 719,511,264.85 737,175,941.46 11,562,900.00 725,613,041.46 合 計(jì) 787,373,234.42 67,861,969.57 719,511,264.85 737,175,941.46 11,562,900.00 725,613,041.46 (2) 明細(xì)情況 被投資 單位 期初數(shù) 本期增減變動(dòng) 追加投資 減少投資 權(quán)益法下確認(rèn)的 投資損益 其他綜合 收益調(diào)整 蘇州市好屋信息技術(shù)有限 公司（以下簡稱蘇州好屋） 724,275,830.30 41,292,569.57 上海筆爾 9,350,000.00 -445,276.61 南京明奧珠寶有限公司 （以下簡稱明奧珠寶） 1,337,211.16 小 計(jì) 725,613,041.46 9,350,000.00 40,847,292.96 (續(xù)上表) 被投資 單位 本期增減變動(dòng) 期末數(shù) 減值準(zhǔn)備 期末余額 其他權(quán) 益變動(dòng) 宣告發(fā)放現(xiàn)金 股利或利潤 計(jì)提減 值準(zhǔn)備 其他 蘇州市好屋信息技術(shù)有限 公司（以下簡稱蘇州好屋） 56,299,069.57 709,269,330.30 67,861,969.57 上海筆爾 8,904,723.39 南京明奧珠寶有限公司 （以下簡稱明奧珠寶） 1,337,211.16 小 計(jì) 56,299,069.57 719,511,264.85 67,861,969.57 (3) 其他說明 1) 受房地產(chǎn)政策調(diào)控等因素影響，蘇州好屋2017年實(shí)際經(jīng)營業(yè)績未能達(dá)到承諾盈利金 額，公司認(rèn)為對(duì)蘇州好屋的長期股權(quán)投資存在進(jìn)一步減值損失的跡象，并對(duì)其進(jìn)行了減值測(cè) 試，其可收回金額按照預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值計(jì)算。公司本期對(duì)該項(xiàng)投資按預(yù)計(jì)其未來可 收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提5,629.91萬元的減值準(zhǔn)備。 2) 2017年1月6日，公司與胡周斌簽訂《股份轉(zhuǎn)讓合同書》，公司以750萬元受讓胡 周斌持有的上海筆爾30%的股權(quán)。2017年8月2日，公司與胡周斌、李伊文、陳偉峰、劉磊、 許鵬飛、潘光亮簽訂《投資暨股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，公司以185萬元受讓上述自然人持有的上海 筆爾2.15%的股權(quán)。上述交易價(jià)格由各方協(xié)商確定。股權(quán)受讓完成后，公司合計(jì)獲得上海筆 爾42.76萬元股權(quán)，占上海筆爾注冊(cè)資本133.00萬元的32.15%。 10. 固定資產(chǎn) (1) 明細(xì)情況 項(xiàng) 目 房屋及建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸工具 辦公及其他設(shè)備 合 計(jì) 賬面原值 期初數(shù) 101,947,816.48 105,536,568.91 4,973,618.64 11,401,213.28 223,859,217.31 本期增加金額 70,518,280.03 1,894,721.53 548,568.19 8,104,970.67 81,066,540.42 1) 購置 5,778,542.83 1,825,694.98 548,568.19 669,725.34 8,822,531.34 2）在建工程轉(zhuǎn)入 64,739,737.20 69,026.55 7,435,245.33 72,244,009.08 本期減少金額 743,983.00 61,883.31 805,866.31 1) 處置或報(bào)廢 743,983.00 61,883.31 805,866.31 期末數(shù) 172,466,096.51 107,431,290.44 4,778,203.83 19,444,300.64 304,119,891.42 累計(jì)折舊 期初數(shù) 7,986,019.42 57,696,814.52 3,938,819.68 6,178,288.54 75,799,942.16 本期增加金額 3,469,348.97 6,829,600.98 181,280.27 1,002,557.52 11,482,787.74 1) 計(jì)提 3,469,348.97 6,829,600.98 181,280.27 1,002,557.52 11,482,787.74 本期減少金額 495,523.26 44,556.00 540,079.26 1) 處置或報(bào)廢 495,523.26 44,556.00 540,079.26 期末數(shù) 11,455,368.39 64,526,415.50 3,624,576.69 7,136,290.06 86,742,650.64 賬面價(jià)值 期末賬面價(jià)值 161,010,728.12 42,904,874.94 1,153,627.14 12,308,010.58 217,377,240.78 期初賬面價(jià)值 93,961,797.06 47,839,754.39 1,034,798.96 5,222,924.74 148,059,275.15 (2) 未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)的情況 項(xiàng) 目 賬面價(jià)值 未辦妥產(chǎn)權(quán)證書原因 柯橋綜合辦公樓 67,225,354.85 已完工尚未完成驗(yàn)收流程 明園小區(qū)住宅 5,778,542.83 已進(jìn)入正常辦理流程 卡利羅廠區(qū)1號(hào)車間 19,177,437.79 已完工尚未完成驗(yàn)收流程 卡利羅廠區(qū)3號(hào)車間 15,668,872.35 已完工尚未完成驗(yàn)收流程 卡利羅廠區(qū)5號(hào)車間 17,517,772.73 已完工尚未完成驗(yàn)收流程 小 計(jì) 125,367,980.55 11. 在建工程 (1) 明細(xì)情況 項(xiàng) 目 期末數(shù) 期初數(shù) 賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 卡利羅廠區(qū)住宿樓 11,159,549.03 11,159,549.03 卡利羅廠區(qū)塘渣工程款 1,990,000.65 1,990,000.65 卡利羅廠區(qū)土地配套費(fèi) 3,444,740.43 3,444,740.43 卡利羅廠區(qū)場(chǎng)外工程 8,759,795.33 8,759,795.33 柯橋辦公樓及廠房 34,717,164.65 34,717,164.65 零星工程 439,856.51 439,856.51 合 計(jì) 60,511,106.60 60,511,106.60 (2) 在建工程項(xiàng)目本期變動(dòng)情況 工程名稱 期初數(shù) 本期增加 轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 其他減少 期末數(shù) 卡利羅廠區(qū)住宿樓 11,159,549.03 11,159,549.03 卡利羅廠區(qū)塘渣工程款 1,990,000.65 1,990,000.65 卡利羅廠區(qū)土地配套費(fèi) 3,444,740.43 3,444,740.43 卡利羅廠區(qū)場(chǎng)外工程 8,759,795.33 11,000.00 8,770,795.33 柯橋辦公樓及廠房 34,717,164.65 11,533,223.23 46,250,387.88 零星工程 439,856.51 188,679.25 628,535.76 合 計(jì) 60,511,106.60 11,732,902.48 72,244,009.08 12. 無形資產(chǎn) 項(xiàng) 目 土地使用權(quán) 軟件 合 計(jì) 賬面原值 期初數(shù) 58,424,023.00 3,292,480.48 61,716,503.48 本期增加金額 1) 購置 本期減少金額 期末數(shù) 58,424,023.00 3,292,480.48 61,716,503.48 累計(jì)攤銷 期初數(shù) 6,432,311.42 2,126,654.40 8,558,965.82 本期增加金額 1,156,689.96 469,390.50 1,626,080.46 1) 計(jì)提 1,156,689.96 469,390.50 1,626,080.46 本期減少金額 期末數(shù) 7,589,001.38 2,596,044.90 10,185,046.28 賬面價(jià)值 期末賬面價(jià)值 50,835,021.62 696,435.58 51,531,457.20 期初賬面價(jià)值 51,991,711.58 1,165,826.08 53,157,537.66 13. 商譽(yù) (1) 商譽(yù)賬面原值 被投資單位名稱或形成商 譽(yù)的事項(xiàng) 期初數(shù) 本期企業(yè)合 并形成 本期減少 期末數(shù) 處置 其他減少 深圳市卓一珠寶有限公司 5,116,963.37 5,116,963.37 合 計(jì) 5,116,963.37 5,116,963.37 (2) 商譽(yù)減值準(zhǔn)備 被投資單位名稱或形 成商譽(yù)的事項(xiàng) 期初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù) 計(jì)提 其他增加 處置 其他減少 深圳市卓一珠寶有 限公司 5,116,963.37 5,116,963.37 小 計(jì) 5,116,963.37 5,116,963.37 (3) 商譽(yù)的減值測(cè)試過程、參數(shù)及商譽(yù)減值損失確認(rèn)方法 對(duì)因企業(yè)合并形成商譽(yù)的賬面價(jià)值按照合理的方法分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組，并對(duì)包含商譽(yù) 的相關(guān)資產(chǎn)組進(jìn)行減值測(cè)試，其可收回金額按照預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值計(jì)算。公司預(yù)計(jì)未 來現(xiàn)金流量現(xiàn)值所采用的折現(xiàn)率是反映當(dāng)前市場(chǎng)貨幣時(shí)間價(jià)值和相關(guān)資產(chǎn)組特定風(fēng)險(xiǎn)的稅 前利率。 子公司深圳市卓一珠寶有限公司已連續(xù)虧損且虧損金額較大，公司對(duì)其進(jìn)行了減值測(cè) 試，已于2016年對(duì)其所產(chǎn)生的商譽(yù)全額計(jì)提減值準(zhǔn)備。 14. 長期待攤費(fèi)用 項(xiàng) 目 期初數(shù) 本期增加 本期攤銷 其他減少 期末數(shù) 廣告宣傳費(fèi) 5,188,679.08 4,433,118.16 5,090,082.11 4,531,715.13 店鋪裝修費(fèi) 2,252,932.01 9,121,690.24 2,030,344.96 9,344,277.29 合 計(jì) 7,441,611.09 13,554,808.40 7,120,427.07 13,875,992.42 15. 遞延所得稅資產(chǎn) (1) 未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn) 項(xiàng) 目 期末數(shù) 期初數(shù) 可抵扣 暫時(shí)性差異 遞延 所得稅資產(chǎn) 可抵扣 暫時(shí)性差異 遞延 所得稅資產(chǎn) 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 85,976,138.43 21,494,034.61 85,553,322.04 21,388,330.51 T+D業(yè)務(wù)期末持倉公 允價(jià)值變動(dòng)損益 388,670.00 97,167.50 319,230.00 79,807.50 合 計(jì) 86,364,808.43 21,591,202.11 85,872,552.04 21,468,138.01 (2) 未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì) 項(xiàng) 目 期末數(shù) 期初數(shù) 可抵扣暫時(shí)性差異 74,423,532.06 7,020,191.22 可抵扣虧損 63,186,350.44 54,275,199.53 小 計(jì) 137,609,882.50 61,295,390.75 (3) 未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損將于以下年度到期 年 份 期末數(shù) 期初數(shù) 2017年 2,873,289.25 2018年 3,879,247.19 3,879,247.19 2019年 6,997,181.62 6,997,181.62 2020年 26,535,727.35 26,845,601.41 2021年 13,679,880.06 13,679,880.06 2022年 12,094,314.22 小 計(jì) 63,186,350.44 54,275,199.53 16. 應(yīng)付賬款 (1) 明細(xì)情況 項(xiàng) 目 期末數(shù) 期初數(shù) 貨款 51,165,664.10 34,247,416.60 工程設(shè)備款 29,862,912.04 25,863,109.01 合 計(jì) 81,028,576.14 60,110,525.61 (2) 賬齡1年以上重要的應(yīng)付賬款 項(xiàng) 目 期末數(shù) 未償還或結(jié)轉(zhuǎn)的原因 長業(yè)建設(shè)集團(tuán)有限公司 10,001,666.67 工程尚未驗(yàn)收決算，未達(dá)到 合同約定付款條件 浙江鴻正建設(shè)有限公司 9,932,700.00 工程尚未驗(yàn)收決算，未達(dá)到 合同約定付款條件 小 計(jì) 19,934,366.67 17. 預(yù)收款項(xiàng) (1) 明細(xì)情況 項(xiàng) 目 期末數(shù) 期初數(shù) 預(yù)收銷售款 17,830,189.12 55,010,062.84 合 計(jì) 17,830,189.12 55,010,062.84 (2) 期末，無賬齡超過1年的大額預(yù)收款項(xiàng)。 18. 應(yīng)付職工薪酬 (1) 明細(xì)情況 項(xiàng) 目 期初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù) 短期薪酬 17,886,821.38 161,557,383.35 160,391,974.76 19,052,229.97 離職后福利—設(shè)定提存計(jì)劃 27,244.57 4,644,307.54 4,642,085.68 29,466.43 合 計(jì) 17,914,065.95 166,201,690.89 165,034,060.44 19,081,696.40 (2) 短期薪酬明細(xì)情況 項(xiàng) 目 期初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù) 工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼 17,857,199.67 57,975,531.60 56,811,787.61 19,020,943.66 勞務(wù)費(fèi) 95,825,178.47 95,825,178.47 職工福利費(fèi) 3,041,529.05 3,041,529.05 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 15,640.57 3,004,834.45 3,003,738.85 16,736.17 其中： 醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 13,058.08 2,583,361.54 2,581,638.75 14,780.87 工傷保險(xiǎn)費(fèi) 1,105.20 273,601.34 274,381.09 325.45 生育保險(xiǎn)費(fèi) 1,477.29 147,871.57 147,719.01 1,629.85 住房公積金 2,007.00 1,614,743.00 1,614,074.00 2,676.00 工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi) 11,974.14 95,566.78 95,666.78 11,874.14 小 計(jì) 17,886,821.38 161,557,383.35 160,391,974.76 19,052,229.97 (3) 設(shè)定提存計(jì)劃明細(xì)情況 項(xiàng) 目 期初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù) 基本養(yǎng)老保險(xiǎn) 25,629.36 4,397,505.10 4,395,091.00 28,043.46 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 1,615.21 246,802.44 246,994.68 1,422.97 小 計(jì) 27,244.57 4,644,307.54 4,642,085.68 29,466.43 19. 應(yīng)交稅費(fèi) 項(xiàng) 目 期末數(shù) 期初數(shù) 企業(yè)所得稅 29,142,622.33 10,251,326.94 增值稅 679,772.16 785,604.25 消費(fèi)稅 595,494.56 801,420.21 城市維護(hù)建設(shè)稅 91,965.62 118,090.99 教育費(fèi)附加 39,379.78 49,715.98 地方教育附加 28,814.04 35,945.55 房產(chǎn)稅 284,031.28 284,031.28 印花稅 47,795.97 50,575.17 地方水利建設(shè)基金 18,360.49 19,053.96 代扣代繳個(gè)人所得稅 1,859,703.49 1,182,067.04 價(jià)格調(diào)節(jié)基金 78,534.46 78,534.46 河道管理費(fèi) 1,371.73 4,503.05 合 計(jì) 32,867,845.91 13,660,868.88 20. 應(yīng)付利息 項(xiàng) 目 期末數(shù) 期初數(shù) 應(yīng)付黃金租賃利息 8,584,132.61 8,540,532.89 企業(yè)債券利息 54,000,000.00 合 計(jì) 8,584,132.61 62,540,532.89 21. 其他應(yīng)付款 (1) 明細(xì)情況 項(xiàng) 目 期末數(shù) 期初數(shù) 保證金 4,383,052.86 4,124,729.86 房租及水電費(fèi) 1,389,990.40 1,366,668.40 勞務(wù)費(fèi) 1,411,337.11 378,446.80 應(yīng)付暫收款 484,041.07 1,822,011.45 其他 650,839.19 233,108.99 合 計(jì) 8,319,260.63 7,924,965.50 (2) 期末，無賬齡超過1年的大額其他應(yīng)付款項(xiàng)。 22. 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 (1) 明細(xì)情況 項(xiàng) 目 期末數(shù) 期初數(shù) 一年內(nèi)到期的應(yīng)付債券 999,585,477.47 合 計(jì) 999,585,477.47 (2) 一年內(nèi)到期的應(yīng)付債券增減變動(dòng) 債券名稱 面值 發(fā)行日期 債券期限 發(fā)行金額 12明牌債 人民幣10億元 2012年3月26日 5年 人民幣10億元 續(xù)上表 債券名稱 期初數(shù) 本期 發(fā)行 按面值 計(jì)提利息 折價(jià) 攤銷 本期 償還 期末數(shù) 12明牌債 999,585,477.47 18,000,000.00 414,522.53 1,000,000,000.00 (3) 其他說明 公司債券于2017 年3 月 20 日起終止在深圳證券交易所上市交易，并于 2017 年 3 月 22 日兌付債券本金及利息。 23. 其他流動(dòng)負(fù)債 (1) 明細(xì)情況 項(xiàng) 目 期末數(shù) 期初數(shù) 黃金租賃（套期工具） 577,004,570.00 633,122,920.00 合 計(jì) 577,004,570.00 633,122,920.00 (2) 其他流動(dòng)負(fù)債見本財(cái)務(wù)報(bào)表附注十三(二)2之相關(guān)說明。 24. 股本 項(xiàng) 目 期初數(shù) 本期增減變動(dòng)（減少以“—”表示） 期末數(shù) 發(fā)行 新股 送股 公積金 轉(zhuǎn)股 其他 小計(jì) 股份總數(shù) 528,000,000.00 528,000,000.00 25. 資本公積 項(xiàng) 目 期初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù) 資本溢價(jià)（股本溢價(jià)） 1,650,742,319.67 1,650,742,319.67 其他資本公積 244,578.03 244,578.03 合 計(jì) 1,650,986,897.70 1,650,986,897.70 26. 其他綜合收益 項(xiàng) 目 期初數(shù) 本期發(fā)生額 期末數(shù) 本期所得稅前發(fā) 生額 減：前期計(jì)入 其他綜合收益 當(dāng)期轉(zhuǎn)入損益 減：所 得稅費(fèi) 用 稅后歸屬于母 公司 稅后歸 屬于少 數(shù)股東 以后將重分類進(jìn)損 益的其他綜合收益 1,688,632.24 -1,373,905.08 -1,373,905.08 314,727.16 其中：外幣財(cái)務(wù)報(bào)表 折算差額 1,688,632.24 -1,373,905.08 -1,373,905.08 314,727.16 其他綜合收益合計(jì) 1,688,632.24 -1,373,905.08 -1,373,905.08 314,727.16 27. 盈余公積 (1) 明細(xì)情況 項(xiàng) 目 期初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù) 法定盈余公積 105,290,649.83 8,083,373.46 113,374,023.29 合 計(jì) 105,290,649.83 8,083,373.46 113,374,023.29 (2) 其他說明 本期增加系按照2017年度母公司實(shí)現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積8,083,373.46元。 28. 未分配利潤 (1) 明細(xì)情況 項(xiàng) 目 本期數(shù) 上年同期數(shù) 期初未分配利潤 786,918,657.70 770,977,033.71 加：本期歸屬于母公司所有者的凈利潤 87,253,658.80 43,713,826.38 減：提取法定盈余公積 8,083,373.46 1,372,202.39 應(yīng)付普通股股利 26,400,000.00 26,400,000.00 期末未分配利潤 839,688,943.04 786,918,657.70 (2) 其他說明 根據(jù)2017年4月13日公司2016年度股東大會(huì)通過的2016年利潤分配方案，公司以 2016年12月31日的總股本528,000,000.00股為基數(shù)，向全體股東每10 股派發(fā)現(xiàn)金股利 0.50 元(含稅)，共計(jì)派發(fā)現(xiàn)金股利26,400,000.00 元。 (二) 合并利潤表項(xiàng)目注釋 1. 營業(yè)收入/營業(yè)成本 項(xiàng) 目 本期數(shù) 上年同期數(shù) 收入 成本 收入 成本 主營業(yè)務(wù) 3,683,672,674.60 3,306,810,684.91 3,349,756,842.95 3,006,337,474.18 其他業(yè)務(wù) 2,811,324.42 891,457.48 617,328.94 264,302.72 合 計(jì) 3,686,483,999.02 3,307,702,142.39 3,350,374,171.89 3,006,601,776.90 2. 稅金及附加 項(xiàng) 目 本期數(shù) 上年同期數(shù) 消費(fèi)稅 7,311,326.77 8,557,935.63 營業(yè)稅 480,187.67 436,722.79 城市維護(hù)建設(shè)稅 3,115,824.60 1,153,099.45 教育費(fèi)附加 1,712,804.01 500,594.02 地方教育附加 1,125,621.03 329,555.73 房產(chǎn)稅[注] 1,316,866.78 506,568.60 土地使用稅[注] 1,481,465.20 983,486.68 印花稅[注] 1,042,694.25 499,990.30 殘保金 679,760.58 其他 16,280.19 49,897.68 合 計(jì) 18,282,831.08 13,017,850.88 注：根據(jù)財(cái)政部《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》（財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)）以及《關(guān)于<增值稅會(huì) 計(jì)處理規(guī)定>有關(guān)問題的解讀》，本公司將2016年5-12月及2017年度房產(chǎn)稅、土地使用稅 和印花稅的發(fā)生額列報(bào)于“稅金及附加”項(xiàng)目，2016年5月之前的發(fā)生額仍列報(bào)于“管理 費(fèi)用”項(xiàng)目。 3. 銷售費(fèi)用 項(xiàng) 目 本期數(shù) 上年同期數(shù) 勞務(wù)費(fèi) 95,825,178.47 82,177,372.69 專柜費(fèi) 50,251,624.68 41,392,071.10 廣告宣傳費(fèi) 15,191,938.05 12,970,899.34 營銷人員工資 15,236,016.74 14,589,678.62 房租費(fèi) 13,411,868.00 16,307,640.49 差旅費(fèi) 4,807,657.85 4,561,282.90 檢測(cè)費(fèi) 4,073,307.80 2,790,764.80 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 1,288,403.69 1,709,918.98 其他 6,954,987.19 7,768,730.08 合 計(jì) 207,040,982.47 184,268,359.00 4. 管理費(fèi)用 項(xiàng) 目 本期數(shù) 上年同期數(shù) 工資福利費(fèi) 16,605,311.79 18,094,584.12 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 7,155,304.55 7,192,224.12 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 1,543,537.46 1,782,170.19 中介費(fèi)用 6,183,755.72 4,065,769.66 稅金[注] 1,659,454.10 差旅費(fèi) 2,196,862.32 2,471,787.80 技術(shù)開發(fā)費(fèi) 2,474,371.20 5,104,094.80 通信費(fèi)用 2,233,400.00 2,320,000.00 辦公費(fèi) 1,396,410.46 1,451,494.50 住房公積金 1,307,257.17 1,760,270.72 折舊及攤銷 5,285,294.11 3,095,782.63 其他 4,714,042.97 6,117,255.80 合 計(jì) 51,095,547.75 55,114,888.44 注：詳見本財(cái)務(wù)報(bào)表附注五（二）2稅金及附加之相關(guān)說明。 5. 財(cái)務(wù)費(fèi)用 項(xiàng) 目 本期數(shù) 上年同期數(shù) 利息支出 44,237,615.22 105,769,173.05 減：利息收入 15,042,264.79 25,417,579.71 金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi) 827,147.01 856,019.85 匯兌損益 -1,738,519.64 1,247,540.67 合 計(jì) 28,283,977.80 82,455,153.86 6. 資產(chǎn)減值損失 項(xiàng) 目 本期數(shù) 上年同期數(shù) 壞賬損失 12,640,697.14 34,970,739.59 存貨跌價(jià)損失 -966,595.07 長期股權(quán)投資減值損失 56,299,069.57 11,562,900.00 商譽(yù)減值損失 5,116,963.37 合 計(jì) 68,939,766.71 50,684,007.89 7. 公允價(jià)值變動(dòng)收益 項(xiàng) 目 本期數(shù) 上年同期數(shù) 衍生交易性金融負(fù)債 670,753.38 T+D業(yè)務(wù)產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)收益 -69,440.00 247,680.00 合 計(jì) -69,440.00 918,433.38 8. 投資收益 項(xiàng) 目 本期數(shù) 上年同期數(shù) 權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資收益 40,847,292.96 35,508,369.19 銀行理財(cái)產(chǎn)品收益 15,605,187.42 38,388,443.83 衍生交易性金融負(fù)債產(chǎn)生的投資收益 -707,138.59 可供出售金融資產(chǎn)在持有期間的投資收益 5,863,840.50 5,584,610.00 委托貸款投資收益 1,648,326.62 套期保值無效部分產(chǎn)生的投資收益 -574,906.00 -3,167,956.43 收到2016年業(yè)績補(bǔ)償款 45,974,476.06 合 計(jì) 107,715,890.94 77,254,654.62 9. 資產(chǎn)處置收益 項(xiàng) 目 本期數(shù) 上年同期數(shù) 計(jì)入本期非經(jīng)常 性損益的金額 固定資產(chǎn)處置收益 40,858.95 40,858.95 合 計(jì) 40,858.95 40,858.95 10. 其他收益 項(xiàng) 目 本期數(shù) 上年同期數(shù) 計(jì)入本期非經(jīng)常 性損益的金額 增值稅退稅 10,532,200.25 土地使用稅及房產(chǎn)稅退稅 649,387.04 649,387.04 其他政府補(bǔ)助 249,700.00 249,700.00 合 計(jì) 11,431,287.29 899,087.04 本期計(jì)入其他收益的政府補(bǔ)助情況詳見本財(cái)務(wù)報(bào)表附注合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋其他之 政府補(bǔ)助說明。 11. 營業(yè)外收入 (1) 明細(xì)情況 項(xiàng) 目 本期數(shù) 上年同期數(shù) 計(jì)入本期非經(jīng)常性 損益的金額 政府補(bǔ)助 12,833,089.05 無法支付款項(xiàng) 1,795,664.02 761,211.10 1,795,664.02 其他 33,311.69 4,036.06 33,311.69 合 計(jì) 1,828,975.71 13,598,336.21 1,828,975.71 (2) 政府補(bǔ)助明細(xì) 補(bǔ)助項(xiàng)目 本期數(shù) 上年同期數(shù) 與資產(chǎn)相關(guān)/ 與收益相關(guān) 增值稅退稅 10,317,772.53 與收益相關(guān) 退地方水利建設(shè)基金 2,363,314.73 與收益相關(guān) 其他獎(jiǎng)勵(lì)資金 152,001.79 與收益相關(guān) 小 計(jì) 12,833,089.05 12. 營業(yè)外支出 項(xiàng) 目 本期數(shù) 上年同期數(shù) 計(jì)入本期非經(jīng)常性 損益的金額 地方水利建設(shè)基金 4,505.40 2,489,345.61 稅收滯納金 383,204.40 43,256.34 383,204.40 侵權(quán)賠償金 225,000.00 225,000.00 對(duì)外捐贈(zèng) 500,000.00 500,000.00 其他 3,739.66 9,319.54 3,739.66 合 計(jì) 1,116,449.46 2,541,921.49 1,111,944.06 13. 所得稅費(fèi)用 (1) 明細(xì)情況 項(xiàng) 目 本期數(shù) 上年同期數(shù) 當(dāng)期所得稅費(fèi)用 38,136,345.84 17,822,098.11 遞延所得稅費(fèi)用 -123,064.10 -12,782,675.30 合 計(jì) 38,013,281.74 5,039,422.81 (2) 會(huì)計(jì)利潤與所得稅費(fèi)用調(diào)整過程 項(xiàng) 目 本期數(shù) 上年同期數(shù) 利潤總額 124,969,874.25 47,461,637.64 按母公司適用稅率計(jì)算的所得稅費(fèi)用 31,242,468.56 11,865,409.41 子公司適用不同稅率的影響 -343,227.07 -313,270.77 調(diào)整以前期間所得稅的影響 -1,148,175.78 1,088,584.08 非應(yīng)稅收入的影響 -11,677,783.37 -10,273,244.80 研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的影響 -164,210.86 -455,435.02 不可抵扣的成本、費(fèi)用和損失的影響 362,810.53 379,876.24 使用前期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損的 影響 -77,468.52 -167,688.35 本期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異 或可抵扣虧損的影響 19,818,868.25 2,915,192.02 所得稅費(fèi)用 38,013,281.74 5,039,422.81 14. 其他綜合收益的稅后凈額 其他綜合收益的稅后凈額詳見本財(cái)務(wù)報(bào)表附注合并資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目注釋之其他綜合收 益說明。 (三) 合并現(xiàn)金流量表項(xiàng)目注釋 1. 收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 項(xiàng) 目 本期數(shù) 上年同期數(shù) 利息收入 15,042,264.79 23,149,177.79 與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助 249,700.00 152,001.79 保證金 1,779,520.00 6,413,265.38 其他 1,098,987.23 1,891,981.12 合 計(jì) 18,170,472.02 31,606,426.08 2. 支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 項(xiàng) 目 本期數(shù) 上年同期數(shù) 銷售費(fèi)用 66,855,575.35 60,439,189.82 管理費(fèi)用 14,137,648.53 15,508,107.31 財(cái)務(wù)費(fèi)用 827,147.01 856,019.85 預(yù)付房租款 1,373,791.60 175,000.00 預(yù)付廣告費(fèi) 2,876,514.38 6,696,814.92 保證金 11,504,102.22 1,449,950.00 黃金租賃保證金凈額 385,072.29 16,785,651.57 其他 2,404,892.45 664,698.66 合 計(jì) 100,364,743.83 102,575,432.13 3. 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 項(xiàng) 目 本期數(shù) 上年同期數(shù) 初始目的為投資的定期存款 320,000,000.00 收到的定期存款利息 1,480,901.82 收到2016年業(yè)績補(bǔ)償款 45,974,476.06 南京明奧投資款 950,000.00 合 計(jì) 46,924,476.06 321,480,901.82 4. 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 項(xiàng) 目 本期數(shù) 上年同期數(shù) 初始目的為投資的定期存款 320,000,000.00 合 計(jì) 320,000,000.00 5. 收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 項(xiàng) 目 本期數(shù) 上年同期數(shù) 用于籌資而質(zhì)押的定期存單及利息 112,875,000.00 關(guān)聯(lián)方借款 126,000,000.00 合 計(jì) 238,875,000.00 6. 支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 項(xiàng) 目 本期數(shù) 上年同期數(shù) 關(guān)聯(lián)方借款及利息 126,219,070.83 合 計(jì) 126,219,070.83 7. 現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料 (1) 現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料 補(bǔ)充資料 本期數(shù) 上年同期數(shù) 1) 將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量： 凈利潤 86,956,592.51 42,422,214.83 加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 68,939,766.71 50,684,007.89 固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資 產(chǎn)折舊 11,482,787.74 9,639,134.54 無形資產(chǎn)攤銷 1,626,080.46 1,418,669.27 長期待攤費(fèi)用攤銷 7,120,427.07 1,277,735.84 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的 損失(收益以“－”號(hào)填列) -40,858.95 固定資產(chǎn)報(bào)廢損失(收益以“－”號(hào)填列) 公允價(jià)值變動(dòng)損失(收益以“－”號(hào)填列) 69,440.00 -918,433.38 財(cái)務(wù)費(fèi)用(收益以“－”號(hào)填列) 42,499,095.58 104,748,311.80 投資損失(收益以“－”號(hào)填列) -107,715,890.94 -77,254,654.62 遞延所得稅資產(chǎn)減少(增加以“－”號(hào)填列) -123,064.10 -12,782,675.30 遞延所得稅負(fù)債增加(減少以“－”號(hào)填列) 存貨的減少(增加以“－”號(hào)填列) 80,358,565.21 -143,840,200.73 經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(增加以“－”號(hào)填列) 54,355,955.59 243,776,644.63 經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減少以“－”號(hào)填列) -57,284,577.50 39,618,860.21 其他 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 188,244,319.38 258,789,614.98 2) 不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)： 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券 融資租入固定資產(chǎn) 3) 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況： 現(xiàn)金的期末余額 309,321,177.64 211,390,872.09 減：現(xiàn)金的期初余額 211,390,872.09 396,340,216.69 加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額 減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 97,930,305.55 -184,949,344.60 (2) 現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的構(gòu)成 項(xiàng) 目 期末數(shù) 期初數(shù) 1) 現(xiàn)金 309,321,177.64 211,390,872.09 其中：庫存現(xiàn)金 2,579,791.91 2,859,235.06 可隨時(shí)用于支付的銀行存款 302,912,778.39 207,780,742.41 可隨時(shí)用于支付的其他貨幣資金 3,828,607.34 750,894.62 可用于支付的存放中央銀行款項(xiàng) 存放同業(yè)款項(xiàng) 拆放同業(yè)款項(xiàng) 2) 現(xiàn)金等價(jià)物 其中：三個(gè)月內(nèi)到期的債券投資 3) 期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 309,321,177.64 211,390,872.09 (3) 不屬于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的貨幣資金情況的說明： 項(xiàng) 目 期末數(shù) 期初數(shù) 租借黃金實(shí)物保證金 93,205,360.58 92,820,288.29 黃金延期交收(T+D)合約保證金 208,460.80 214,710.40 銀行代銷業(yè)務(wù)合作保證金 10,000,000.00 小 計(jì) 103,413,821.38 93,034,998.69 (四) 其他 1. 所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的資產(chǎn) 項(xiàng) 目 期末賬面價(jià)值 受限原因 貨幣資金 103,413,821.38 各項(xiàng)保證金 合 計(jì) 103,413,821.38 2. 外幣貨幣性項(xiàng)目 項(xiàng) 目 期末外幣余額 折算匯率 期末折算成人民幣余額 貨幣資金 2,761,049.65 其中：美元 403,449.54 6.5342 2,636,219.98 港幣 149,335.65 0.8359 124,829.67 應(yīng)收賬款 486,040.59 其中：美元 74,384.10 6.5342 486,040.59 應(yīng)付賬款 2,537,167.00 其中：美元 388,290.38 6.5342 2,537,167.00 3. 政府補(bǔ)助 (1) 明細(xì)情況 與收益相關(guān)，且用于補(bǔ)償公司已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的政府補(bǔ)助 項(xiàng) 目 金額 列報(bào)項(xiàng)目 說明 增值稅退稅 10,532,200.25 其他收益 子公司上海明牌鉆石有限公司收到的增 值稅退稅款，詳見財(cái)務(wù)報(bào)表附注四、稅項(xiàng) 之說明 土地使用稅、房產(chǎn)稅退稅 649,387.04 其他收益 由紹興市柯橋區(qū)福全街道財(cái)政局撥款 轉(zhuǎn)型升級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)資金 189,700.00 其他收益 紹興市柯橋區(qū)財(cái)政局、紹興市柯橋區(qū)經(jīng)濟(jì) 和信息化局《關(guān)于下達(dá)2016年度柯橋區(qū) 信息化獎(jiǎng)勵(lì)資金的通知》（紹柯財(cái)企 〔2017〕281號(hào)） 54,000.00 其他收益 由紹興市柯橋區(qū)湖塘街道辦事處撥款 其他獎(jiǎng)勵(lì)資金 6,000.00 其他收益 由紹興市柯橋區(qū)福全街道辦事處撥款 小 計(jì) 11,431,287.29 (2) 本期計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助金額為11,431,287.29元。 六、合并范圍的變更 合并范圍增加 公司名稱 股權(quán)取得方式 股權(quán)取得時(shí)點(diǎn) 出資額 出資比例 浙江明牌電子商務(wù)有限公司 新設(shè)子公司 2017年3月24日 500,000.00 100% 紹興鑫盛電子商務(wù)有限公司 新設(shè)子公司 2017年8月9日 [注1] 山東明牌珠寶有限公司[注2] 新設(shè)子公司 2017年6月30日 3,000,000.00 30% 注1：公司投資設(shè)立子公司紹興鑫盛電子商務(wù)有限公司，該公司注冊(cè)資本500萬元，公 司占100%。截至2017年12月31日，公司尚未實(shí)際繳付出資。 注2：公司投資設(shè)立山東明牌珠寶有限公司，出資300萬元，占其注冊(cè)資本的30%，為 山東明牌珠寶有限公司最大股東。根據(jù)公司分別與股東王曉偉、樓云娜簽訂的《表決權(quán)委托 協(xié)議》，王曉偉、樓云娜合計(jì)21%的股權(quán)表決權(quán)由公司全權(quán)代為行使，未經(jīng)公司同意，王曉 偉、樓云娜不得轉(zhuǎn)讓其在山東明牌珠寶有限公司的出資額，公司實(shí)際持有山東明牌珠寶有限 公司51%表決權(quán)。而且，山東明牌珠寶有限公司5名董事會(huì)成員中2名（包括董事長）由公 司委派，董事王曉偉表決權(quán)由公司全權(quán)代為行使。由此認(rèn)為，公司擁有對(duì)山東明牌珠寶有限 公司的實(shí)際控制權(quán)，故將其納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍。 七、在其他主體中的權(quán)益 (一) 在子公司中的權(quán)益 子公司名稱 主要經(jīng)營地 注冊(cè)地 業(yè)務(wù)性質(zhì) 持股比例(%) 取得方式 直接 間接 浙江明牌卡利羅飾品有限公司 紹興 紹興 制造業(yè) 100.00 設(shè)立 武漢明牌首飾有限公司 武漢 武漢 商業(yè) 100.00 設(shè)立 上海明牌首飾有限公司 上海 上海 商業(yè) 100.00 設(shè)立 紹興明牌珠寶銷售有限公司 紹興 紹興 商業(yè) 100.00 設(shè)立 長沙明牌珠寶銷售公司 長沙 長沙 商業(yè) 100.00 設(shè)立 上海楊浦明牌商貿(mào)有限公司 上海 上海 商業(yè) 100.00 設(shè)立 上海明牌鉆石有限公司 上海 上海 商業(yè) 100.00 設(shè)立 明牌珠寶(香港)有限公司 香港 香港 商業(yè) 100.00 設(shè)立 杭州明牌珠寶銷售有限公司 杭州 杭州 商業(yè) 100.00 設(shè)立 深圳明牌珠寶有限公司 深圳 深圳 制造業(yè) 100.00 設(shè)立 鎮(zhèn)江明牌珠寶首飾有限公司 鎮(zhèn)江 鎮(zhèn)江 商業(yè) 100.00 設(shè)立 深圳市卓一珠寶有限公司 深圳 深圳 商業(yè) 51.10 非同一控制 下企業(yè)合并 浙江明牌電子商務(wù)有限公司 紹興 紹興 商業(yè) 100.00 設(shè)立 紹興鑫盛電子商務(wù)有限公司 紹興 紹興 商業(yè) 100.00 設(shè)立 山東明牌珠寶有限公司 山東 山東 商業(yè) 30.00 設(shè)立 (二) 在聯(lián)營企業(yè)中的權(quán)益 1.聯(lián)營企業(yè) 聯(lián)營企業(yè)名稱 主要 經(jīng)營地 注冊(cè)地 業(yè)務(wù)性質(zhì) 持股比例(%) 對(duì)聯(lián)營企業(yè)投資 的會(huì)計(jì)處理方法 直接 間接 明奧珠寶 南京 南京 商業(yè) 26.00 權(quán)益法核算 蘇州好屋 蘇州 蘇州 房產(chǎn)電商 25.00 權(quán)益法核算 上海筆爾 上海 上海 商業(yè) 32.15 權(quán)益法核算 2. 聯(lián)營企業(yè)的主要財(cái)務(wù)信息 項(xiàng) 目 期末數(shù)/本期數(shù) 期初數(shù)/上年同期數(shù) 明奧珠寶 蘇州好屋 上海筆爾 明奧珠寶 蘇州好屋 流動(dòng)資產(chǎn) 5,151,462.88 2,059,941,767.37 1,049,758.21 5,151,462.88 1,100,776,664.89 非流動(dòng)資產(chǎn) 1,135.01 10,578,335.33 898,327.45 1,135.01 12,336,804.45 資產(chǎn)合計(jì) 5,152,597.89 2,070,520,102.70 1,948,085.66 5,152,597.89 1,113,113,469.34 流動(dòng)負(fù)債 9,478.07 1,374,048,548.25 232,564.34 9,478.07 612,133,546.71 非流動(dòng)負(fù)債 負(fù)債合計(jì) 9,478.07 1,374,048,548.25 232,564.34 9,478.07 612,133,546.71 少數(shù)股東權(quán)益 44,920,106.11 14,598,752.58 歸屬于母公司所有者權(quán)益 5,143,119.82 651,551,448.34 1,715,521.32 5,143,119.82 486,381,170.05 按持股比例計(jì)算的凈資產(chǎn) 份額 1,337,211.16 162,887,862.08 551,540.10 1,337,211.16 121,595,292.51 調(diào)整事項(xiàng) 商譽(yù) 614,243,437.79 8,353,183.29 614,243,437.79 內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)利潤 其他(計(jì)提減值準(zhǔn)備) -67,861,969.57 -11,562,900.00 對(duì)聯(lián)營企業(yè)權(quán)益投資的賬 面價(jià)值 1,337,211.16 709,269,330.30 8,904,723.39 1,337,211.16 724,275,830.30 存在公開報(bào)價(jià)的合營企業(yè) 權(quán)益投資的公允價(jià)值 營業(yè)收入 999,339,750.71 8,307,154.52 697,616,627.94 凈利潤 165,170,278.29 -1,384,997.22 -329,934.93 142,376,609.07 終止經(jīng)營的凈利潤 其他綜合收益 綜合收益總額 165,170,278.29 -1,384,997.22 -329,934.93 142,376,609.07 八、與金融工具相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn) 本公司從事風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是在風(fēng)險(xiǎn)和收益之間取得平衡，將風(fēng)險(xiǎn)對(duì)本公司經(jīng)營業(yè)績的 負(fù)面影響降至最低水平，使股東和其他權(quán)益投資者的利益最大化。基于該風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，本 公司風(fēng)險(xiǎn)管理的基本策略是確認(rèn)和分析本公司面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，建立適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)承受底線和 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，并及時(shí)可靠地對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督，將風(fēng)險(xiǎn)控制在限定的范圍內(nèi)。 本公司在日常活動(dòng)中面臨各種與金融工具相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)及 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。管理層已審議并批準(zhǔn)管理這些風(fēng)險(xiǎn)的政策，概括如下。 (一) 信用風(fēng)險(xiǎn) 信用風(fēng)險(xiǎn)，是指金融工具的一方不能履行義務(wù)，造成另一方發(fā)生財(cái)務(wù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。 本公司的信用風(fēng)險(xiǎn)主要來自銀行存款和應(yīng)收款項(xiàng)。為控制上述相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，本公司分別采 取了以下措施。 1. 銀行存款 本公司將銀行存款存放于信用評(píng)級(jí)較高的金融機(jī)構(gòu)，故其信用風(fēng)險(xiǎn)較低。 2. 應(yīng)收款項(xiàng) 本公司持續(xù)對(duì)采用信用方式交易的客戶進(jìn)行信用評(píng)估。根據(jù)信用評(píng)估結(jié)果，本公司選擇 與經(jīng)認(rèn)可的且信用良好的客戶進(jìn)行交易，并對(duì)其應(yīng)收款項(xiàng)余額進(jìn)行監(jiān)控，以確保本公司不會(huì) 面臨重大壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于客戶出現(xiàn)無法正常履行合同約定還款義務(wù)的情形，公司會(huì)借助法律 手段維護(hù)自身權(quán)益，對(duì)相關(guān)涉訴款項(xiàng)，公司已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定對(duì)應(yīng)收賬款單項(xiàng)計(jì)提 壞賬準(zhǔn)備。 由于本公司的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分布于多個(gè)合作方和多個(gè)客戶，截至2017年12月31日， 本公司應(yīng)收賬款的34.32%(2016年12月31日：28.47%)源于余額前五名客戶，本公司不存 在重大的信用集中風(fēng)險(xiǎn)。 單項(xiàng)計(jì)提減值的應(yīng)收款項(xiàng)情況見本財(cái)務(wù)報(bào)表附注合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋之應(yīng)收款項(xiàng)說 明。 (二) 流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn) 流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，是指本公司在履行以交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的方式結(jié)算的義務(wù)時(shí)發(fā)生資金 短缺的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)可能源于無法盡快以公允價(jià)值售出金融資產(chǎn)；或者源于對(duì)方無法償還 其合同債務(wù)；或者源于提前到期的債務(wù)；或者源于無法產(chǎn)生預(yù)期的現(xiàn)金流量。 為控制該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，本公司綜合運(yùn)用金融系統(tǒng)內(nèi)的黃金租賃、公司債券、銀行借款等多種 融資手段，并采取長、短期融資方式適當(dāng)結(jié)合，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)的方法，保持融資持續(xù)性與靈 活性之間的平衡。本公司已從多家商業(yè)銀行取得銀行授信額度以滿足營運(yùn)資金需求和資本開 支。 金融負(fù)債按剩余到期日分類 項(xiàng) 目 期末數(shù) 賬面價(jià)值 未折現(xiàn)合同金額 1年以內(nèi) 1-3年 3年以上 應(yīng)付賬款 81,028,576.14 81,028,576.14 81,028,576.14 應(yīng)付利息 8,584,132.61 8,584,132.61 8,584,132.61 其他應(yīng)付款 8,319,260.63 8,319,260.63 8,319,260.63 黃金租賃 577,004,570.00 591,942,149.43 591,942,149.43 小 計(jì) 674,936,539.38 689,874,118.81 689,874,118.81 (續(xù)上表) 項(xiàng) 目 期初數(shù) 賬面價(jià)值 未折現(xiàn)合同金額 1年以內(nèi) 1-3年 3年以上 應(yīng)付賬款 60,110,525.61 60,110,525.61 60,110,525.61 應(yīng)付利息 62,540,532.89 62,540,532.89 62,540,532.89 其他應(yīng)付款 7,924,965.50 7,924,965.50 7,924,965.50 黃金租賃 633,122,920.00 649,793,101.84 649,793,101.84 應(yīng)付債券 999,585,477.47 1,018,000,000.00 1,018,000,000.00 小 計(jì) 1,763,284,421.47 1,798,369,125.84 1,798,369,125.84 (三) 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，是指金融工具的公允價(jià)值或未來現(xiàn)金流量因市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)而發(fā)生波動(dòng)的風(fēng) 險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要包括利率風(fēng)險(xiǎn)和外匯風(fēng)險(xiǎn)。 1. 利率風(fēng)險(xiǎn) 利率風(fēng)險(xiǎn)，是指金融工具的公允價(jià)值或未來現(xiàn)金流量因市場(chǎng)利率變動(dòng)而發(fā)生波動(dòng)的風(fēng) 險(xiǎn)。本公司面臨的市場(chǎng)利率變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)主要與本公司以浮動(dòng)利率計(jì)息的借款有關(guān)。截至2017 年12月31日，本公司無銀行借款，不存在因利率變動(dòng)而導(dǎo)致的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。 2. 外匯風(fēng)險(xiǎn) 外匯風(fēng)險(xiǎn)，是指金融工具的公允價(jià)值或未來現(xiàn)金流量因外匯匯率變動(dòng)而發(fā)生波動(dòng)的風(fēng) 險(xiǎn)。本公司面臨的匯率變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)主要與本公司外幣貨幣性資產(chǎn)和負(fù)債有關(guān)。本公司于中國 內(nèi)地經(jīng)營，且主要活動(dòng)以人民幣計(jì)價(jià)。因此，本公司所承擔(dān)的外匯變動(dòng)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不重大。 本公司期末外幣貨幣性資產(chǎn)和負(fù)債情況見本財(cái)務(wù)報(bào)表附注合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋其他 之外幣貨幣性項(xiàng)目說明。 九、公允價(jià)值的披露 (一) 以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)和負(fù)債的期末公允價(jià)值明細(xì)情況 項(xiàng) 目 期末公允價(jià)值 第一層次公允 價(jià)值計(jì)量 第二層次公允 價(jià)值計(jì)量 第三層次公允 價(jià)值計(jì)量 合 計(jì) 持續(xù)的公允價(jià)值計(jì)量 被套期項(xiàng)目 685,504,087.38 685,504,087.38 指定為以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì) 入當(dāng)期損益的金融負(fù)債[注] 568,231,000.00 568,231,000.00 注:指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債見本財(cái)務(wù)報(bào)表附注十三 (二)2之相關(guān)說明。 (二) 持續(xù)和非持續(xù)第一層次公允價(jià)值計(jì)量項(xiàng)目市價(jià)的確定依據(jù) 公司指定為以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債為黃金租賃形成的負(fù)債，公 司劃分第一層級(jí)公允價(jià)值計(jì)量系基于報(bào)告期末的黃金現(xiàn)貨合約價(jià)格。 十、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易 (一) 關(guān)聯(lián)方情況 1. 本公司的母公司情況 (1) 本公司的母公司 母公司名稱 注冊(cè)地 業(yè)務(wù)性質(zhì) 注冊(cè)資本 母公司對(duì)本 公司的持股 比例(%) 母公司對(duì)本 公司的表決 權(quán)比例(%) 浙江日月首飾集團(tuán)有限公司 紹興 實(shí)業(yè)投資等 7,000萬元 29.96 29.96 (2) 本公司最終控制方是是虞阿五、虞兔良父子。 2. 本公司的子公司情況詳見本財(cái)務(wù)報(bào)表附注在其他主體中的權(quán)益之說明。 3. 本公司的聯(lián)營企業(yè)詳見本財(cái)務(wù)報(bào)表附注在其他主體中的權(quán)益之說明。 4. 本公司的其他關(guān)聯(lián)方情況 其他關(guān)聯(lián)方名稱 其他關(guān)聯(lián)方與本公司關(guān)系 浙江明牌實(shí)業(yè)股份有限公司 同一母公司 武漢明牌實(shí)業(yè)投資有限公司 同一母公司 上海明牌投資有限公司 同一母公司 日月城置業(yè)有限公司 同一母公司 臨沂日月置業(yè)有限公司 同一母公司 北京菜市口百貨股份有限公司 母公司之子公司的參股公司 蘇州市博多信息技術(shù)有限公司 蘇州好屋之子公司 王曉偉 子公司股東 (二) 關(guān)聯(lián)交易情況 1. 銷售商品的關(guān)聯(lián)交易 關(guān)聯(lián)方 關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容 本期數(shù) 上年同期數(shù) 北京菜市口百貨股份有限公司 黃鉑金、鑲嵌飾品 128,800,664.97 133,698,291.54 蘇州市博多信息技術(shù)有限公司 黃鉑金、銀制品 328,309.50 日月城置業(yè)有限公司 銀制品 77,753.85 29,839.32 臨沂日月置業(yè)有限公司 銀制品 36,873.85 2. 關(guān)聯(lián)租賃情況 出租方名稱 承租方名稱 租賃資產(chǎn)種類 本期確認(rèn)的 租賃費(fèi) 上年同期確認(rèn)的 租賃費(fèi) 武漢明牌實(shí)業(yè)投資有限公司 武漢明牌首飾有限公司 房屋 2,600,000.00 2,600,000.00 上海明牌投資有限公司 上海明牌首飾有限公司 房屋 3,333,333.42 3,388,888.82 浙江明牌實(shí)業(yè)股份有限公司 紹興明牌珠寶銷售有限公司 房屋 2,095,238.10 2,095,238.09 長沙明牌珠寶銷售有限公司 房屋 666,666.67 本公司 浙江日月首飾集團(tuán)有限公司 房屋 57,142.86 57,142.86 3. 關(guān)聯(lián)擔(dān)保情況 (1) 為公司租賃黃金實(shí)物提供擔(dān)保 擔(dān)保方 金融機(jī)構(gòu) 期末租賃黃金數(shù)量 到期日 浙江日月首飾集團(tuán)有限 公司、虞阿五、虞兔良 中國銀行股份有限公司 浙江省分行 1,803千克 2018年1月5日至 2018年12月28日 中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限 公司紹興城西支行 140千克 2018年3月5日 浙商銀行股份有限公司 紹興分行 220千克 2018年5月29日 浙江日月首飾集團(tuán)有限 公司 北京銀行股份有限公司 270千克 2018年11月15日至 2018年12月19日 (2) 為子公司租賃房屋提供擔(dān)保 本期山東明牌珠寶有限公司與山東銀座商城股份有限公司珠寶分公司簽訂《房屋租賃合 同》，山東明牌珠寶有限公司向其租賃房屋作為辦公經(jīng)營場(chǎng)所,租賃期為2017年7月25日至 2020年7月24日，房屋租金3.24元/天/平方米。王曉偉對(duì)山東明牌珠寶有限公司履行租 賃合同項(xiàng)下的義務(wù)承擔(dān)連帶保證責(zé)任。 4. 勞務(wù)派遣 本公司與武漢明牌實(shí)業(yè)投資有限公司簽訂《勞務(wù)派遣協(xié)議》，武漢明牌實(shí)業(yè)投資有限公 司按照規(guī)定向公司派遣勞務(wù)人員，派遣期為5年，即自2016年 4月1日起至2021年3月 31日止，本期公司應(yīng)向武漢明牌實(shí)業(yè)投資有限公司支付勞務(wù)派遣費(fèi)用5,079,770.60元，前 期尚未支付378,446.80元，本期已支付4,046,880.29元，尚余1,411,337.11元列報(bào)于其 他應(yīng)付款項(xiàng)目。 5. 購置房產(chǎn) 公司與日月城置業(yè)有限公司簽訂《浙江省商品房買賣合同》，向日月城置業(yè)有限公司購 置位于浙江省紹興市柯橋區(qū)群賢路以南、百舸路以東的18套房產(chǎn)，房產(chǎn)總價(jià)為6,067,469.00 元（含稅）。 6. 關(guān)聯(lián)方向公司拆借資金 關(guān)聯(lián)方名稱 期初金額 本期發(fā)生 本期償還 期末金額 利息 拆借原因 王曉偉 700,000.00 700,000.00 暫借 7. 關(guān)鍵管理人員報(bào)酬 項(xiàng) 目 本期數(shù) 上年同期數(shù) 關(guān)鍵管理人員報(bào)酬 297.00萬元 237.74萬元 (三) 關(guān)聯(lián)方應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng) 1. 應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng) 項(xiàng)目名稱 關(guān)聯(lián)方 期末數(shù) 期初數(shù) 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 預(yù)付款項(xiàng) 上海筆爾 542,452.82 浙江明牌實(shí)業(yè)股份有限公司 175,000.00 小 計(jì) 542,452.82 175,000.00 2. 應(yīng)付關(guān)聯(lián)方款項(xiàng) 項(xiàng)目名稱 關(guān)聯(lián)方 期末數(shù) 期初數(shù) 預(yù)收款項(xiàng) 北京菜市口百貨股份有限公司 12,128,344.70 39,006,179.65 小 計(jì) 12,128,344.70 39,006,179.65 其他應(yīng)付款 武漢明牌實(shí)業(yè)投資有限公司 2,801,327.51 1,745,115.20 明奧珠寶 950,000.00 小 計(jì) 3,751,327.51 1,745,115.20 十一、承諾及或有事項(xiàng) (一) 重要承諾事項(xiàng) 根據(jù)公司2011年10月21日第一屆董事會(huì)第二十一次會(huì)議，公司擬在香港特別行政區(qū) 出資2,000萬元人民幣全資設(shè)立明牌珠寶（香港）有限公司。公司該項(xiàng)投資已獲取浙江省發(fā) 展和改革委員會(huì)《關(guān)于浙江明牌珠寶股份有限公司在香港投資設(shè)立鉆石及珠寶首飾等營銷項(xiàng) 目核準(zhǔn)的批復(fù)》（浙發(fā)改外資〔2011〕1508號(hào)），同時(shí)已獲取中華人民共和國商務(wù)部于2011 年11月23日頒發(fā)的《企業(yè)境外投資證書》（商境外投資證第3300201100414號(hào)）。2011年 12月28日，公司已獲得香港特別行政區(qū)公司注冊(cè)處頒發(fā)的《公司注冊(cè)證書》（編號(hào)：1694215）。 截至2017年12月31日，公司已繳付出資人民幣1,000萬元，尚有1,000萬元出資金額未 認(rèn)繳。 (二) 或有事項(xiàng) 主要未決訴訟仲裁形成的或有負(fù)債及其財(cái)務(wù)影響 平遙縣西關(guān)恒祥金店涉嫌業(yè)務(wù)詐騙，公司已向紹興市公安局柯橋區(qū)分局報(bào)案（涉案應(yīng)收 貨款金額為4,386.17萬元）。紹興市公安局柯橋區(qū)分局已立案?jìng)刹欤�并�?016年4月底對(duì) 涉嫌詐騙的主要人員王蕊芯（系平遙縣西關(guān)恒祥金店業(yè)務(wù)實(shí)際經(jīng)手人）及周杰進(jìn)行刑拘，經(jīng) 公安機(jī)關(guān)調(diào)查、取證，王蕊芯與周杰被紹興市柯橋區(qū)人民檢察院以合同詐騙罪批準(zhǔn)逮捕并對(duì) 其向紹興市中級(jí)人民法院提起訴訟。由于王蕊芯向下游客戶低價(jià)銷售向公司采購的黃金、鉑 金、鉆石鑲嵌等飾品，下游客戶是否惡意、涉嫌詐騙，公安機(jī)關(guān)尚在調(diào)查、取證。公司依據(jù) 該筆涉案款項(xiàng)的可回收程度，按其余額的60%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 十二、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng) (一) 投資設(shè)立子公司 經(jīng)公司2018年1月25日第三屆董事會(huì)第二十二次會(huì)議同意，公司擬用自有資金5,000 萬元投資設(shè)立全資子公司浙江明牌珠寶科技有限公司。該公司于2018年2月6日完成工商 工商設(shè)立登記手續(xù)，并取得統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為91330621MA2BDR1K5E的營業(yè)執(zhí)照。 (二) 資產(chǎn)負(fù)債表日后利潤分配情況 擬分配的利潤或股利 根據(jù)公司2018年4月20日第三屆董事會(huì)第二 十三次會(huì)議決議：擬以公司2017年12月31 日的總股本528,000,000股為基數(shù)，按母公司 可供分配利潤向全體股東每10股派發(fā)現(xiàn)金股 利0.50元(含稅)，共計(jì)派發(fā)現(xiàn)金股利2,640 萬元（含稅）。上述利潤分配議案尚需公司股 東大會(huì)審議批準(zhǔn)。 十三、其他重要事項(xiàng) (一) 分部信息 本公司不存在多種經(jīng)營，主要業(yè)務(wù)為黃金飾品、鉑金飾品、鉆石、珠寶飾品、銀制（飾） 品等中高檔珠寶首飾產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、研發(fā)、生產(chǎn)及銷售。而本公司在內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和管理要求 方面無需對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行區(qū)分，管理層在復(fù)核內(nèi)部報(bào)告、決定資源配置及業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)時(shí)，亦認(rèn) 為無需對(duì)上述業(yè)務(wù)的經(jīng)營成果進(jìn)行區(qū)分，故無報(bào)告分部。本公司按產(chǎn)品分類的主營業(yè)務(wù)收入 及主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)如下： 項(xiàng) 目 主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本 黃金飾品 3,232,010,616.55 2,979,289,973.68 鉑金飾品 159,111,091.78 131,932,762.32 鑲嵌飾品 223,306,107.09 156,205,825.15 銀制（飾）品 10,804,621.56 5,097,717.67 其他 58,440,237.62 34,284,406.09 小 計(jì) 3,683,672,674.60 3,306,810,684.91 (二) 其他事項(xiàng) 1. 投資參股蘇州好屋 根據(jù)公司與汪妹玲、嚴(yán)偉虎等人簽訂的《浙江明牌珠寶股份有限公司與汪妹玲、嚴(yán)偉虎、 葉遠(yuǎn)鸝、陳琪航、陳興、董向東、黃俊、劉勇關(guān)于蘇州市好屋信息技術(shù)有限公司之股權(quán)轉(zhuǎn)讓 及增資協(xié)議》，并經(jīng)公司2015年12月25日第三屆董事會(huì)第六次會(huì)議同意，公司以自有資 金40,000.00萬元受讓蘇收好屋16.00%的股權(quán)，并以自有資金30,000.00萬元溢價(jià)認(rèn)購蘇 州好屋新增注冊(cè)資本12.00萬元，本次交易價(jià)格由各方協(xié)商確定。股權(quán)受讓及增資完成后， 公司持有蘇州好屋25%的股權(quán)。 蘇州好屋上述股東（除陳琪航）承諾，2016年度、2017年度、2018年度蘇州好屋實(shí)現(xiàn) 凈利潤（蘇州好屋合并報(bào)表扣除非經(jīng)常性損益后的歸屬于母公司所有者的凈利潤為計(jì)算依 據(jù)，下同）分別為18,000萬元、25,000萬元、32,000萬元，盈利承諾期間的承諾盈利數(shù)總 和為凈利潤75,000.00萬元。公司將聘請(qǐng)具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)蘇州好屋 在補(bǔ)償期限內(nèi)各年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤出具《專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》，以確定蘇州好屋在盈利承諾期間 內(nèi)各年度實(shí)際實(shí)現(xiàn)的凈利潤。 盈利承諾期間的每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)，若蘇州好屋在上一會(huì)計(jì)年度實(shí)際盈利數(shù)小于上一 會(huì)計(jì)年度承諾盈利數(shù)，盈利承諾方應(yīng)向公司進(jìn)行現(xiàn)金補(bǔ)償。盈利承諾方上一會(huì)計(jì)年度應(yīng)補(bǔ)償 的金額按照以下方式進(jìn)行計(jì)算： 某盈利承諾方的現(xiàn)金補(bǔ)償額=（上一會(huì)計(jì)年度承諾盈利數(shù)－上一會(huì)計(jì)年度實(shí)際盈利數(shù)） ÷盈利承諾期間的承諾盈利數(shù)總和×本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓和增資后蘇州好屋的全部股權(quán)價(jià)格 280,000萬元×本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓和增資后公司合計(jì)持有蘇州好屋的股權(quán)比例25%×某盈利承諾 方所出讓的出資額÷盈利承諾方所出讓的出資額之和－某盈利承諾方已支付現(xiàn)金補(bǔ)償額。 2017年度，蘇州好屋實(shí)現(xiàn)扣除非經(jīng)常性損益后的歸屬于母公司所有者的凈利潤為 14,532.53萬元，未達(dá)到承諾盈利金額，根據(jù)協(xié)議約定上述盈利承諾方共需向公司補(bǔ)償 9,769.64萬元。 2．黃金租賃 公司與中國銀行股份有限公司浙江省分行、中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司紹興城西支行等 銀行金融機(jī)構(gòu)簽訂《貴金屬租賃合同》或者相關(guān)協(xié)議，向銀行金融機(jī)構(gòu)借入黃金實(shí)物用于生 產(chǎn)、銷售，到期后以黃金實(shí)物歸還。其合同或協(xié)議的主要相關(guān)內(nèi)容如下： (1) 實(shí)物黃金的交割通過上海黃金交易所（以下簡稱金交所）的會(huì)員服務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行劃轉(zhuǎn)， 交易雙方向金交所提出租借申報(bào)。 (2) 租賃結(jié)算價(jià)以交易當(dāng)時(shí)金交所該租賃品種的即時(shí)價(jià)格為參考，雙方議定。以租賃結(jié) 算價(jià)計(jì)算出租賃計(jì)費(fèi)本金，并乘以租賃費(fèi)率計(jì)算租賃費(fèi)。租賃費(fèi)按天計(jì)算，在租賃到期日一 次性支付。 (3) 公司應(yīng)在租賃到期當(dāng)日一次性歸還全部租賃黃金，并與銀行金融機(jī)構(gòu)在金交所會(huì)員 服務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)貨權(quán)轉(zhuǎn)移操作。如果公司在金交所會(huì)員服務(wù)系統(tǒng)通過買入貨權(quán)賬戶租賃黃 金，則在歸還時(shí)應(yīng)優(yōu)先通過買入貨權(quán)賬戶歸還黃金，所歸還的黃金必須是金交所指定冶煉廠 生產(chǎn)并被金交所接受，能在交易所交易的標(biāo)準(zhǔn)黃金。公司歸還黃金時(shí)，可以使用與原租賃黃 金不同品種的金交所標(biāo)準(zhǔn)黃金。 (4) 租賃到期，公司沒有按時(shí)足額歸還租賃黃金或未按合同約定將租賃費(fèi)支付給銀行金 融機(jī)構(gòu)，視同公司違約。銀行金融機(jī)構(gòu)有權(quán)采取相關(guān)措施向公司追償租賃黃金等值貨款以及 公司應(yīng)付未付的任何租賃費(fèi)。 (5) 租賃未到期，未經(jīng)銀行金融機(jī)構(gòu)同意不得提前歸還租賃黃金。 基于業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)以及上述交易條款，黃金租賃業(yè)務(wù)公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量且能夠有效對(duì)沖 專營黃金產(chǎn)品價(jià)格大幅下跌的風(fēng)險(xiǎn)，具備套期工具的特征，公司向銀行金融機(jī)構(gòu)租借黃金實(shí) 物采用套期保值會(huì)計(jì),將期末尚未歸還的租借入黃金的初始成本計(jì)入其他流動(dòng)負(fù)債,將其公 允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入套期工具。 截至2017年12月31日，公司尚未歸還的租入黃金實(shí)物明細(xì)如下： 金融機(jī)構(gòu) 期末租賃黃金 數(shù)量 初始成本 按照市場(chǎng)公允價(jià)值 計(jì)量 公允價(jià)值變動(dòng)金額 中國銀行股份有限公司浙 江省分行 1,803千克 428,836,670.00 421,231,000.00 -7,605,670.00 中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公 司紹興城西支行 140千克 33,682,600.00 32,666,666.67 -1,015,933.33 北京銀行股份有限公司 270千克 62,834,300.00 63,000,000.00 165,700.00 浙商銀行股份有限公司紹 興分行 220千克 51,651,000.00 51,333,333.33 -317,666.67 合 計(jì) 2,433千克 577,004,570.00 568,231,000.00 -8,773,570.00 3. 主要涉訴款項(xiàng) (1) 平遙縣西關(guān)恒祥金店涉案情況詳見本財(cái)務(wù)報(bào)表附注十一（二）之相關(guān)說明。 (2) 公司向浙江省紹興市柯橋區(qū)人民法院提起訴訟，請(qǐng)求法院判北京福都來商貿(mào)有限公 司支付本公司貨款1,567.02萬元。浙江省紹興市柯橋區(qū)人民法院于2017年5月11日下達(dá) （2017）浙0603民初3538號(hào)《民事調(diào)解書》，調(diào)解要求北京福都來商貿(mào)有限公司支付給本 公司貨款1,567.02萬元并支付該款按年利率10%計(jì)算的利息損失90.00萬元。公司本期收 回貨款304.70萬元。截至本財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日，剩余款項(xiàng)尚在催收中。公司依據(jù)該筆涉 訴款項(xiàng)的可回收程度，對(duì)該筆款項(xiàng)計(jì)提了230.87萬元的壞賬準(zhǔn)備。 (3) 公司向浙江省紹興市柯橋區(qū)人民法院提起訴訟，請(qǐng)求法院判令洛陽百菜珠寶有限公 司支付本公司貨款790.33萬元，并支付自2014年9月26日起至實(shí)際清償日止按10%年利 率計(jì)算的逾期利息。浙江省紹興市柯橋區(qū)人民法院于2016年6月24日下達(dá)（2015）紹柯商 初字第4099號(hào)《民事判決書》，判決洛陽百菜珠寶有限公司支付給本公司貨款790.33萬元 及該款自2015年4月6日起至判決確定履行日止按年利率10%計(jì)算的利息。截至本財(cái)務(wù)報(bào) 表批準(zhǔn)報(bào)出日，款項(xiàng)尚在執(zhí)行中。公司依據(jù)該筆涉訴款項(xiàng)的可回收程度，按其余額的100% 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 (4) 公司向浙江省紹興市柯橋區(qū)人民法院提起訴訟，請(qǐng)求法院判成都寶萊儷珠寶有限公 司支付本公司貨款613.34萬元，并支付自2015年2月12日起至實(shí)際清償日止按10%年利 率計(jì)算的逾期利息。浙江省紹興市柯橋區(qū)人民法院于2017年1月11日下達(dá)（2016）浙0603 民初3485號(hào)《民事判決書》，判決成都寶萊儷珠寶有限公司支付給本公司貨款613.34萬元， 并支付該款自2015年2月12日起至判決確定履行日止按年利率10%計(jì)算的利息損失。截至 本財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日，款項(xiàng)尚在執(zhí)行中。公司依據(jù)該筆涉訴款項(xiàng)的可回收程度，按其余額 的100%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 4. 公司股東的股權(quán)質(zhì)押情況 浙江日月首飾集團(tuán)有限公司共持有本公司股份158,172,819股，占公司總股本的 29.96%；截至本財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日, 浙江日月首飾集團(tuán)有限公司累計(jì)向浙江紹興瑞豐農(nóng)村 商業(yè)銀行股份有限公司福全支行質(zhì)押股份5,400.00萬股，占公司總股本的10.23%。 5. 截至本財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日，公司尚未辦妥2017 年度所得稅匯算清繳手續(xù)。 十四、母公司財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋 (一) 母公司資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目注釋 1. 應(yīng)收賬款 (1) 明細(xì)情況 1) 類別明細(xì)情況 種 類 期末數(shù) 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 金額 比例(%) 金額 計(jì)提比例(%) 單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞 賬準(zhǔn)備 89,236,852.01 23.49 51,986,634.08 58.26 37,250,217.93 按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞 賬準(zhǔn)備 276,296,972.77 72.74 21,528,258.80 7.79 254,768,713.97 單項(xiàng)金額不重大但單項(xiàng)計(jì)提 壞賬準(zhǔn)備 14,312,942.76 3.77 14,312,942.76 100.00 合 計(jì) 379,846,767.54 100.00 87,827,835.64 23.12 292,018,931.90 (續(xù)上表) 種 類 期初數(shù) 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 金額 比例(%) 金額 計(jì)提比例(%) 單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞 賬準(zhǔn)備 76,619,056.32 17.90 37,448,250.74 48.88 39,170,805.58 按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞 賬準(zhǔn)備 333,249,060.47 77.86 21,813,809.98 6.55 311,435,250.49 單項(xiàng)金額不重大但單項(xiàng)計(jì)提 壞賬準(zhǔn)備 18,147,468.07 4.24 12,057,081.57 66.44 6,090,386.50 合 計(jì) 428,015,584.86 100.00 71,319,142.29 16.66 356,696,442.57 2) 期末單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款 單位名稱 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例(%) 計(jì)提理由 平遙縣西關(guān)恒祥金店 43,861,686.67 26,317,012.00 60.00 客戶涉嫌詐騙，公安機(jī)關(guān) 已立案?jìng)刹椋�按預(yù)估可收 回金額差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 武漢百福珠寶首飾有限公司 18,715,297.65 9,324,259.13 49.82 已和解，依據(jù)所扣押貨物 預(yù)估價(jià)值計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 北京福都來商貿(mào)有限公司 12,623,163.29 2,308,658.55 18.29 一審結(jié)案，依據(jù)所扣押貨 物預(yù)估價(jià)值計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 洛陽百菜珠寶有限公司 7,903,330.65 7,903,330.65 100.00 已勝訴，預(yù)計(jì)無法執(zhí)行 成都寶萊儷珠寶有限公司 6,133,373.75 6,133,373.75 100.00 已勝訴，預(yù)計(jì)無法執(zhí)行 小 計(jì) 89,236,852.01 51,986,634.08 58.26 3) 組合中，采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款 賬 齡 期末數(shù) 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例(%) 6個(gè)月以內(nèi) 203,173,153.21 2,031,731.53 1.00 6個(gè)月-1 年 33,424,118.82 1,671,205.94 5.00 1-2 年 20,424,341.04 4,084,868.21 20.00 2-3 年 11,069,813.17 5,534,906.59 50.00 3 年以上 8,205,546.53 8,205,546.53 100.00 小 計(jì) 276,296,972.77 21,528,258.80 7.79 4) 期末單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款內(nèi)容 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例(%) 計(jì)提理由 山西龍潤珠寶有限公司 2,365,010.67 2,365,010.67 100.00 預(yù)計(jì)無法收回 孝感城區(qū)福麟祥珠寶城 1,840,924.17 1,840,924.17 100.00 扣押貨物變現(xiàn)收回部分貨款，剩 余款項(xiàng)預(yù)計(jì)無法收回 桐城市九福金店 1,774,537.00 1,774,537.00 100.00 預(yù)計(jì)無法收回 貴州百福珠寶飾品有限公司 1,330,986.45 1,330,986.45 100.00 預(yù)計(jì)無法收回 石家莊市寶輪商貿(mào)有限公司 1,270,405.67 1,270,405.67 100.00 已勝訴，預(yù)計(jì)無法執(zhí)行 安慶市迎江區(qū)日月黃金飾品部 1,170,000.00 1,170,000.00 100.00 已勝訴，預(yù)計(jì)無法執(zhí)行 海安華鑫珠寶首飾有限公司 1,168,791.08 1,168,791.08 100.00 預(yù)計(jì)無法收回 天津誠可貴商貿(mào)有限公司 994,439.65 994,439.65 100.00 預(yù)計(jì)無法收回 江山市天盛金銀飾品有限公司 841,187.30 841,187.30 100.00 預(yù)計(jì)無法收回 蘇州市金福祥珠寶首飾有限公司 560,029.22 560,029.22 100.00 已勝訴，預(yù)計(jì)無法執(zhí)行 蘭考縣東京金店 465,000.00 465,000.00 100.00 已勝訴，預(yù)計(jì)無法執(zhí)行 杭州川源貿(mào)易有限公司 442,929.06 442,929.06 100.00 已勝訴，預(yù)計(jì)無法執(zhí)行 衢州市景文百貨有限公司 88,702.49 88,702.49 100.00 預(yù)計(jì)無法收回 小 計(jì) 14,312,942.76 14,312,942.76 100.00 (2) 本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況 1) 本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備18,231,029.33元，轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備1,451,401.29元。 2) 本期重要的壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回情況 單位名稱 確定原壞賬損失的依據(jù) 轉(zhuǎn)回金額 轉(zhuǎn)回方式 太原市迎澤區(qū)明牌珠寶柳南店 訴訟，預(yù)計(jì)無法全額執(zhí)行 1,201,106.23 貨物抵償 小 計(jì) 1,201,106.23 (3) 本期實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款情況 本期實(shí)際核銷應(yīng)收賬款270,934.69元。 (4) 應(yīng)收賬款金額前5名情況 單位名稱 賬面余額 占應(yīng)收賬款余額 的比例(%) 壞賬準(zhǔn)備 平遙縣西關(guān)恒祥金店 43,861,686.67 11.55 26,317,012.00 鳳臺(tái)縣城關(guān)鎮(zhèn)千之祥珠寶首飾店 26,067,248.35 6.86 1,370,291.33 武漢百福珠寶首飾有限公司 18,715,297.65 4.93 9,324,259.13 安徽星光珠寶有限公司 18,362,667.76 4.83 183,626.68 北京福都來商貿(mào)有限公司 12,623,163.29 3.32 2,308,658.55 小 計(jì) 119,630,063.72 31.49 39,503,847.69 2. 其他應(yīng)收款 (1) 明細(xì)情況 1) 類別明細(xì)情況 種 類 期末數(shù) 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 金額 比例(%) 金額 計(jì)提比例(%) 按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提 壞賬準(zhǔn)備 37,135,922.60 100.00 18,978,880.99 51.11 18,157,041.61 合 計(jì) 37,135,922.60 100.00 18,978,880.99 51.11 18,157,041.61 (續(xù)上表) 種 類 期初數(shù) 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 金額 比例(%) 金額 計(jì)提比例(%) 按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞 賬準(zhǔn)備 138,024,310.11 100.00 29,968,018.02 21.71 108,056,292.09 合 計(jì) 138,024,310.11 100.00 29,968,018.02 21.71 108,056,292.09 2) 組合中，采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款 賬 齡 期末數(shù) 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例(%) 6個(gè)月以內(nèi) 1,340,175.36 13,401.75 1.00 6個(gè)月-1 年 146,600.00 7,330.00 5.00 1-2 年 2,135,568.00 427,113.60 20.00 2-3 年 29,965,087.20 14,982,543.60 50.00 3 年以上 3,548,492.04 3,548,492.04 100.00 小 計(jì) 37,135,922.60 18,978,880.99 51.11 (2) 本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況 本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額-10,989,137.03元，無收回或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備。 (3) 其他應(yīng)收款款項(xiàng)性質(zhì)分類情況 款項(xiàng)性質(zhì) 期末數(shù) 期初數(shù) 往來款 31,476,658.20 133,756,158.19 押金保證金 3,362,464.36 3,123,151.88 會(huì)員資格費(fèi) 1,035,000.04 1,035,000.04 代墊款 1,151,800.00 其他 110,000.00 110,000.00 合 計(jì) 37,135,922.60 138,024,310.11 (4) 其他應(yīng)收款金額前5名情況 單位名稱 款項(xiàng)性質(zhì) 賬面余額 賬齡 占其他應(yīng)收款 余額的比例(%) 壞賬準(zhǔn)備 浙江明牌卡利羅飾品有限公司 往來款 27,874,558.19 2-3年 75.06 13,937,279.10 上海明牌鉆石有限公司 往來款 1,881,600.00 1-2年 5.07 376,320.00 深圳市卓一珠寶有限公司 往來款 1,720,500.00 2-3年 4.63 860,250.00 中國民生銀行股份公司合肥分行 代墊款 1,151,800.00 6個(gè)月以內(nèi) 3.10 11,518.00 上海黃金交易所 會(huì)員資格費(fèi) 1,035,000.04 3年以上 2.79 1,035,000.04 小 計(jì) 33,663,458.23 90.65 16,220,367.14 3. 長期股權(quán)投資 (1) 明細(xì)情況 項(xiàng) 目 期末數(shù) 期初數(shù) 賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 對(duì)子公司投資 503,077,500.00 18,490,200.00 484,587,300.00 499,577,500.00 9,990,200.00 489,587,300.00 對(duì)聯(lián)營企業(yè)投資 787,373,234.42 67,861,969.57 719,511,264.85 737,175,941.46 11,562,900.00 725,613,041.46 合 計(jì) 1,290,450,734.42 86,352,169.57 1,204,098,564.85 1,236,753,441.46 21,553,100.00 1,215,200,341.46 (2) 對(duì)子公司投資 被投資單位 期初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù) 本期計(jì)提 減值準(zhǔn)備 減值準(zhǔn)備 期末數(shù) 武漢明牌首飾有限公司 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 上海明牌首飾有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00 長沙明牌珠寶銷售公司 500,000.00 500,000.00 500,000.00 500,000.00 紹興明牌珠寶銷售有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00 上海明牌鉆石有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00 明牌珠寶(香港)有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00 杭州明牌珠寶銷售有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 浙江明牌卡利羅飾品有限公 司 400,471,400.00 400,471,400.00 深圳明牌珠寶有限公司 64,615,900.00 64,615,900.00 鎮(zhèn)江明牌珠寶首飾有限公司 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 深圳市卓一珠寶有限公司 9,990,200.00 浙江明牌電子商務(wù)有限公司 500,000.00 500,000.00 山東明牌珠寶有限公司 3,000,000.00 3,000,000.00 小 計(jì) 489,587,300.00 3,500,000.00 8,500,000.00 484,587,300.00 8,500,000.00 18,490,200.00 (3) 對(duì)聯(lián)營企業(yè)投資 被投資 單位 期初數(shù) 本期增減變動(dòng) 追加投資 減少投資 權(quán)益法下確認(rèn)的 投資損益 其他綜合 收益調(diào)整 明奧珠寶 1,337,211.16 蘇州好屋 724,275,830.30 41,292,569.57 上海筆爾 9,350,000.00 -445,276.61 小 計(jì) 725,613,041.46 9,350,000.00 40,847,292.96 (續(xù)上表) 被投資 單位 本期增減變動(dòng) 期末數(shù) 減值準(zhǔn)備 期末余額 其他權(quán) 益變動(dòng) 宣告發(fā)放現(xiàn)金 股利或利潤 計(jì)提減 值準(zhǔn)備 其他 明奧珠寶 1,337,211.16 蘇州好屋 56,299,069.57 709,269,330.30 67,861,969.57 上海筆爾 8,904,723.39 小 計(jì) 56,299,069.57 719,511,264.85 67,861,969.57 (二) 母公司利潤表項(xiàng)目注釋 1. 營業(yè)收入/營業(yè)成本 項(xiàng) 目 本期數(shù) 上年同期數(shù) 收入 成本 收入 成本 主營業(yè)務(wù)收入 3,620,674,253.33 3,280,586,887.37 3,263,119,635.47 2,966,588,097.92 其他業(yè)務(wù)收入 2,046,050.24 471,667.12 448,711.59 105,283.60 合 計(jì) 3,622,720,303.57 3,281,058,554.49 3,263,568,347.06 2,966,693,381.52 2. 投資收益 項(xiàng) 目 本期數(shù) 上年同期數(shù) 權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資收益 40,847,292.96 35,508,369.19 銀行理財(cái)產(chǎn)品收益 15,605,187.42 38,388,443.83 委托貸款投資收益 1,648,326.62 套期保值無效部分產(chǎn)生的投資收益 -574,906.00 -3,167,956.43 業(yè)績補(bǔ)償 45,974,476.06 合 計(jì) 101,852,050.44 72,377,183.21 十五、其他補(bǔ)充資料 (一) 非經(jīng)常性損益 1. 非經(jīng)常性損益明細(xì)表 項(xiàng) 目 金額 說明 非流動(dòng)性資產(chǎn)處置損益，包括已計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的沖銷部分 40,858.95 越權(quán)審批，或無正式批準(zhǔn)文件，或偶發(fā)性的稅收返還、減免 649,387.04 計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助（與公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)密切相關(guān)，符 合國家政策規(guī)定、按照一定標(biāo)準(zhǔn)定額或定量持續(xù)享受的政府補(bǔ) 助除外） 249,700.00 計(jì)入當(dāng)期損益的對(duì)非金融企業(yè)收取的資金占用費(fèi) 企業(yè)取得子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)的投資成本小于取得投 資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值產(chǎn)生的收益 非貨幣性資產(chǎn)交換損益 委托他人投資或管理資產(chǎn)的損益 15,605,187.42 因不可抗力因素，如遭受自然災(zāi)害而計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 債務(wù)重組損益 企業(yè)重組費(fèi)用，如安置職工的支出、整合費(fèi)用等 交易價(jià)格顯失公允的交易產(chǎn)生的超過公允價(jià)值部分的損益 同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司期初至合并日的當(dāng)期凈損益 與公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的或有事項(xiàng)產(chǎn)生的損益 除同公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的有效套期保值業(yè)務(wù)外，持有以公 允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、金融負(fù)債產(chǎn)生 的公允價(jià)值變動(dòng)收益，以及處置以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入 當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、金融負(fù)債和可供出售金融資產(chǎn)取得的投 資收益 45,330,130.06 [注] 單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試的應(yīng)收款項(xiàng)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回 1,451,401.29 對(duì)外委托貸款取得的損益 采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 產(chǎn)生的損益 根據(jù)稅收、會(huì)計(jì)等法律、法規(guī)的要求對(duì)當(dāng)期損益進(jìn)行一次性調(diào) 整對(duì)當(dāng)期損益的影響 受托經(jīng)營取得的托管費(fèi)收入 除上述各項(xiàng)之外的其他營業(yè)外收入和支出 717,031.65 其他符合非經(jīng)常性損益定義的損益項(xiàng)目 8,894,403.59 小 計(jì) 72,938,100.00 減：企業(yè)所得稅影響數(shù)（所得稅減少以“－”表示） 18,207,917.50 少數(shù)股東權(quán)益影響額(稅后) 歸屬于母公司所有者的非經(jīng)常性損益凈額 54,730,182.50 注:其中-69,440.00元系公司從事白銀延期交收交易業(yè)務(wù)(T+D業(yè)務(wù))空頭期末持倉產(chǎn)生 的公允價(jià)值變動(dòng)損益；45,974,476.06元系公司收到的2016年業(yè)績補(bǔ)償款；另-574,906.00 元系套期保值無效部分產(chǎn)生的投資收益。 2. 公司根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1號(hào)——非經(jīng)常性損益》定 義界定“其他符合非經(jīng)常性損益定義的損益項(xiàng)目”，以及把《公開發(fā)行證券的公司信息披露 解釋性公告第1號(hào)——非經(jīng)常性損益》中列舉的非經(jīng)常性損益項(xiàng)目界定為經(jīng)常性損益的項(xiàng)目 的原因說明 (1) 公司本期實(shí)現(xiàn)的其他符合非經(jīng)常性損益定義的損益金額8,894,403.59元系客戶超 過銷售合同約定付款期限支付貨款而支付的逾期利息，因其與公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)產(chǎn)生損益不 存在直接關(guān)系，具有特殊和偶發(fā)性，因此將其列為非經(jīng)常性損益。 (2) 公司本期發(fā)生的計(jì)入營業(yè)外支出的地方水利建設(shè)基金4,505.40元，因其與公司正 常經(jīng)營業(yè)務(wù)存在直接關(guān)系，不具有特殊和偶發(fā)性，因此將其列為經(jīng)常性損益。 (二) 凈資產(chǎn)收益率及每股收益 1. 明細(xì)情況 報(bào)告期利潤 加權(quán)平均凈資產(chǎn) 收益率(%) 每股收益(元/股) 基本每股收益 稀釋每股收益 歸屬于公司普通股股東的凈利潤 2.82 0.17 0.17 扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于公司 普通股股東的凈利潤 1.05 0.06 0.06 2. 加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算過程 項(xiàng) 目 序號(hào) 本期數(shù) 歸屬于公司普通股股東的凈利潤 A 87,253,658.80 非經(jīng)常性損益 B 54,730,182.50 扣除非經(jīng)常性損益后的歸屬于公司普通股股東的凈利潤 C=A-B 32,523,476.30 歸屬于公司普通股股東的期初凈資產(chǎn) D 3,072,884,837.47 發(fā)行新股或債轉(zhuǎn)股等新增的、歸屬于公司普通股股東的凈 資產(chǎn) E 新增凈資產(chǎn)次月起至報(bào)告期期末的累計(jì)月數(shù) F 回購或現(xiàn)金分紅等減少的、歸屬于公司普通股股東的凈資 產(chǎn) G 26,400,000.00 減少凈資產(chǎn)次月起至報(bào)告期期末的累計(jì)月數(shù) H 8 其他 外幣報(bào)表折算差異引起的凈資產(chǎn)變動(dòng) I -1,373,905.08 增減凈資產(chǎn)次月起至報(bào)告期期末的累計(jì)月數(shù) J 6 報(bào)告期月份數(shù) K 12 加權(quán)平均凈資產(chǎn) L= D+A/2+ E×F/K-G×H/K±I×J/K 3,098,224,714.33 加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率 M=A/L 2.82% 扣除非經(jīng)常損益加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率 N=C/L 1.05% 3. 基本每股收益和稀釋每股收益的計(jì)算過程 (1) 基本每股收益的計(jì)算過程 項(xiàng) 目 序號(hào) 本期數(shù) 歸屬于公司普通股股東的凈利潤 A 87,253,658.80 非經(jīng)常性損益 B 54,730,182.50 扣除非經(jīng)常性損益后的歸屬于公司普通股股東的凈利潤 C=A-B 32,523,476.30 期初股份總數(shù) D 528,000,000.00 因公積金轉(zhuǎn)增股本或股票股利分配等增加股份數(shù) E 發(fā)行新股或債轉(zhuǎn)股等增加股份數(shù) F 增加股份次月起至報(bào)告期期末的累計(jì)月數(shù) G 因回購等減少股份數(shù) H 減少股份次月起至報(bào)告期期末的累計(jì)月數(shù) I 報(bào)告期縮股數(shù) J 報(bào)告期月份數(shù) K 12 發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù) L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 528,000,000.00 基本每股收益 M=A/L 0.17 扣除非經(jīng)常損益基本每股收益 N=C/L 0.06 (2) 稀釋每股收益的計(jì)算過程與基本每股收益的計(jì)算過程相同。 浙江明牌珠寶股份有限公司 二〇一八年四月二十日 中財(cái)網(wǎng)