江蘇洋河酒廠股份有限公司

2017 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告

一、審計(jì)報(bào)告半年度報(bào)告是否經(jīng)過(guò)審計(jì)

公司半年度財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)審計(jì)。

二、財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)附注中報(bào)表的單位為：人民幣元

1、合并資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：江蘇洋河酒廠股份有限公司

項(xiàng)目 期末余額 期初余額

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)

劃分為持有待售的資產(chǎn)

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)

劃分為持有待售的負(fù)債

一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債

負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) 36,067,588,503.17 38,804,062,249.63法定代表人：王耀 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：叢學(xué)年 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：尹秋明2、母公司資產(chǎn)負(fù)債表

項(xiàng)目 期末余額 期初余額

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)

劃分為持有待售的資產(chǎn)

一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)

劃分為持有待售的負(fù)債

一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債

項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額

提取保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金凈額

加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以

匯兌收益（損失以“-”號(hào)填列）

（一）以后不能重分類(lèi)進(jìn)損益的其

1.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈

2.權(quán)益法下在被投資單位不

1.權(quán)益法下在被投資單位以

后將重分類(lèi)進(jìn)損益的其他綜合收益中

2.可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)

3.持有至到期投資重分類(lèi)為

可供出售金融資產(chǎn)損益

4.現(xiàn)金流量套期損益的有效

歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益的 5,228.66

本期發(fā)生同一控制下企業(yè)合并的，被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為：元，上期被合并方實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為：元。法定代表人：王耀 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：叢學(xué)年 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： 尹秋明4、母公司利潤(rùn)表

項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額

加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以

其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得

五、其他綜合收益的稅后凈額

（一）以后不能重分類(lèi)進(jìn)損益的

1.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃

凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的變動(dòng)

2.權(quán)益法下在被投資單位

不能重分類(lèi)進(jìn)損益的其他綜合收益中

（二）以后將重分類(lèi)進(jìn)損益的其

1.權(quán)益法下在被投資單位

以后將重分類(lèi)進(jìn)損益的其他綜合收益

2.可供出售金融資產(chǎn)公允

3.持有至到期投資重分類(lèi)

為可供出售金融資產(chǎn)損益

4.現(xiàn)金流量套期損益的有

5.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額

項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額

一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

客戶(hù)存款和同業(yè)存放款項(xiàng)凈增加

向中央銀行借款凈增加額

向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加

收到原保險(xiǎn)合同保費(fèi)取得的現(xiàn)金

收到再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額

保戶(hù)儲(chǔ)金及投資款凈增加額

處置以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)

入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)凈增加額

收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金

回購(gòu)業(yè)務(wù)資金凈增加額

客戶(hù)貸款及墊款凈增加額

存放中央銀行和同業(yè)款項(xiàng)凈增加

支付原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)的現(xiàn)金

支付利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金

二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額

處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到

收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 5,116,000.00

支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

其中：子公司吸收少數(shù)股東投資

收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)

其中：子公司支付給少數(shù)股東的

6、母公司現(xiàn)金流量表

項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額

一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額

處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到

收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付

支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)

支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的 69,378.34

歸屬于母公司所有者權(quán)益

項(xiàng)目 其他權(quán)益工具 少數(shù)股 所有者

資本公 減：庫(kù) 其他綜 專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ) 盈余公 一般風(fēng) 未分配 東權(quán)益 權(quán)益合

股本 優(yōu)先 永續(xù) 其他 積 存股 合收益 備 積 險(xiǎn)準(zhǔn)備 利潤(rùn) 計(jì)

歸屬于母公司所有者權(quán)益

項(xiàng)目 其他權(quán)益工具 少數(shù)股 所有者

資本公 減：庫(kù) 其他綜 專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ) 盈余公 一般風(fēng) 未分配 東權(quán)益 權(quán)益合

股本 優(yōu)先 永續(xù) 其他 積 存股 合收益 備 積 險(xiǎn)準(zhǔn)備 利潤(rùn) 計(jì)

項(xiàng)目 股本 其他權(quán)益工具 資本公積 減：庫(kù)存 其他綜合 專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備 盈余公積 未分配 所有者權(quán)

優(yōu)先股 永續(xù)債 其他 股 收益 利潤(rùn) 益合計(jì)

項(xiàng)目 股本 其他權(quán)益工具 資本公積 減：庫(kù)存 其他綜合 專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備 盈余公積 未分配 所有者權(quán)

優(yōu)先股 永續(xù)債 其他 股 收益 利潤(rùn) 益合計(jì)

江蘇洋河酒廠股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司或本公司）于2002年12月26日經(jīng)江蘇省人民政府《省政府關(guān)于同意設(shè)立江蘇洋河酒廠股份有限公司的批復(fù)》（蘇政復(fù)[2002]155號(hào)）批準(zhǔn)，由江蘇洋河集團(tuán)有限公司、上海海煙物流發(fā)展有限公司、南通綜藝投資有限公司、上海捷強(qiáng)煙草糖酒（集團(tuán)）有限公司、江蘇省高科技產(chǎn)業(yè)投資有限公司、中國(guó)食品發(fā)酵工業(yè)研究院、南通盛福工貿(mào)有限公司和楊廷棟等14位自然人共同發(fā)起設(shè)立的股份有限公司，同年 12月 27 日取得江蘇省工商行政管理局核發(fā)的注冊(cè)號(hào)為3200001105705的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。公司設(shè)立時(shí)的注冊(cè)資本為6,800.00萬(wàn)元，股份總數(shù)6,800.00萬(wàn)股（每股面值1元），根據(jù)江蘇省財(cái)政廳蘇財(cái)國(guó)資[2002]178號(hào)文的批示，各股東出資均按1:0.65561的比例折股，其中江蘇洋河集團(tuán)有限公司以經(jīng)評(píng)估的實(shí)物資產(chǎn)出資5,226.41萬(wàn)元，貨幣資金出資73.59萬(wàn)元，折3,474.733萬(wàn)股，占股本總額的51.099% ；上海海煙物流發(fā)展有限公司以貨幣資金出資1,500.00萬(wàn)元，折983.415萬(wàn)股，占股本總額的14.462%；南通綜藝投資有限公司以貨幣資金出資1,500.00萬(wàn)元，折983.415萬(wàn)股，占股本總額的14.462%；上海捷強(qiáng)煙草糖酒（集團(tuán)）有限公司以貨幣資金出資700.00萬(wàn)元，折458.927萬(wàn)股，占股本總額的6.749% ；江蘇省高科技產(chǎn)業(yè)投資有限公司以貨幣資金出資300.00萬(wàn)元，折196.683萬(wàn)股，占股本總額的2.892%；中國(guó)食品發(fā)酵工業(yè)研究院以貨幣資金出資100.00萬(wàn)元，折65.561萬(wàn)股，占股本總額的0.964%；南通盛福工貿(mào)有限公司以貨幣資金出資100.00萬(wàn)元，折65.561萬(wàn)股，占股本總額的0.964%；楊廷棟等14位自然人以貨幣資金出資872.02萬(wàn)元，折571.705萬(wàn)股，占股本總額的8.408% 。 2009年10月 13 日經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于核準(zhǔn)江蘇洋河酒廠股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票的批復(fù)》（證監(jiān)許可[2009]1077號(hào)）核準(zhǔn)，公司于2009年10月27 日首次向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行人民幣普通股 （A 股） 4,500萬(wàn)股， 2009年11月6日起在深圳證券交易所上市交易。

根據(jù)2011年4月23 日公司2010年度股東大會(huì)決議，公司以截止2010年12月31 日總股本45,000.00萬(wàn)股為基數(shù)，以資本公積每10股轉(zhuǎn)增10股。本次轉(zhuǎn)增后公司注冊(cè)資本變更為90,000.00萬(wàn)元，股份總數(shù)為90,000.00萬(wàn)股。

根據(jù)2012年5月 17 日公司2011年度股東大會(huì)決議，公司以截止2011年12月31 日總股本90,000.00萬(wàn)股為基數(shù)，以資本公積每10股轉(zhuǎn)增2股。本次轉(zhuǎn)增后公司注冊(cè)資本變更為108,000.00萬(wàn)元，股份總數(shù)為108,000.00萬(wàn)股。

根據(jù)2013年5月 17 日公司2012年度股東大會(huì)審議通過(guò)的《關(guān)于公司首期回購(gòu)社會(huì)公眾股份的議案》，公司以自有資金回購(gòu)本公司社會(huì)公眾股，股份回購(gòu)的價(jià)格不超過(guò)每股70.00元，回購(gòu)股份的資金總額不超過(guò)10億元，回購(gòu)股份的方式為通過(guò)深圳證券交易所集中競(jìng)價(jià)交易方式。截止2014年5月，公司回購(gòu)股份數(shù)量358萬(wàn)股，支付資金總額157,793,218.58元，回購(gòu)的股份已依法予以注銷(xiāo)，并辦理完成減資手續(xù)。本次回購(gòu)?fù)瓿珊螅�公司注�?cè)資本變更為107,642.00萬(wàn)元，股份總數(shù)為107,642.00萬(wàn)股。

根據(jù)2015年5月26日公司2014年度股東大會(huì)決議，公司以截止2014年12月31 日總股本107,642.00萬(wàn)股為基數(shù)，以資本公積每10股轉(zhuǎn)增4股。本次轉(zhuǎn)增后公司注冊(cè)資本變更為150,698.80萬(wàn)元，股份總數(shù)為150,698.80萬(wàn)股。

公司住所：江蘇省宿遷市洋河中大街118號(hào)。

公司類(lèi)型：股份有限公司（上市）

公司所屬行業(yè)：釀酒食品行業(yè)。

公司經(jīng)營(yíng)范圍：酒類(lèi)的生產(chǎn)、銷(xiāo)售，預(yù)包裝食品的批發(fā)與零售，糧食收購(gòu)，自營(yíng)和代理各類(lèi)商品和技術(shù)的進(jìn)出口（國(guó)家限定公司經(jīng)營(yíng)或禁止進(jìn)出口的商品和技術(shù)除外），國(guó)內(nèi)貿(mào)易，電子商務(wù)平臺(tái)建設(shè)，商品的網(wǎng)上銷(xiāo)售。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）

公司的母公司：江蘇洋河集團(tuán)有限公司。

公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)確定，所有受控制的子公司均納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。

合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍變化情況列示如下：

本期新納入合并范圍的子公司

江蘇藍(lán)色夢(mèng)想電子商務(wù)有限公司 設(shè)立

江蘇洋河微客堂網(wǎng)絡(luò)科技有限公司 設(shè)立 納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的子公司情況詳見(jiàn)“附注九、在子公司中的權(quán)益”；合并范圍的變化情況詳見(jiàn)“附注八、合并范圍的變更”。

四、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》和各項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其他相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，并在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

公司自報(bào)告期末起至少12個(gè)月內(nèi)具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，無(wú)影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的重大事項(xiàng)。

五、重要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)

具體會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)提示：

公司是否需要遵守特殊行業(yè)的披露要求

具體會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)提示：

1、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明

公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了報(bào)告期公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、所有者權(quán)益變動(dòng)和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。

公司會(huì)計(jì)年度自公歷1月 1 日起至12月31 日止。

公司營(yíng)業(yè)周期為12個(gè)月。

公司以人民幣為記賬本位幣。

5、同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法

（一）同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法

公司對(duì)同一控制下的企業(yè)合并采用權(quán)益結(jié)合法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

在合并日，公司對(duì)同一控制下的企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按照在被合并方資產(chǎn)與負(fù)債在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值計(jì)量；根據(jù)合并后享有被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本與支付合并對(duì)價(jià)（包括支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)、所發(fā)生或承擔(dān)的債務(wù)賬面價(jià)值或發(fā)行股份的面值總額）之間的差額，調(diào)整資本公積（股本溢價(jià)或資本溢價(jià)）；資本公積（股本溢價(jià)或資本溢價(jià)）的余額不足沖減的，依次沖減盈余公積和未分配利潤(rùn)。

（二）非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法

公司對(duì)非同一控制下的企業(yè)合并采用購(gòu)買(mǎi)法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

1.公司對(duì)非同一控制下的企業(yè)合并中取得的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債以公允價(jià)值計(jì)量。以公司在購(gòu)買(mǎi)日作為合并對(duì)價(jià)付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值為計(jì)量基礎(chǔ)，其公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。

2.合并成本分別以下情況確定：

（ 1 ）一次交易實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本以公司在購(gòu)買(mǎi)日為取得對(duì)被購(gòu)買(mǎi)方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值與符合確認(rèn)條件的或有對(duì)價(jià)之和確定。合并成本為該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。

（2）通過(guò)多次交換交易分步實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為購(gòu)買(mǎi)日之前持有股權(quán)投資在購(gòu)買(mǎi)日按照公允價(jià)值重新計(jì)量的金額與購(gòu)買(mǎi)日新增投資投資成本之和。個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表的的長(zhǎng)期股權(quán)投資為購(gòu)買(mǎi)日之前持有股權(quán)投資的賬面價(jià)值與購(gòu)買(mǎi)日新增投資成本之和，一攬子交易除外。

3.公司在購(gòu)買(mǎi)日對(duì)合并成本在取得的可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債之間進(jìn)行分配。

（ 1 ）公司在企業(yè)合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方除無(wú)形資產(chǎn)以外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)（不僅限于被購(gòu)買(mǎi)方原已確認(rèn)的資產(chǎn)），其所帶來(lái)的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期能夠流入公司且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的，單獨(dú)確認(rèn)并按公允價(jià)值計(jì)量。

（2）公司在企業(yè)合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方的無(wú)形資產(chǎn)，其公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的，單獨(dú)確認(rèn)并按公允價(jià)值計(jì)量。

（3）公司在企業(yè)合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方除或有負(fù)債以外的其他各項(xiàng)負(fù)債，履行有關(guān)的義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的，單獨(dú)確認(rèn)并按公允價(jià)值計(jì)量。

（4）公司在企業(yè)合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方的或有負(fù)債，其公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的，單獨(dú)確認(rèn)為負(fù)債并按公允價(jià)值計(jì)量。

（5）公司在對(duì)企業(yè)合并成本進(jìn)行分配、確認(rèn)合并中取得可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債時(shí)，不予考慮被購(gòu)買(mǎi)方在企業(yè)合并之前已經(jīng)確認(rèn)的商譽(yù)和遞延所得稅項(xiàng)目。

4.企業(yè)合并成本與合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額之間差額的處理

（ 1 ）公司對(duì)合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)。公司對(duì)初始確認(rèn)后的商譽(yù)不進(jìn)行攤銷(xiāo)，在年末進(jìn)行減值測(cè)試，商譽(yù)以其成本扣除累計(jì)減值準(zhǔn)備后的金額計(jì)量。

（2）公司對(duì)合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，按照下列規(guī)定處理：

①對(duì)取得的被購(gòu)買(mǎi)方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值以及合并成本的計(jì)量進(jìn)行復(fù)核； ②經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額計(jì)入當(dāng)期損益。公司對(duì)非同一控制下的企業(yè)合并采用購(gòu)買(mǎi)法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

（三）公司為進(jìn)行企業(yè)合并而發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用的處理

1.公司為進(jìn)行企業(yè)合并而發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用（包括為企業(yè)合并發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評(píng)估咨詢(xún)等中介費(fèi)用以及其他相關(guān)管理費(fèi)用等），于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

2.公司為企業(yè)合并而發(fā)行債務(wù)性證券支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等交易費(fèi)用，計(jì)入債務(wù)性證券的初始計(jì)量金額。

（ 1 ）債券如為折價(jià)或面值發(fā)行的，該部分費(fèi)用增加折價(jià)的金額；

（2）債券如為溢價(jià)發(fā)行的，該部分費(fèi)用減少溢價(jià)的金額。

3.公司在合并中作為合并對(duì)價(jià)發(fā)行的權(quán)益性證券發(fā)生的傭金、手續(xù)費(fèi)等交易費(fèi)用，計(jì)入權(quán)益性證券的初始計(jì)量金額。

（ 1 ）在溢價(jià)發(fā)行權(quán)益性證券的情況下，該部分費(fèi)用從資本公積（股本溢價(jià)）中扣除；

（2）在面值或折價(jià)發(fā)行權(quán)益性證券的情況下，該部分費(fèi)用沖減留存收益。

6、合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法

（一）統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間

所有納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的子公司所采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間與公司一致，如子公司采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間與公司不一致的，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，按照公司的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間進(jìn)行必要的調(diào)整。

（二）合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法

合并財(cái)務(wù)報(bào)表以公司及其子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，按照權(quán)益法調(diào)整對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，抵銷(xiāo)公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的影響后，由母公司編制。

（三）子公司發(fā)生超額虧損在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的反映

在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，母公司分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過(guò)了其在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有的份額的，其余額沖減歸屬于母公司的所有者權(quán)益（未分配利潤(rùn)）；子公司少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過(guò)了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有的份額的，其余額繼續(xù)沖減少數(shù)股東權(quán)益。

（四）報(bào)告期內(nèi)增減子公司的處理

1.報(bào)告期內(nèi)增加子公司的處理

（ 1）報(bào)告期內(nèi)因同一控制下企業(yè)合并增加子公司的處理

在報(bào)告期內(nèi)，因同一控制下的企業(yè)合并而增加子公司的，調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)，將該子公司合并當(dāng)期期初至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表，將該子公司合并當(dāng)期期初至報(bào)告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。

（2）報(bào)告期內(nèi)因非同一控制下企業(yè)合并增加子公司的處理

在報(bào)告期內(nèi)，因非同一控制下的企業(yè)合并而增加子公司的，不調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)，將該子公司自購(gòu)買(mǎi)日至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表，將該子公司自購(gòu)買(mǎi)日至報(bào)告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。

2.報(bào)告期內(nèi)處置子公司的處理

公司在報(bào)告期內(nèi)處置子公司的，不調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)，將該子公司期初至處置日的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表，將該子公司期初至處置日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。

7、合營(yíng)安排分類(lèi)及共同經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)處理方法

（一）合營(yíng)安排的分類(lèi)

合營(yíng)安排分為共同經(jīng)營(yíng)和合營(yíng)企業(yè)。共同經(jīng)營(yíng)，是指合營(yíng)方享有該安排相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該安排相關(guān)負(fù)債的合營(yíng)安排；合營(yíng)企業(yè)，是指合營(yíng)方僅對(duì)該安排的凈資產(chǎn)享有權(quán)利的合營(yíng)安排。

未通過(guò)單獨(dú)主體達(dá)成的合營(yíng)安排，劃分為共同經(jīng)營(yíng)。單獨(dú)主體，是指具有單獨(dú)可辨認(rèn)的財(cái)務(wù)架構(gòu)的主體，包括單獨(dú)的法人主體和不具備法人主體資格但法律認(rèn)可的主體。

通過(guò)單獨(dú)主體達(dá)成的合營(yíng)安排，通常劃分為合營(yíng)企業(yè)。但有確鑿證據(jù)表明滿足下列任一條件并且符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的合營(yíng)安排應(yīng)當(dāng)劃分為共同經(jīng)營(yíng)：

1. 合營(yíng)安排的法律形式表明，合營(yíng)方對(duì)該安排中的相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債分別享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)。 2. 合營(yíng)安排的合同條款約定，合營(yíng)方對(duì)該安排中的相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債分別享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)。 3. 其他相關(guān)事實(shí)和情況表明，合營(yíng)方對(duì)該安排中的相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債分別享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)，如合營(yíng)方享有與合營(yíng)安排相關(guān)的幾乎所有產(chǎn)出，并且該安排中負(fù)債的清償持續(xù)依賴(lài)于合營(yíng)方的支持。

（二）共同經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)處理

合營(yíng)方根據(jù)其在共同經(jīng)營(yíng)中利益份額確認(rèn)相關(guān)的下列項(xiàng)目，并按照相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：

1.確認(rèn)單獨(dú)所持有的資產(chǎn)，以及按其份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)；

2.確認(rèn)單獨(dú)所承擔(dān)的負(fù)債，以及按其份額確認(rèn)共同承擔(dān)的負(fù)債；

3.確認(rèn)出售其享有的共同經(jīng)營(yíng)產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；

4.按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營(yíng)因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；

5.確認(rèn)單獨(dú)所發(fā)生的費(fèi)用，以及按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營(yíng)發(fā)生的費(fèi)用。

8、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)

現(xiàn)金包括公司庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的銀行存款和其他貨幣資金。

公司將持有的期限短（自購(gòu)買(mǎi)日起三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資，確定為現(xiàn)金等價(jià)物。

9、外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算

（一）外幣業(yè)務(wù)的核算方法

1.外幣交易的初始確認(rèn)

對(duì)于發(fā)生的外幣交易，公司均按照交易發(fā)生日中國(guó)人民銀行公布的即期匯率（中間價(jià)）將外幣金額折算為記賬本位幣金額。其中，對(duì)發(fā)生的外幣兌換或涉及外幣兌換的交易，公司按照交易發(fā)生日實(shí)際采用的匯率進(jìn)行折算。

2.資產(chǎn)負(fù)債表日或結(jié)算日的調(diào)整或結(jié)算

資產(chǎn)負(fù)債表日或結(jié)算日，公司按照下列方法對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目和外幣非貨幣性項(xiàng)目分別進(jìn)行處理： （ 1）外幣貨幣性項(xiàng)目的會(huì)計(jì)處理原則

對(duì)于外幣貨幣性項(xiàng)目，在資產(chǎn)負(fù)債表日或結(jié)算日，公司采用資產(chǎn)負(fù)債表日或結(jié)算日的即期匯率（中間價(jià)）折算，對(duì)因匯率波動(dòng)而產(chǎn)生的差額調(diào)整外幣貨幣性項(xiàng)目的記賬本位幣金額，同時(shí)作為匯兌差額處理。其中，與購(gòu)建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)有關(guān)的外幣借款產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本；其他匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。

（2）外幣非貨幣性項(xiàng)目的會(huì)計(jì)處理原則

①對(duì)于以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，公司仍按照交易發(fā)生日的即期匯率（中間價(jià)）折算，不改變其記賬本位幣金額，不產(chǎn)生匯兌差額。

②對(duì)于以成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量的存貨，如果其可變現(xiàn)凈值以外幣確定，則公司在確定存貨的期末價(jià)值時(shí)，先將可變現(xiàn)凈值按期末匯率折算為記賬本位幣金額，再與以記賬本位幣反映的存貨成本進(jìn)行比較。

③對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量的非貨幣性項(xiàng)目，如果期末的公允價(jià)值以外幣反映，則公司先將該外幣按照公允價(jià)值確定當(dāng)日的即期匯率折算為記賬本位幣金額，再與原記賬本位幣金額進(jìn)行比較，其差額作為公允價(jià)值變動(dòng)（含匯率變動(dòng)）損益，計(jì)入當(dāng)期損益。

（二）外幣報(bào)表折算的會(huì)計(jì)處理方法

1.公司按照下列方法對(duì)境外經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算：

（ 1 ）資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。

（2）利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算或者采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算。

按照上述方法折算產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目的“其他綜合收益”項(xiàng)目列示。

2.公司按照下列方法對(duì)處于惡性通貨膨脹經(jīng)濟(jì)中的境外經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算：

（ 1）公司對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目運(yùn)用一般物價(jià)指數(shù)予以重述，對(duì)利潤(rùn)表項(xiàng)目運(yùn)用一般物價(jià)指數(shù)變動(dòng)予以重述，再按資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率進(jìn)行折算。

（2）在境外經(jīng)營(yíng)不再處于惡性通貨膨脹經(jīng)濟(jì)中時(shí)，公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表停止重述，按照停止之日的價(jià)格水平重述的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算。

3.公司在處置境外經(jīng)營(yíng)時(shí)，將資產(chǎn)負(fù)債表中其他綜合收益項(xiàng)目下列示的、與該境外經(jīng)營(yíng)相關(guān)的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，自其他綜合收益轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益；部分處置境外經(jīng)營(yíng)的，按照處置的比例計(jì)算處置部分的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。

金融工具包括金融資產(chǎn)、金融負(fù)債和權(quán)益工具。

（一）金融工具的分類(lèi)

公司根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)、投資策略和風(fēng)險(xiǎn)管理要求，將取得的金融資產(chǎn)分為以下四類(lèi)：（ 1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；（2）持有至到期投資；（3）貸款和應(yīng)收款項(xiàng)；（4）可供出售金融資產(chǎn)。

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)包括：（1）交易性金融資產(chǎn)；（2）指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；（3）投資性主體對(duì)不納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的子公司的權(quán)益性投資；（4）風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)、共同基金以及類(lèi)似主體持有的權(quán)益性投資等。

對(duì)被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的權(quán)益性投資，按業(yè)務(wù)特點(diǎn)、投資策略和風(fēng)險(xiǎn)管理要求劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或可供出售金融資產(chǎn)。在某些特殊情況下，劃分為可供出售金融資產(chǎn)的權(quán)益性投資采用成本法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

公司根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理要求，將承擔(dān)的金融負(fù)債分為以下兩類(lèi)：（ 1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債（包括交易性金融負(fù)債和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債）；（2）其他金融負(fù)債。

（二）金融工具的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法

1.金融工具的確認(rèn)依據(jù)

公司在成為金融工具合同的一方時(shí)，確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。

2.金融工具的計(jì)量方法

（ 1 ）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債：按照取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始計(jì)量金額，相關(guān)交易費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收股利或應(yīng)收利息。持有期間取得的現(xiàn)金股利或債券利息，確認(rèn)為投資收益。資產(chǎn)負(fù)債表日，按照公允價(jià)值計(jì)量，并將其公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，按實(shí)際收到的價(jià)款（如有應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)予扣除）與處置日交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額確認(rèn)投資收益，并將原已計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益的累計(jì)金額全部轉(zhuǎn)入投資收益。 （2）持有至到期投資：按照取得時(shí)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始計(jì)量金額。實(shí)際支付的價(jià)款中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收利息。持有期間按照攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)利息收入，計(jì)入投資收益。實(shí)際利率在取得時(shí)確定，在該預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。資產(chǎn)負(fù)債表日，按照攤余成本計(jì)量。處置時(shí)，將取得的價(jià)款（如有應(yīng)收利息應(yīng)予扣除）與該項(xiàng)持有至到期投資賬面價(jià)值之間的差額確認(rèn)為投資收益。

（3）貸款和應(yīng)收款項(xiàng)：貸款和應(yīng)收款項(xiàng)主要是指金融企業(yè)發(fā)放的貸款和一般企業(yè)銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收款項(xiàng)等債權(quán)。采用實(shí)際利率法，按照攤余成本計(jì)量。金融企業(yè)根據(jù)當(dāng)前市場(chǎng)條件發(fā)放的貸款，按發(fā)放貸款的本金和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。一般企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收債權(quán)，按從購(gòu)貨方應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款作為初始確認(rèn)金額。貸款持有期間所確認(rèn)的利息收入，根據(jù)實(shí)際利率計(jì)算。企業(yè)收回或處置貸款和應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，將取得的價(jià)款與該貸款和應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。

（4）可供出售金融資產(chǎn)：按照取得時(shí)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收股利或應(yīng)收利息。持有期間取得的現(xiàn)金股利或債券利息，計(jì)入投資收益。資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量，且其公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。處置時(shí)，將取得的價(jià)款（如有應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)予扣除）與該項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額，計(jì)入投資收益；同時(shí)，將原直接計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)對(duì)應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出，計(jì)入投資收益。

（5）其他金融負(fù)債：按照發(fā)生時(shí)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始入賬金額，采用實(shí)際利率法確認(rèn)利息費(fèi)用，資產(chǎn)負(fù)債表日按照攤余成本計(jì)量。

（三）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法

1.金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件

公司發(fā)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)，如已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給了轉(zhuǎn)入方，則終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；如保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，則不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足上述金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件時(shí)，公司采用實(shí)質(zhì)重于形式的原則。

2.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的處理

公司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移。

（ 1 ）金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，公司將因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)與所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益，并將原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形）轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。

（2）金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，公司將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間按照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)偅�并將終止確認(rèn)部分的對(duì)價(jià)與金融資產(chǎn)終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)將原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形）轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。

3.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認(rèn)條件的處理

金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認(rèn)條件的，繼續(xù)確認(rèn)該金融資產(chǎn)，所收到的對(duì)價(jià)確認(rèn)為一項(xiàng)金融負(fù)債。 （四）金融負(fù)債終止確認(rèn)條件

1.金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，則公司終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分；公司若與債權(quán)人簽定協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替換現(xiàn)存金融負(fù)債，且新金融負(fù)債與現(xiàn)存金融負(fù)債的合同條款實(shí)質(zhì)上不同的，則終止確認(rèn)該現(xiàn)存金融負(fù)債，并同時(shí)確認(rèn)新金融負(fù)債。

2.公司對(duì)現(xiàn)存金融負(fù)債全部或部分合同條款作出實(shí)質(zhì)性修改的，則終止確認(rèn)現(xiàn)存金融負(fù)債或其一部分，同時(shí)將修改條款后的金融負(fù)債確認(rèn)為一項(xiàng)新金融負(fù)債。

3.金融負(fù)債全部或部分終止確認(rèn)時(shí)，終止確認(rèn)的金融負(fù)債賬面價(jià)值與支付對(duì)價(jià)（包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負(fù)債）之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。

4.公司如回購(gòu)部分金融負(fù)債的，在回購(gòu)日按照繼續(xù)確認(rèn)部分和終止確認(rèn)部分的相對(duì)公允價(jià)值，將該金融負(fù)債整體的賬面價(jià)值進(jìn)行分配。分配給終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值與支付對(duì)價(jià)（包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負(fù)債）之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。

（五）金融工具公允價(jià)值的確定方法

1.存在活躍市場(chǎng)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，按照計(jì)量日活躍市場(chǎng)上未經(jīng)調(diào)整的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值。 2.不存在活躍市場(chǎng)的，采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值，具體確定原則和方法依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第39號(hào)——公允價(jià)值計(jì)量》相關(guān)規(guī)定。

（六）金融資產(chǎn)（不含應(yīng)收款項(xiàng)）減值認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、測(cè)試方法和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法

公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)（含單項(xiàng)金融資產(chǎn)或一組金融資產(chǎn)）的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，確認(rèn)減值損失，計(jì)提減值準(zhǔn)備。

金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)，包括發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難、債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組、因發(fā)行方發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難導(dǎo)致該金融資產(chǎn)無(wú)法在活躍市場(chǎng)繼續(xù)交易、權(quán)益工具投資的公允價(jià)值發(fā)生嚴(yán)重或非暫時(shí)性下跌等。

1.持有至到期投資減值測(cè)試方法和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法

資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于持有至到期投資，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的差額計(jì)算確認(rèn)減值損失。

（ 1 ）對(duì)于單項(xiàng)金額重大的持有至到期投資，單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提減值準(zhǔn)備。

（2）對(duì)于單項(xiàng)金額非重大的持有至到期投資以及經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未發(fā)生減值的單項(xiàng)金額重大的持有至到期投資，按類(lèi)似信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合，再按這些組合在資產(chǎn)負(fù)債表日余額的一定比例計(jì)算確定減值損失，計(jì)提減值準(zhǔn)備。

2.可供出售金融資產(chǎn)的減值測(cè)試方法和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法

資產(chǎn)負(fù)債表日，如果有客觀證據(jù)表明可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計(jì)提減值準(zhǔn)備，確認(rèn)減值損失。對(duì)于權(quán)益工具投資，當(dāng)綜合相關(guān)因素判斷可供出售權(quán)益工具投資公允價(jià)值下跌是嚴(yán)重或非暫時(shí)性下跌時(shí)，表明該可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生減值。其中“嚴(yán)重下跌”是指公允價(jià)值下跌幅度累計(jì)超過(guò)成本的50%， “非暫時(shí)性下跌”是指公允價(jià)值連續(xù)下跌時(shí)間超過(guò)12個(gè)月。

可供出售金融資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備時(shí)，將原計(jì)入其他綜合收益的因公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失，予以轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。該轉(zhuǎn)出的累計(jì)損失，為可供出售金融資產(chǎn)的初始取得成本扣除已收回本金和已攤銷(xiāo)金額、當(dāng)前公允價(jià)值和原已計(jì)入損益的減值損失后的余額。

在確認(rèn)減值損失后，期后如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，可供出售權(quán)益工具投資的減值損失轉(zhuǎn)回確認(rèn)為其他綜合收益，可供出售債務(wù)工具的減值損失轉(zhuǎn)回計(jì)入當(dāng)期損益。

在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，或與該權(quán)益工具掛鉤并須通過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，將該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值，與按照類(lèi)似金融資產(chǎn)當(dāng)時(shí)市場(chǎng)收益率對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額，確認(rèn)為減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。發(fā)生的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，不得轉(zhuǎn)回。

（七）將尚未到期的持有至到期投資重分類(lèi)為可供出售金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理方法

因持有意圖或能力的改變致使某項(xiàng)投資不再適合劃分為持有至到期投資的，公司將其重分類(lèi)為可供出售金融資產(chǎn)；公司將持有至到期投資部分出售或重分類(lèi)的金額較大，且出售或重分類(lèi)不屬于公司無(wú)法控制、預(yù)期不會(huì)重復(fù)發(fā)生且難以合理預(yù)計(jì)的獨(dú)立事件所引起，也將該類(lèi)投資的剩余部分重分類(lèi)為可供出售的金融資產(chǎn)。

（1）單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)

單項(xiàng)金額重大的判斷依據(jù)或金額標(biāo)準(zhǔn) 單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)，是指期末余額在 500.00 萬(wàn)元以上

資產(chǎn)負(fù)債表日，公司對(duì)單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減 （2）按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)

組合名稱(chēng) 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法

賬齡組合 賬齡分析法

組合中，采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的：

√ 適用 □ 不適用

賬齡 應(yīng)收賬款計(jì)提比例 其他應(yīng)收款計(jì)提比例

組合中，采用余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的：

□ 適用 √ 不適用組合中，采用其他方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的：

□ 適用 √ 不適用 （3）單項(xiàng)金額不重大但單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)

公司對(duì)于單項(xiàng)金額雖不重大但具備以下特征的應(yīng)收款項(xiàng)（與

單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的理由 對(duì)方存在爭(zhēng)議或涉及訴訟、仲裁的應(yīng)收款項(xiàng)；已有明顯跡象

表明債務(wù)人很可能無(wú)法履行還款義務(wù)的應(yīng)收款項(xiàng)等），可以單

有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值

低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。同

壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法 時(shí)，公司將扣除單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備后的單項(xiàng)金額不重大的應(yīng)

收款項(xiàng)，以應(yīng)收款項(xiàng)賬齡為類(lèi)似信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬

公司是否需要遵守特殊行業(yè)的披露要求

（一）存貨的分類(lèi) 公司存貨分為原材料、半成品、庫(kù)存商品、委托加工物資、在產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)材料（如低值易耗品）等。

發(fā)出材料采用加權(quán)平均法核算，發(fā)出庫(kù)存商品采用加權(quán)平均法核算。

（二）存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法

1.存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)

（ 1 ）庫(kù)存商品（產(chǎn)成品）和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值。

（2）需要經(jīng)過(guò)加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值。

（3）為執(zhí)行銷(xiāo)售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算；公司持有存貨的數(shù)量多于銷(xiāo)售合同訂購(gòu)數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷(xiāo)售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。 （4）為生產(chǎn)而持有的材料等，用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本的，該材料仍然按照成本計(jì)量；材料價(jià)格的下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本的，該材料按照可變現(xiàn)凈值計(jì)量。

2.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法

（ 1 ）公司按照單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

（2）對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，公司按照存貨類(lèi)別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

（三）存貨的盤(pán)存制度

公司存貨盤(pán)存采用永續(xù)盤(pán)存制，并定期進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。

（四）周轉(zhuǎn)材料的攤銷(xiāo)方法

1.低值易耗品的攤銷(xiāo)方法

公司領(lǐng)用低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷(xiāo)法進(jìn)行攤銷(xiāo)。

2.包裝物的攤銷(xiāo)方法

公司領(lǐng)用包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷(xiāo)法進(jìn)行攤銷(xiāo)。

13、劃分為持有待售資產(chǎn)

（一）持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)的范圍

持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)包括單項(xiàng)資產(chǎn)和處置組。

單項(xiàng)資產(chǎn)包括持有待售的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資等。

處置組是指一項(xiàng)交易中作為整體通過(guò)出售或其他方式一并處置的一組資產(chǎn)組以及在該交易中轉(zhuǎn)讓的與這些資產(chǎn)直接相關(guān)的負(fù)債。

（二）持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)的確認(rèn)條件

公司將同時(shí)滿足下列條件的公司組成部分（或非流動(dòng)資產(chǎn)）確認(rèn)為持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)：

1.該組成部分必須在其當(dāng)前狀況下僅根據(jù)出售此類(lèi)組成部分的通常和慣用條款即可立即出售； 2.公司已經(jīng)就處置該組成部分作出決議，如按規(guī)定需得到股東批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)已經(jīng)取得股東大會(huì)或相應(yīng)權(quán)利機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)；

3.公司已經(jīng)與受讓方簽訂了不可撤銷(xiāo)的轉(zhuǎn)讓協(xié)議；

4.該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓將在一年內(nèi)完成。

（三）持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理方法和列報(bào)

對(duì)于持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)，公司將調(diào)整該項(xiàng)非流動(dòng)資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值，使該項(xiàng)非流動(dòng)資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值反映其公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的金額，但不得超過(guò)符合持有待售條件時(shí)該項(xiàng)非流動(dòng)資產(chǎn)的原賬面價(jià)值，原賬面價(jià)值高于調(diào)整后預(yù)計(jì)凈殘值的差額，作為資產(chǎn)減值損失計(jì)入當(dāng)期損益。

對(duì)于持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)不計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷(xiāo)，在資產(chǎn)負(fù)債表日按照賬面價(jià)值與公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額孰低進(jìn)行計(jì)量。

無(wú)論是被劃分為持有待售的單項(xiàng)非流動(dòng)資產(chǎn)還是處置組中的資產(chǎn)，均作為流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表的“劃分為持有待售的資產(chǎn)”項(xiàng)目列報(bào)；被劃分為持有待售的處置組中與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)相關(guān)的負(fù)債作為流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表的“劃分為持有待售的負(fù)債”項(xiàng)目列報(bào)。

（一）長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本的確定

1.企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其初始投資成本的確認(rèn)詳見(jiàn)本附注三之五同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法。

2.除企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資以外，其他方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照下列規(guī)定確定其初始投資成本：

（ 1 ）通過(guò)支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長(zhǎng)期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出。

（2）通過(guò)發(fā)行權(quán)益性證券（權(quán)益性工具）等方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照所發(fā)行權(quán)益性證券（權(quán)益性工具）公允價(jià)值作為其初始投資成本。如有確鑿證據(jù)表明，取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資的公允價(jià)值比所發(fā)行權(quán)益性證券（權(quán)益性工具）的公允價(jià)值更加可靠的，以投資者投入的長(zhǎng)期股權(quán)投資的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其初始投資成本。與發(fā)行權(quán)益性證券（權(quán)益性工具）直接相關(guān)費(fèi)用，包括手續(xù)費(fèi)、傭金等，沖減發(fā)行溢價(jià)，溢價(jià)不足沖減的，依次沖減盈余公積和未分配利潤(rùn)。通過(guò)發(fā)行債務(wù)性證券（債務(wù)性工具）取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，比照通過(guò)發(fā)行權(quán)益性證券（權(quán)益性工具）處理。

（3）通過(guò)債務(wù)重組方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，公司以債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)所享有股份的公允價(jià)值作為其初始投資成本。

（4）通過(guò)非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的情況下，公司以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其初始投資成本，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可靠；不滿足上述條件的，公司以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。

公司發(fā)生的與取得長(zhǎng)期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出，計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。

公司無(wú)論以何種方式取得長(zhǎng)期股權(quán)投資，實(shí)際支付的價(jià)款或?qū)�價(jià)中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，作為應(yīng)收股利單獨(dú)核算，不構(gòu)成長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。

（二）長(zhǎng)期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法

1.采用成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資

（ 1 ）公司對(duì)被投資單位能夠?qū)嵤┛刂频拈L(zhǎng)期股權(quán)投資，即對(duì)子公司投資，采用成本法核算。

（2）采用成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，除取得投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或?qū)�價(jià)中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)外，公司不分是否屬于投資前和投資后被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，均按照應(yīng)享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)確認(rèn)投資收益。

2.采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資

（ 1 ）公司對(duì)被投資單位具有共同控制的合營(yíng)企業(yè)或重大影響的聯(lián)營(yíng)企業(yè)，采用權(quán)益法核算。

（2）采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，對(duì)于初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，不調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本；初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。

（3）取得長(zhǎng)期股權(quán)投資后，公司按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認(rèn)投資損益和其他綜合收益，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。在確認(rèn)應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)被投資單位的凈損益時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，對(duì)被投資單位賬面凈利潤(rùn)經(jīng)過(guò)調(diào)整后計(jì)算確定。但是，公司對(duì)無(wú)法合理確定取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)公允價(jià)值的、投資時(shí)被投資單位可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值之間的差額較小的或是其他原因?qū)е聼o(wú)法取得被投資單位有關(guān)資料的，直接以被投資單位的賬面凈損益為基礎(chǔ)計(jì)算確認(rèn)投資損益。公司按照被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)分享有的部分，相應(yīng)減少長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。公司對(duì)被投資單位除凈損益、其他綜合收益以及利潤(rùn)分配以外的所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值并計(jì)入所有者權(quán)益。

公司在確認(rèn)由聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資產(chǎn)生的投資收益時(shí)，對(duì)公司與聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)之間發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易收益按照持股比例計(jì)算歸屬于公司的部分予以抵銷(xiāo)，并在此基礎(chǔ)上確認(rèn)投資損益。公司與被投資單位發(fā)生的內(nèi)部交易損失屬于資產(chǎn)減值損失的，全額予以確認(rèn)。公司對(duì)于納入合并范圍的子公司與其聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)之間發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益，也按照上述原則進(jìn)行抵銷(xiāo)，并在此基礎(chǔ)上確認(rèn)投資損益。

在確認(rèn)應(yīng)分擔(dān)被投資單位發(fā)生的凈虧損時(shí)，按照下列順序進(jìn)行處理：首先沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值；如果長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值不足以沖減的，則以其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益的賬面價(jià)值為限繼續(xù)確認(rèn)投資損失，沖減長(zhǎng)期應(yīng)收款的賬面價(jià)值；經(jīng)過(guò)上述處理，按照投資合同或協(xié)議約定公司仍承擔(dān)額外損失義務(wù)的，按照預(yù)計(jì)承擔(dān)的義務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期投資損失。被投資單位以后期間實(shí)現(xiàn)盈利的，公司扣除未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后，按照與上述相反的順序處理，減記已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面金額、恢復(fù)其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益和長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，同時(shí)確認(rèn)投資收益。

（三）確定對(duì)被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)

1.確定對(duì)被投資單位具有共同控制的依據(jù)

共同控制，是指按照相關(guān)約定對(duì)某項(xiàng)安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動(dòng)必須經(jīng)過(guò)分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。某項(xiàng)安排的相關(guān)活動(dòng)通常包括商品或勞務(wù)的銷(xiāo)售和購(gòu)買(mǎi)、金融資產(chǎn)的管理、資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)和處置、研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)以及融資活動(dòng)等。合營(yíng)企業(yè)，是公司僅對(duì)某項(xiàng)安排的凈資產(chǎn)享有權(quán)利的合營(yíng)安排。合營(yíng)方享有某項(xiàng)安排相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)相關(guān)債務(wù)的合營(yíng)安排是共同經(jīng)營(yíng)，而不是合營(yíng)企業(yè)。 2.確定對(duì)被投資單位具有重大影響的依據(jù)

重大影響，是指對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響的，被投資單位為其聯(lián)營(yíng)企業(yè)。

固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。

類(lèi)別 折舊方法 折舊年限 殘值率 年折舊率

其他設(shè)備 年限平均法 8 5 11.88 除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)以外，公司對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。

公司固定資產(chǎn)從其達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的次月起采用年限平均法計(jì)提折舊，并按照固定資產(chǎn)類(lèi)別、預(yù)計(jì)使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值率計(jì)算確定折舊率和折舊額，并根據(jù)用途分別計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本或當(dāng)期損益。

已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)在計(jì)提折舊時(shí)，公司按照該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值、預(yù)計(jì)凈殘值和尚可使用壽命重新計(jì)算確定折舊率和折舊額。

資產(chǎn)負(fù)債表日，公司復(fù)核固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值率和折舊方法，如有變更，作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。

符合資本化條件的固定資產(chǎn)裝修費(fèi)用，在兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)，采用年限平均法單獨(dú)計(jì)提折舊。

（3）融資租入固定資產(chǎn)的認(rèn)定依據(jù)、計(jì)價(jià)和折舊方法

融資租入固定資產(chǎn)的認(rèn)定依據(jù)：在租賃期開(kāi)始日，公司將滿足融資租賃標(biāo)準(zhǔn)的租入固定資產(chǎn)確認(rèn)為融資租入固定資產(chǎn)。

融資租入固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法：在租賃期開(kāi)始日，公司將租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者和發(fā)生的初始直接費(fèi)用作為融資租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值，將最低租賃付款額作為長(zhǎng)期應(yīng)付款的入賬價(jià)值，將租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者與最低租賃付款額之間的差額作為未確認(rèn)融資費(fèi)用。未確認(rèn)融資費(fèi)用在租賃期的各個(gè)期間內(nèi)采用實(shí)際利率法進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

融資租入固定資產(chǎn)的折舊方法：采用與自有固定資產(chǎn)相一致的折舊政策計(jì)提租賃資產(chǎn)折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊；無(wú)法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)使用壽命兩者中較短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。

（一）在建工程的類(lèi)別

在建工程以立項(xiàng)項(xiàng)目分類(lèi)核算。

（二）在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn)

在建工程項(xiàng)目按照建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。自營(yíng)工程，按照直接材料、直接人工、直接機(jī)械施工費(fèi)等計(jì)量；出包工程，按照應(yīng)支付的工程價(jià)款等計(jì)量。在以借款進(jìn)行的工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的、符合資本化條件的借款費(fèi)用，予以資本化，計(jì)入在建工程成本。

公司對(duì)于所建造的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等，按照估計(jì)價(jià)值確定其成本，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按照公司固定資產(chǎn)折舊政策計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊；待辦理竣工決算后，再按照實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值，但不調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。

（一）借款費(fèi)用的范圍

公司的借款費(fèi)用包括因借款而發(fā)生的借款利息、折價(jià)或者溢價(jià)的攤銷(xiāo)、輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。

（二）借款費(fèi)用的確認(rèn)原則

公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。

符合資本化條件的資產(chǎn)，包括需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。

（三）借款費(fèi)用資本化期間的確定

1.借款費(fèi)用開(kāi)始資本化時(shí)點(diǎn)的確定

當(dāng)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生且為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始時(shí)，借款費(fèi)用開(kāi)始資本化。其中，資產(chǎn)支出包括為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出。

2.借款費(fèi)用暫停資本化時(shí)間的確定

符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月的，暫停借款費(fèi)用的資本化。公司將在中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)期損益，直至資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開(kāi)始后借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。如果中斷是所購(gòu)建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)必要的程序，則借款費(fèi)用的資本化繼續(xù)進(jìn)行。

3.借款費(fèi)用停止資本化時(shí)點(diǎn)的確定

當(dāng)購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)時(shí)，停止借款費(fèi)用的資本化。在符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)之后所發(fā)生的借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為當(dāng)期損益。

購(gòu)建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)的各部分分別完工，且每部分在其他部分繼續(xù)建造過(guò)程中可供使用或者可對(duì)外銷(xiāo)售，且為使該部分資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷(xiāo)售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)完成的，停止與該部分資產(chǎn)相關(guān)的借款費(fèi)用的資本化；購(gòu)建或者生產(chǎn)的資產(chǎn)的各部分分別完工，但必須等到整體完工后才可使用或者可對(duì)外銷(xiāo)售的，在該資產(chǎn)整體完工時(shí)停止借款費(fèi)用的資本化。 （四）借款費(fèi)用資本化金額的確定

1.借款利息資本化金額的確定

在資本化期間內(nèi)，每一會(huì)計(jì)期間的利息（包括折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)）資本化金額，按照下列規(guī)定確定： （ 1 ）為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專(zhuān)門(mén)借款的，公司以專(zhuān)門(mén)借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定。

（2）為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的，公司根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專(zhuān)門(mén)借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計(jì)算確定。

（3）借款存在折價(jià)或者溢價(jià)的，公司按照實(shí)際利率法確定每一會(huì)計(jì)期間應(yīng)攤銷(xiāo)的折價(jià)或者溢價(jià)金額，調(diào)整每期利息金額。

（4）在資本化期間內(nèi)，每一會(huì)計(jì)期間的利息資本化金額，不能超過(guò)當(dāng)期相關(guān)借款實(shí)際發(fā)生的利息金額。

2.借款輔助費(fèi)用資本化金額的確定

（ 1 ）專(zhuān)門(mén)借款發(fā)生的輔助費(fèi)用，在所購(gòu)建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)之前發(fā)生的，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額予以資本化，計(jì)入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本；在所購(gòu)建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)之后發(fā)生的，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。

（2）一般借款發(fā)生的輔助費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。

3.匯兌差額資本化金額的確定

在資本化期間內(nèi)，外幣專(zhuān)門(mén)借款本金及利息的匯兌差額，予以資本化，計(jì)入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本。

（1）計(jì)價(jià)方法、使用壽命、減值測(cè)試

（一）無(wú)形資產(chǎn)的初始計(jì)量

1.外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的初始計(jì)量

外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無(wú)形資產(chǎn)的成本以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，除應(yīng)予資本化的以外，在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益。

2. 自行研究開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的初始計(jì)量

自行研究開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)的成本，按照自滿足資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額確定，對(duì)于以前期間已經(jīng)費(fèi)用化的支出不再調(diào)整。

公司自行研究開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，其研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；其開(kāi)發(fā)階段的支出，不符合資本化條件的，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；符合資本化條件的，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)。如果確實(shí)無(wú)法區(qū)分研究階段支出和開(kāi)發(fā)階段支出，則將其所發(fā)生的研發(fā)支出全部計(jì)入當(dāng)期損益。

（二）無(wú)形資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量

公司在取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命。公司將取得的無(wú)形資產(chǎn)分為使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)和使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)。

1.使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量

公司對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，自達(dá)到預(yù)定用途時(shí)起在其使用壽命內(nèi)采用直線法分期攤銷(xiāo)，不預(yù)留殘值。無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)金額通常計(jì)入當(dāng)期損益；某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益通過(guò)所生產(chǎn)的產(chǎn)品或其他資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的，其攤銷(xiāo)金額計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本。

無(wú)形資產(chǎn)類(lèi)別、預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值率和年攤銷(xiāo)率列示如下：

無(wú)形資產(chǎn)類(lèi)別 預(yù)計(jì)使用壽命(年) 預(yù)計(jì)凈殘值率(%) 年攤銷(xiāo)率(%)

計(jì)算機(jī)軟件 10 0 10.00資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷(xiāo)方法進(jìn)行復(fù)核。

2.使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量

公司對(duì)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，在持有期間內(nèi)不進(jìn)行攤銷(xiāo)，但于每年年度終了進(jìn)行減值測(cè)試。 （三）無(wú)形資產(chǎn)使用壽命的估計(jì)

1.來(lái)源于合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利的無(wú)形資產(chǎn)，其使用壽命按照不超過(guò)合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利的期限確定；合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利在到期時(shí)因續(xù)約等延續(xù)且有證據(jù)表明公司續(xù)約不需要付出大額成本的，續(xù)約期計(jì)入使用壽命。

2.合同或法律沒(méi)有規(guī)定使用壽命的，公司綜合各方面的情況，通過(guò)聘請(qǐng)相關(guān)專(zhuān)家進(jìn)行論證或者與同行業(yè)的情況進(jìn)行比較以及參考公司的歷史經(jīng)驗(yàn)等方法來(lái)確定無(wú)形資產(chǎn)能為公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的期限。 3.按照上述方法仍無(wú)法合理確定無(wú)形資產(chǎn)為公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益期限的，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)作為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)。

（四）土地使用權(quán)的處理

1.公司取得的土地使用權(quán)通常確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，但改變土地使用權(quán)用途，用于賺取租金或資本增值的，將其轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)。

2.公司自行開(kāi)發(fā)建造廠房等建筑物，相關(guān)的土地使用權(quán)與建筑物分別進(jìn)行處理。

3.外購(gòu)?fù)恋丶敖ㄖ�物支付的價(jià)款在建筑物與土地使用權(quán)之間進(jìn)行分配；難以合理分配的，全部作為固定資產(chǎn)。

（2）內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)支出會(huì)計(jì)政策

（一）劃分公司內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的研究階段與開(kāi)發(fā)階段的具體標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)研究與開(kāi)發(fā)的實(shí)際情況，公司將研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目區(qū)分為研究階段與開(kāi)發(fā)階段。

研究階段是指為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識(shí)等而進(jìn)行的獨(dú)創(chuàng)性的有計(jì)劃調(diào)查、研究活動(dòng)的階段。

開(kāi)發(fā)階段是指在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識(shí)應(yīng)用于某項(xiàng)計(jì)劃或設(shè)計(jì)，以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等活動(dòng)的階段。

內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

（二）開(kāi)發(fā)階段支出符合資本化的具體標(biāo)準(zhǔn)

內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)階段的支出，同時(shí)滿足下列條件時(shí)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)：

1.完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；

2.具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；

3.無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其有用性；

4.有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn)；

5.歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。

長(zhǎng)期股權(quán)投資、采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)，于資產(chǎn)負(fù)債表日存在減值跡象的，進(jìn)行減值測(cè)試。減值測(cè)試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額計(jì)提減值準(zhǔn)備并計(jì)入減值損失。可收回金額為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)計(jì)算并確認(rèn)，如果難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。

公司對(duì)商譽(yù)和使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值跡象，至少在每年年度終了進(jìn)行減值測(cè)試。

公司進(jìn)行資產(chǎn)減值測(cè)試時(shí)，對(duì)于因企業(yè)合并形成的商譽(yù)的賬面價(jià)值，自購(gòu)買(mǎi)日起按照合理的方法分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組；難以分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組的，將其分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組組合。在將商譽(yù)的賬面價(jià)值分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合時(shí)，按照各資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的公允價(jià)值占相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合公允價(jià)值總額的比例進(jìn)行分?jǐn)偂９�允價(jià)值難以可靠計(jì)量的，按照各資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價(jià)值占相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合賬面價(jià)值總額的比例進(jìn)行分?jǐn)偂Ｔ趯?duì)包含商譽(yù)的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)，如與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，先對(duì)不包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)算可收回金額，并與相關(guān)賬面價(jià)值相比較，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失；再對(duì)包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試，比較這些相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價(jià)值（包括所分?jǐn)偟纳套u(yù)的賬面價(jià)值部分）與其可收回金額，如相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，確認(rèn)商譽(yù)的減值損失。

上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不予轉(zhuǎn)回。

（一）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的范圍

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以上（不含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用，包括以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。

（二）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的初始計(jì)量

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生的支出進(jìn)行初始計(jì)量。

（三）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按照受益期限采用直線法分期攤銷(xiāo)。

（1）短期薪酬的會(huì)計(jì)處理方法

短期薪酬，是指企業(yè)預(yù)期在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報(bào)告期間結(jié)束后十二個(gè)月內(nèi)將全部予以支付的職工薪酬，因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償除外。

短期薪酬具體包括：職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，職工福利費(fèi)，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，住房公積金，工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，短期帶薪缺勤，短期利潤(rùn)分享計(jì)劃，非貨幣性福利以及其他短期薪酬。

公司在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。

（2）離職后福利的會(huì)計(jì)處理方法

公司參與的設(shè)定提存計(jì)劃是按照有關(guān)規(guī)定為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、企業(yè)年金繳費(fèi)等。公司根據(jù)在資產(chǎn)負(fù)債表日為換取職工在會(huì)計(jì)期間提供的服務(wù)而應(yīng)繳存的金額，確認(rèn)為職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。

（3）辭退福利的會(huì)計(jì)處理方法

辭退福利，是指公司在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系，或者為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而給予職工的補(bǔ)償。在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益：

1.企業(yè)不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時(shí)。

2.企業(yè)確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(fèi)用時(shí)。

（4）其他長(zhǎng)期職工福利的會(huì)計(jì)處理方法

其他長(zhǎng)期職工福利，是指除短期薪酬、離職后福利和辭退福利以外的其他所有職工福利。在報(bào)告期末，公司將其他長(zhǎng)期職工福利產(chǎn)生的職工薪酬成本確認(rèn)為下列組成部分：

2.其他長(zhǎng)期職工福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額。

3.重新計(jì)量其他長(zhǎng)期職工福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)。

為簡(jiǎn)化相關(guān)會(huì)計(jì)處理，上述項(xiàng)目的總凈額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。

（一）預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)原則

當(dāng)與對(duì)外擔(dān)保、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證、虧損合同、重組等或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)符合以下三個(gè)條件時(shí)，確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債：

1.該義務(wù)是公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；

2.該項(xiàng)義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司；

3.該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。

（二）預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)量方法

預(yù)計(jì)負(fù)債的金額按照該或有事項(xiàng)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)計(jì)量。

1.所需支出存在一個(gè)連續(xù)范圍且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的，最佳估計(jì)數(shù)按照該范圍內(nèi)的中間值確定。

2.在其他情況下，最佳估計(jì)數(shù)分別下列情況處理：

（ 1 ）或有事項(xiàng)涉及單個(gè)項(xiàng)目的，按照最可能發(fā)生金額確定。

（2）或有事項(xiàng)涉及多個(gè)項(xiàng)目的，按照各種可能結(jié)果及相關(guān)概率計(jì)算確定。

公司是否需要遵守特殊行業(yè)的披露要求

公司營(yíng)業(yè)收入主要包括銷(xiāo)售商品收入、提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入，其確認(rèn)原則如下： （一）銷(xiāo)售商品收入的確認(rèn)原則

公司在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)�發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)銷(xiāo)售商品收入的實(shí)現(xiàn)。

公司確認(rèn)銷(xiāo)售商品收入的具體條件為根據(jù)簽訂的銷(xiāo)售合同或協(xié)議，以收到貨款或取得索取貨款的權(quán)利為依據(jù)，并且在客戶(hù)驗(yàn)收商品后確認(rèn)收入。

公司根據(jù)營(yíng)銷(xiāo)政策，以及經(jīng)銷(xiāo)商成品酒的銷(xiāo)售情況，給予經(jīng)銷(xiāo)商一定比例的折扣，定期或不定期與經(jīng)銷(xiāo)商進(jìn)行結(jié)算，在結(jié)算時(shí)作為折扣計(jì)入已開(kāi)具的銷(xiāo)售發(fā)票中，以扣除折扣后的發(fā)票金額（凈額）確認(rèn)銷(xiāo)售收入，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對(duì)當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生期末尚未結(jié)算的折扣從銷(xiāo)售收入中計(jì)提，計(jì)入其他應(yīng)付款核算。

（二）提供勞務(wù)收入的確認(rèn)原則

1.提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)情況下的提供勞務(wù)收入的確認(rèn)原則

公司在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。在收入的金額能夠可靠地計(jì)量，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司，交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定，交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)。

2.提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計(jì)情況下的提供勞務(wù)收入的確認(rèn)原則

公司在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計(jì)的，分別以下三種情況確認(rèn)提供勞務(wù)收入： （ 1 ）如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部能夠得到補(bǔ)償，則按已收或預(yù)計(jì)能夠收回的金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本；

（2）如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)部分能夠得到補(bǔ)償，則按能夠得到補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本；

（3）如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償，則將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本），不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。

（三）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)原則

公司在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司，收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的實(shí)現(xiàn)。

（1）與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助判斷依據(jù)及會(huì)計(jì)處理方法

在取得時(shí)按照到賬的實(shí)際金額確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計(jì)入當(dāng)期損益。按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益。

（2）與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助判斷依據(jù)及會(huì)計(jì)處理方法

1.用于補(bǔ)償公司以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，在取得時(shí)確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間，計(jì)入當(dāng)期損益。

2.用于補(bǔ)償公司已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，在取得時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。25、遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債

公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。

（一）遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)

1.公司在取得資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)確定其計(jì)稅基礎(chǔ)。公司于資產(chǎn)負(fù)債表日，分析比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)，資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)存在暫時(shí)性差異的，在有關(guān)暫時(shí)性差異發(fā)生當(dāng)期且符合確認(rèn)條件的情況下，公司對(duì)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異分別確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)。

2.遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)依據(jù)

（ 1）公司以未來(lái)期間很可能取得用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。在確定未來(lái)期間很可能取得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，包括未來(lái)期間正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額，以及在可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回而增加的應(yīng)納稅所得額。

（2）對(duì)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，公司以很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來(lái)應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。

（3）資產(chǎn)負(fù)債表日，公司對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值；在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。

3.遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)依據(jù)

公司將當(dāng)期和以前期間應(yīng)交未交的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。但不包括商譽(yù)、非企業(yè)合并形成的交易且該交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額所形成的暫時(shí)性差異。

（二）遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量

1.資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，公司根據(jù)稅法規(guī)定按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。

2.適用稅率發(fā)生變化的，公司對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行重新計(jì)量，除直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以外，將其影響數(shù)計(jì)入稅率變化當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。

3.公司在計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債時(shí)，采用與收回資產(chǎn)或清償債務(wù)的預(yù)期方式相一致的稅率和計(jì)稅基礎(chǔ)。

4.公司對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不進(jìn)行折現(xiàn)。

（1）經(jīng)營(yíng)租賃的會(huì)計(jì)處理方法

作為承租人，對(duì)于經(jīng)營(yíng)租賃的租金，在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益；發(fā)生的初始直接費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益；或有租金在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

作為出租人，按資產(chǎn)的性質(zhì)將用作經(jīng)營(yíng)租賃的資產(chǎn)包括在資產(chǎn)負(fù)債表中的相關(guān)項(xiàng)目?jī)?nèi)；對(duì)于經(jīng)營(yíng)租賃的租金，在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法確認(rèn)為當(dāng)期損益；發(fā)生的初始直接費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)中的固定資產(chǎn)，采用類(lèi)似資產(chǎn)的折舊政策計(jì)提折舊；對(duì)于其他經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)，采用系統(tǒng)合理的方法進(jìn)行攤銷(xiāo)；或有租金在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

（2）融資租賃的會(huì)計(jì)處理方法

作為承租人，在租賃期開(kāi)始日將租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值，將最低租賃付款額作為長(zhǎng)期應(yīng)付款的入賬價(jià)值，其差額作為未確認(rèn)融資費(fèi)用；在租賃談判和簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的，可歸屬于租賃項(xiàng)目的手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅等初始直接費(fèi)用，計(jì)入租入資產(chǎn)價(jià)值；未確認(rèn)融資費(fèi)用在租賃期內(nèi)各個(gè)期間進(jìn)行分?jǐn)偅�采用�?shí)際利率法計(jì)算確認(rèn)當(dāng)期的融資費(fèi)用；或有租金在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

作為出租人，在租賃期開(kāi)始日將租賃開(kāi)始日最低租賃收款額與初始直接費(fèi)用之和作為應(yīng)收融資租賃款的入賬價(jià)值，同時(shí)記錄未擔(dān)保余值；將最低租賃收款額、初始直接費(fèi)用及未擔(dān)保余值之和與其現(xiàn)值之和的差額確認(rèn)為未實(shí)現(xiàn)融資收益；未實(shí)現(xiàn)融資收益在租賃期內(nèi)各個(gè)期間進(jìn)行分配；采用實(shí)際利率法計(jì)算確認(rèn)當(dāng)期的融資收入；或有租金在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

27、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更

（1）重要會(huì)計(jì)政策變更

□ 適用 √ 不適用

（2）重要會(huì)計(jì)估計(jì)變更

□ 適用 √ 不適用

稅種 計(jì)稅依據(jù) 稅率

消費(fèi)稅 銷(xiāo)售額或組成計(jì)稅價(jià)格 [注 2]

城市維護(hù)建設(shè)稅 繳納的流轉(zhuǎn)稅額 7%、 5%

企業(yè)所得稅 應(yīng)納稅所得額 [注 3]25%、 16.5%、 0%存在不同企業(yè)所得稅稅率納稅主體的，披露情況說(shuō)明

納稅主體名稱(chēng) 所得稅稅率

江蘇蘇酒實(shí)業(yè)（香港）股份有限公司 16.50%

[注1] 增值稅按照當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額與當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的差額計(jì)算繳納，適用的銷(xiāo)項(xiàng)稅率為17%、13%、 11%、 6% 。根據(jù)2012年4月6日財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅[2012]38號(hào)《關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的通知》文件，自2012年7月 1 日起，以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷(xiāo)售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍，其購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品無(wú)論是否用于生產(chǎn)上述產(chǎn)品，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額均按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定抵扣，不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，購(gòu)進(jìn)除農(nóng)產(chǎn)品以外的貨物、應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定抵扣。公司采用投入產(chǎn)出法參照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)確定銷(xiāo)售單位數(shù)量貨物耗用外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的數(shù)量計(jì)算當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。江蘇蘇酒實(shí)業(yè)（香港）股份有限公司、 ZYG E-Commerce HK Limited、 ZYG LTD、 YangHe International Investment Ltd、 ZYG TECHNOLOGY INVESTMENT LTD不繳納增值稅。

[注2] 從價(jià)計(jì)征：白酒消費(fèi)稅按照銷(xiāo)售額的20%計(jì)算繳納。委托加工的應(yīng)稅白酒，按照受托方的同類(lèi)白酒的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅，沒(méi)有同類(lèi)白酒銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。紅酒（葡萄酒）消費(fèi)稅按照銷(xiāo)售額的10%計(jì)算繳納。

從量計(jì)征：白酒消費(fèi)稅按照0.50元/斤計(jì)算繳納。

七、合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋

項(xiàng)目 期末余額 期初余額

（1）應(yīng)收票據(jù)分類(lèi)列示

項(xiàng)目 期末余額 期初余額

合計(jì) 93,810,211.98 151,616,983.85 （2）期末公司已背書(shū)或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)

項(xiàng)目 期末終止確認(rèn)金額 期末未終止確認(rèn)金額

（1）應(yīng)收賬款分類(lèi)披露

類(lèi)別 期末余額 期初余額

賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面價(jià)值

金額 比例 金額 計(jì)提比 金額 比例 金額 計(jì)提比例

期末單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：

□ 適用 √ 不適用組合中，按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：

√ 適用 □ 不適用

應(yīng)收賬款 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例

確定該組合依據(jù)的說(shuō)明：組合中，采用余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：

□ 適用 √ 不適用組合中，采用其他方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：

（2）本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況

本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額 171,034.95 元；本期收回或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備金額 0.00 元。

其中本期壞賬準(zhǔn)備收回或轉(zhuǎn)回金額重要的：

單位名稱(chēng) 收回或轉(zhuǎn)回金額 收回方式

（3）按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況

債務(wù)人名稱(chēng) 期末余額 占應(yīng)收賬款期末余額合計(jì)數(shù)的比例(%) 壞賬準(zhǔn)備金額

（1）預(yù)付款項(xiàng)按賬齡列示

賬齡 期末余額 期初余額

金額 比例 金額 比例

預(yù)付款項(xiàng)期末余額中無(wú)賬齡超過(guò)1年的重要預(yù)付款項(xiàng)。

（2）按預(yù)付對(duì)象歸集的期末余額前五名的預(yù)付款情況

單位名稱(chēng) 期末余額 占預(yù)付款項(xiàng)期末余額合計(jì)數(shù)的比例(%)

中國(guó)石化銷(xiāo)售有限公司江蘇宿遷石油分公司 1,977,546.62 2.29

（1）其他應(yīng)收款分類(lèi)披露

類(lèi)別 期末余額 期初余額

賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面價(jià)值

金額 比例 金額 計(jì)提比 金額 比例 金額 計(jì)提比例

期末單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款：

√ 適用 □ 不適用

其他應(yīng)收款（按單位） 期末余額

其他應(yīng)收款 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例 計(jì)提理由

江蘇駿泰置業(yè)有限公司

組合中，按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款：

√ 適用 □ 不適用

其他應(yīng)收款 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例

確定該組合依據(jù)的說(shuō)明：

組合中，采用余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款：

□ 適用 √ 不適用

組合中，采用其他方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款：

□ 適用 √ 不適用

（2）本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況

本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額 961,581.08 元；本期收回或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備金額 0.00 元。

其中本期壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回或收回金額重要的：

單位名稱(chēng) 轉(zhuǎn)回或收回金額 收回方式

無(wú) （3）其他應(yīng)收款按款項(xiàng)性質(zhì)分類(lèi)情況

款項(xiàng)性質(zhì) 期末賬面余額 期初賬面余額

單位名稱(chēng) 款項(xiàng)的性質(zhì) 期末余額 賬齡 占其他應(yīng)收款期末 壞賬準(zhǔn)備期末余額

公司是否需要遵守房地產(chǎn)行業(yè)的披露要求

項(xiàng)目 期末余額 期初余額

賬面余額 跌價(jià)準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 跌價(jià)準(zhǔn)備 賬面價(jià)值

項(xiàng)目 期初余額 本期增加金額 本期減少金額 期末余額

計(jì)提 其他 轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷(xiāo) 其他

（4）期末建造合同形成的已完工未結(jié)算資產(chǎn)情況

項(xiàng)目 金額其他說(shuō)明：

7、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)

項(xiàng)目 期末余額 期初余額

項(xiàng)目 期末余額 期初余額

9、可供出售金融資產(chǎn)

（1）可供出售金融資產(chǎn)情況

項(xiàng)目 期末余額 期初余額

賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值

被投資單 賬面余額 減值準(zhǔn)備 在被投資 本期現(xiàn)金

位 期初 期初 單位持股 紅利

本期增加 本期減少 期末 本期增加 本期減少 期末 比例

被投資單 期初余額 權(quán)益法下 其他綜合 其他權(quán)益 宣告發(fā)放 計(jì)提減值 期末余額 減值準(zhǔn)備

位 追加投資 減少投資 確認(rèn)的投 收益調(diào)整 變動(dòng) 現(xiàn)金股利 準(zhǔn)備 其他 期末余額

長(zhǎng)期股權(quán)投資本期增減變動(dòng)中江蘇蘇酒文化傳播有限公司其他變動(dòng)系順流交易未實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售利潤(rùn)調(diào)整的長(zhǎng)期股權(quán)投資。

項(xiàng)目 房屋及建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸設(shè)備 其他設(shè)備 合計(jì)

項(xiàng)目 賬面價(jià)值 未辦妥產(chǎn)權(quán)證書(shū)的原因

洋河釀酒和包裝車(chē)間廠房等 363,309,815.63 辦理過(guò)程中

湖北梨花村酒業(yè)包裝車(chē)間廠房等 75,172,098.20 辦理過(guò)程中

項(xiàng)目 期末余額 期初余額

賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值

項(xiàng)目名 期初余 本期增 本期轉(zhuǎn) 本期其 期末余 工程累 工程進(jìn) 利息資 其中：本 本期利 資金來(lái)

項(xiàng)目 期末余額 期初余額

其他說(shuō)明：14、無(wú)形資產(chǎn) （1）無(wú)形資產(chǎn)情況

項(xiàng)目 土地使用權(quán) 專(zhuān)利權(quán) 非專(zhuān)利技術(shù) 商標(biāo) 計(jì)算機(jī)軟件 合計(jì)

本期末通過(guò)公司內(nèi)部研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)占無(wú)形資產(chǎn)余額的比例。

15、商譽(yù) （1）商譽(yù)賬面原值

或形成商譽(yù)的事 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額

或形成商譽(yù)的事 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額

項(xiàng)目 期初余額 本期增加金額 本期攤銷(xiāo)金額 其他減少金額 期末余額

17、遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債

（1）未經(jīng)抵銷(xiāo)的遞延所得稅資產(chǎn)

項(xiàng)目 期末余額 期初余額

可抵扣暫時(shí)性差異 遞延所得稅資產(chǎn) 可抵扣暫時(shí)性差異 遞延所得稅資產(chǎn)

項(xiàng)目 期末余額 期初余額

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 遞延所得稅負(fù)債 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 遞延所得稅負(fù)債

項(xiàng)目 期末余額 期初余額

年份 期末金額 期初金額 備注

18、其他非流動(dòng)資產(chǎn)

項(xiàng)目 期末余額 期初余額

種類(lèi) 期末余額 期初余額

項(xiàng)目 期末余額 期初余額

項(xiàng)目 期末余額 未償還或結(jié)轉(zhuǎn)的原因

項(xiàng)目 期末余額 期初余額

項(xiàng)目 期末余額 未償還或結(jié)轉(zhuǎn)的原因

無(wú)22、應(yīng)付職工薪酬

（1）應(yīng)付職工薪酬列示

項(xiàng)目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額

項(xiàng)目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額

項(xiàng)目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額

應(yīng)付職工薪酬屬于正常支付期內(nèi)，預(yù)計(jì)在下一會(huì)計(jì)期間發(fā)放或使用，無(wú)拖欠性質(zhì)的應(yīng)付職工薪酬。23、應(yīng)交稅費(fèi)

項(xiàng)目 期末余額 期初余額

項(xiàng)目 期末余額 期初余額

合計(jì) 285,900,383.10 4,696,611.20其他說(shuō)明，包括重要的超過(guò) 1 年未支付的應(yīng)付股利，應(yīng)披露未支付原因：

公司超過(guò)1年未支付的應(yīng)付股利4,696,611.20元，為控股子公司江蘇雙溝酒業(yè)股份有限公司應(yīng)付原股東宿遷市國(guó)豐資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限公司的股利。

（1）按款項(xiàng)性質(zhì)列示其他應(yīng)付款

項(xiàng)目 期末余額 期初余額

項(xiàng)目 期末余額 未償還或結(jié)轉(zhuǎn)的原因

應(yīng)付經(jīng)銷(xiāo)商風(fēng)險(xiǎn)抵押金、經(jīng)銷(xiāo)商保證金 902,997,554.55 經(jīng)銷(xiāo)商風(fēng)險(xiǎn)抵押金、經(jīng)銷(xiāo)商保證金

項(xiàng)目 期末余額 期初余額

其他說(shuō)明，包括利率區(qū)間：

項(xiàng)目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 形成原因

項(xiàng)目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 形成原因

負(fù)債項(xiàng)目 期初余額 本期新增補(bǔ)助金 本期計(jì)入營(yíng)業(yè)外 其他變動(dòng) 期末余額 與資產(chǎn)相關(guān)/與收

額 收入金額 益相關(guān)

其他說(shuō)明：29、股本

期初余額 本次變動(dòng)增減（+、 -） 期末余額

發(fā)行新股 送股 公積金轉(zhuǎn)股 其他 小計(jì)

其他說(shuō)明：30、資本公積

項(xiàng)目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額

其他說(shuō)明，包括本期增減變動(dòng)情況、變動(dòng)原因說(shuō)明：

項(xiàng)目 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額

本期所得 減：前期計(jì)入 減：所得稅 稅后歸屬 稅后歸屬

稅前發(fā)生 其他綜合收益 費(fèi)用 于母公司 于少數(shù)股

額 當(dāng)期轉(zhuǎn)入損益 東

項(xiàng)目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額

調(diào)整期初未分配利潤(rùn)合計(jì)數(shù)（調(diào)增+，調(diào)減-） 0.00 0.00

1)、由于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其相關(guān)新規(guī)定進(jìn)行追溯調(diào)整，影響期初未分配利潤(rùn) 0.00 元。

2)、由于會(huì)計(jì)政策變更，影響期初未分配利潤(rùn) 0.00 元。

3)、由于重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，影響期初未分配利潤(rùn) 0.00 元。

4)、由于同一控制導(dǎo)致的合并范圍變更，影響期初未分配利潤(rùn) 0.00 元。

5)、其他調(diào)整合計(jì)影響期初未分配利潤(rùn) 0.00 元。

34、營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本

項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額

收入 成本 收入 成本

項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額

公司成品酒的包裝生產(chǎn)全部委托控股子公司江蘇洋河包裝有限公司、泗陽(yáng)縣洋河包裝服務(wù)有限公司和十堰市鄖陽(yáng)區(qū)梨花村包裝服務(wù)有限公司進(jìn)行，控股子公司江蘇雙溝酒業(yè)股份有限公司成品酒的包裝生產(chǎn)委托其控股子公司泗洪雙泰包裝有限公司進(jìn)行，控股子公司貴州貴酒有限責(zé)任公司自產(chǎn)自銷(xiāo)成品酒。公司及控股子公司江蘇雙溝酒業(yè)股份有限公司應(yīng)交的消費(fèi)稅及附加由受托方代扣代繳，代扣代繳的消費(fèi)稅及附加計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本。營(yíng)業(yè)稅金及附加發(fā)生額中的消費(fèi)稅為控股子公司貴州貴酒有限責(zé)任公司銷(xiāo)售白酒，以及江蘇東帝聯(lián)合國(guó)際貿(mào)易有限公司銷(xiāo)售紅酒繳納的消費(fèi)稅。本期公司及控股子公司江蘇雙溝酒業(yè)股份有限公司委托加工成品酒由受托方代扣代繳的消費(fèi)稅及附加為669,687,919.55元。

項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額

其他說(shuō)明：37、管理費(fèi)用

項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額

其他說(shuō)明：38、財(cái)務(wù)費(fèi)用

項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額

其他說(shuō)明：39、資產(chǎn)減值損失

項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額

項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額

其他投資收益為購(gòu)買(mǎi)的理財(cái)產(chǎn)品產(chǎn)生的投資收益。

項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額 計(jì)入當(dāng)期非經(jīng)常性損益的金

補(bǔ)助項(xiàng)目 發(fā)放主體 發(fā)放原因 性質(zhì)類(lèi)型 補(bǔ)貼是否影 是否特殊補(bǔ) 本期發(fā)生金 上期發(fā)生金 與資產(chǎn)相關(guān)/

造、灌裝項(xiàng)目 政府部門(mén) 補(bǔ)助 是 否 2,148,500.00 與資產(chǎn)相關(guān)

節(jié)能減排資 政府部門(mén) 補(bǔ)助 是 否 830,000.00 與收益相關(guān)

排污補(bǔ)貼資 政府部門(mén) 補(bǔ)助 是 否 1,000,000.00 與收益相關(guān)

鍋爐整治補(bǔ) 政府部門(mén) 補(bǔ)助 是 否 800,000.00 與收益相關(guān)

科技創(chuàng)新資 政府部門(mén) 獎(jiǎng)勵(lì) 是 否 400,000.00 與收益相關(guān)

其他說(shuō)明：42、營(yíng)業(yè)外支出

項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額 計(jì)入當(dāng)期非經(jīng)常性損益的金

項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額

子公司適用不同稅率的影響 -204,040.49

不可抵扣的成本、費(fèi)用和損失的影響 2,426,898.27

本期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異或可抵扣虧 7,784,059.89

詳見(jiàn)附注之 31 本期發(fā)生金額情況。

45、現(xiàn)金流量表項(xiàng)目

（1）收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額

（2）支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額

（3）收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額

合計(jì) 5,116,000.00收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金說(shuō)明：

46、現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料

（1）現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料

補(bǔ)充資料 本期金額 上期金額

1．將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量： -- --

的損失（收益以“－”號(hào)填列）

2．不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活

3．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況： -- --

本期發(fā)生的企業(yè)合并于本期支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物 1,707,369.77

減：購(gòu)買(mǎi)日子公司持有的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物 3,399.08

取得子公司支付的現(xiàn)金凈額 1,703,970.69其他說(shuō)明：

（3）現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的構(gòu)成

項(xiàng)目 期末余額 期初余額

47、外幣貨幣性項(xiàng)目

（1）外幣貨幣性項(xiàng)目

項(xiàng)目 期末外幣余額 折算匯率 期末折算人民幣余額

（2）境外經(jīng)營(yíng)實(shí)體說(shuō)明，包括對(duì)于重要的境外經(jīng)營(yíng)實(shí)體，應(yīng)披露其境外主要經(jīng)營(yíng)地、記賬本位幣及選擇依據(jù)，記賬本位幣發(fā)生變化的還應(yīng)披露原因。

√ 適用 □ 不適用

境外經(jīng)營(yíng)實(shí)體單位名稱(chēng) 境外主要經(jīng)營(yíng)地 記賬本位幣 記賬本位幣選擇依據(jù)

江蘇蘇酒實(shí)業(yè)（香港）股份有限公司 中國(guó)香港 港元 企業(yè)經(jīng)營(yíng)所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)

ZYG LTD 開(kāi)曼群島 美元 企業(yè)經(jīng)營(yíng)所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)

ZYG TECHNOLOGY INVESTMENT LTD 英屬維爾京群島 美元 企業(yè)經(jīng)營(yíng)所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán) 境中的貨幣八、合并范圍的變更

1、非同一控制下企業(yè)合并

（1）本期發(fā)生的非同一控制下企業(yè)合并

被購(gòu)買(mǎi)方名 股權(quán)取得時(shí) 股權(quán)取得成 股權(quán)取得比 股權(quán)取得方 購(gòu)買(mǎi)日的確 購(gòu)買(mǎi)日至期 購(gòu)買(mǎi)日至期

稱(chēng) 點(diǎn) 本 例 式 購(gòu)買(mǎi)日 定依據(jù) 末被購(gòu)買(mǎi)方 末被購(gòu)買(mǎi)方

INVESTMENT LTD納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。

（2）合并成本及商譽(yù)

減：取得的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額 -3,349,741.42

商譽(yù)/合并成本小于取得的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的金 5,057,111.19額合并成本公允價(jià)值的確定方法、或有對(duì)價(jià)及其變動(dòng)的說(shuō)明：

大額商譽(yù)形成的主要原因：

（3）被購(gòu)買(mǎi)方于購(gòu)買(mǎi)日可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債

購(gòu)買(mǎi)日公允價(jià)值 購(gòu)買(mǎi)日賬面價(jià)值

企業(yè)合并中承擔(dān)的被購(gòu)買(mǎi)方的或有負(fù)債：

（4）購(gòu)買(mǎi)日之前持有的股權(quán)按照公允價(jià)值重新計(jì)量產(chǎn)生的利得或損失

是否存在通過(guò)多次交易分步實(shí)現(xiàn)企業(yè)合并且在報(bào)告期內(nèi)取得控制權(quán)的交易

2、其他原因的合并范圍變動(dòng)

說(shuō)明其他原因?qū)е碌暮喜⒎秶�變�?dòng)（如，新設(shè)子公司、清算子公司等）及其相關(guān)情況：

（ 1） 2017年1月，控股子公司蘇酒集團(tuán)貿(mào)易股份有限公司出資1,000.00萬(wàn)元設(shè)立江蘇藍(lán)色夢(mèng)想電子商務(wù)有限公司，截止2017年6月 30 日尚未實(shí)際出資。自2017年1月起將其納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。 （2） 2017年3月，公司出資1,000.00萬(wàn)元設(shè)立江蘇洋河微客堂網(wǎng)絡(luò)科技有限公司，截止2017年6月 30日已出資30.00萬(wàn)元。自2017年3月起將其納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。

九、在其他主體中的權(quán)益

1、在子公司中的權(quán)益

（1）企業(yè)集團(tuán)的構(gòu)成

子公司名稱(chēng) 主要經(jīng)營(yíng)地 注冊(cè)地 直接 間接 取得方式

江蘇洋河包裝有 江蘇省宿遷市 江蘇省宿遷市 酒類(lèi)包裝 100.00% 設(shè)立

南京洋河藍(lán)色經(jīng) 江蘇省南京市 江蘇省南京市 商業(yè) 100.00% 設(shè)立

北京洋河商貿(mào)有 北京市豐臺(tái)區(qū) 北京市豐臺(tái)區(qū) 商業(yè) 100.00% 設(shè)立

江蘇華趣酒行集 江蘇省南京市 江蘇省南京市 商業(yè) 97.00% 設(shè)立

宿遷天海商貿(mào)有 江蘇省宿遷市 江蘇省宿遷市 商業(yè) 100.00% 設(shè)立

淮安華趣酒行發(fā) 江蘇省淮安市 江蘇省淮安市 商業(yè) 100.00% 設(shè)立

宿遷洋河貴賓館 江蘇省宿遷市 江蘇省宿遷市 酒店業(yè) 100.00% 設(shè)立

江蘇華趣酒行集 江蘇省南京市 江蘇省南京市 商業(yè) 100.00% 設(shè)立

蘇酒集團(tuán)貿(mào)易股 江蘇省宿遷市 江蘇省宿遷市 商業(yè) 83.63% 16.37% 設(shè)立

無(wú)錫華趣酒行發(fā) 江蘇省無(wú)錫市 江蘇省無(wú)錫市 商業(yè) 100.00% 設(shè)立

泰州華趣酒行發(fā) 江蘇省泰州市 江蘇省泰州市 商業(yè) 100.00% 設(shè)立

泰州夢(mèng)葉商貿(mào)有 江蘇省泰州市 江蘇省泰州市 商業(yè) 100.00% 設(shè)立

江蘇華趣酒行集 江蘇省南通市 江蘇省南通市 商業(yè) 100.00% 設(shè)立

江蘇華趣酒行集 江蘇省蘇州市 江蘇省蘇州市 商業(yè) 100.00% 設(shè)立

江蘇華趣酒行集 江蘇省鹽城市 江蘇省鹽城市 商業(yè) 100.00% 設(shè)立

江蘇洋河酒類(lèi)運(yùn) 江蘇省宿遷市 江蘇省宿遷市 商業(yè) 100.00% 設(shè)立

江蘇雙溝酒類(lèi)運(yùn) 江蘇省泗洪縣 江蘇省泗洪縣 商業(yè) 100.00% 設(shè)立

江蘇東帝聯(lián)合國(guó) 江蘇省宿遷市 江蘇省宿遷市 商業(yè) 100.00% 設(shè)立

江蘇東帝星徽國(guó) 江蘇省宿遷市 江蘇省宿遷市 商業(yè) 100.00% 設(shè)立

宿遷市藍(lán)夢(mèng)貿(mào)易 江蘇省宿遷市 江蘇省宿遷市 商業(yè) 100.00% 設(shè)立

泗陽(yáng)藍(lán)圖酒類(lèi)運(yùn) 江蘇省泗陽(yáng)縣 江蘇省泗陽(yáng)縣 商業(yè) 100.00% 設(shè)立

（香港）股份有 中國(guó)香港 中國(guó)香港 CORP 100.00% 設(shè)立

泗陽(yáng)縣洋河包裝 江蘇省泗陽(yáng)縣 江蘇省泗陽(yáng)縣 酒類(lèi)包裝 100.00% 設(shè)立

湖北梨花村貿(mào)易 湖北省十堰市 湖北省十堰市 商業(yè) 100.00% 設(shè)立

江蘇雙溝酒業(yè)股 江蘇省泗洪縣 江蘇省泗洪縣 白酒生產(chǎn)及銷(xiāo)售 99.99% 0.01% 非同一控制下企

泗洪雙泰包裝有 江蘇省泗洪縣 江蘇省泗洪縣 酒類(lèi)包裝 100.00% 非同一控制下企

泗洪縣雙溝安泰 非同一控制下企

廢舊物資再生利 江蘇省泗洪縣 江蘇省泗洪縣 廢舊物資回收 100.00% 業(yè)合并

湖北梨花村酒業(yè) 湖北省十堰市 湖北省十堰市 白酒、葡萄酒及 100.00% 非同一控制下企

有限公司 果酒加工 業(yè)合并

寧鄉(xiāng)汨羅春酒業(yè) 湖南省寧鄉(xiāng)縣 湖南省寧鄉(xiāng)縣 白酒、配制酒制 100.00% 非同一控制下企

有限公司 造銷(xiāo)售 業(yè)合并

哈爾濱市賓州釀 黑龍江省賓縣 黑龍江省賓縣 白酒釀造 100.00% 非同一控制下企

酒廠有限公司 業(yè)合并

蘇酒集團(tuán)江蘇財(cái) 江蘇省南京市 江蘇省南京市 資產(chǎn)、投資管理， 100.00% 設(shè)立

富管理有限公司 信息咨詢(xún)

寧鄉(xiāng)汨羅春貿(mào)易 湖南省寧鄉(xiāng)縣 湖南省寧鄉(xiāng)縣 商業(yè) 100.00% 設(shè)立

江蘇科力特生物 生物工程研發(fā)、

技術(shù)研究院有限 江蘇省宿遷市 江蘇省宿遷市 酶制劑的研發(fā)、 100.00% 設(shè)立

徐州華趣酒行發(fā) 江蘇省徐州市 江蘇省徐州市 商業(yè) 100.00% 設(shè)立

宿遷市天之藍(lán)貿(mào) 江蘇省宿遷市 江蘇省宿遷市 商業(yè) 100.00% 設(shè)立

十堰市鄖陽(yáng)區(qū)梨 白酒、配制酒、

花村包裝服務(wù)有 湖北省十堰市 湖北省十堰市 保健酒包裝服務(wù) 100.00% 設(shè)立

江蘇獅羊網(wǎng)絡(luò)科 網(wǎng)絡(luò)技術(shù)研發(fā)、

技有限公司 江蘇省南京市 江蘇省南京市 技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù) 100.00% 設(shè)立

江蘇宅優(yōu)購(gòu)電子 江蘇省南京市 江蘇省南京市 商業(yè) 100.00% 非同一控制下企

商務(wù)有限公司 業(yè)合并

南京同夢(mèng)城市物 江蘇省南京市 江蘇省南京市 貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ) 99.99% 非同一控制下企

流有限公司 服務(wù) 業(yè)合并

南京金陵同夢(mèng)城 江蘇省南京市 江蘇省南京市 貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ) 51.00% 非同一控制下企

市物流有限公司 服務(wù) 業(yè)合并

南京歐堡斯國(guó)際 自營(yíng)和代理商品 非同一控制下企

貿(mào)易有限公司 江蘇省南京市 江蘇省南京市 及技術(shù)的進(jìn)出口 100.00% 業(yè)合并

淮安同夢(mèng)城市物 江蘇省淮安市 江蘇省淮安市 貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ) 51.00% 非同一控制下企

流有限公司 服務(wù) 業(yè)合并

常州捷眾同夢(mèng)城 江蘇省常州市 江蘇省常州市 貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ) 51.00% 非同一控制下企

市物流有限公司 服務(wù) 業(yè)合并

南通同夢(mèng)城市物 江蘇省南通市 江蘇省南通市 貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ) 51.00% 非同一控制下企

流有限公司 服務(wù) 業(yè)合并

蘇州同夢(mèng)城市物 江蘇省蘇州市 江蘇省蘇州市 貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ) 51.00% 非同一控制下企

流有限公司 服務(wù) 業(yè)合并

泰州同夢(mèng)城市物 江蘇省泰州市 江蘇省泰州市 貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ) 51.00% 非同一控制下企

流有限公司 服務(wù) 業(yè)合并

無(wú)錫同夢(mèng)城市物 江蘇省無(wú)錫市 江蘇省無(wú)錫市 貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ) 51.00% 非同一控制下企

流有限公司 服務(wù) 業(yè)合并

鹽城同夢(mèng)城市物 江蘇省鹽城市 江蘇省鹽城市 貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ) 51.00% 非同一控制下企

流有限公司 服務(wù) 業(yè)合并

鎮(zhèn)江同夢(mèng)城市物 江蘇省鎮(zhèn)江市 江蘇省鎮(zhèn)江市 貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ) 51.00% 非同一控制下企

流有限公司 服務(wù) 業(yè)合并

揚(yáng)州同夢(mèng)城市物 江蘇省揚(yáng)州市 江蘇省揚(yáng)州市 貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ) 53.00% 非同一控制下企

流有限公司 服務(wù) 業(yè)合并

宿遷同夢(mèng)城市物 江蘇省宿遷市 江蘇省宿遷市 貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ) 51.00% 非同一控制下企

流有限公司 服務(wù) 業(yè)合并

邳州市同夢(mèng)城市 江蘇省徐州市 江蘇省徐州市 貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ) 51.00% 非同一控制下企

物流有限公司 服務(wù) 業(yè)合并

城市物江蘇省連 江蘇省連云港市 江蘇省連云港市 貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ) 51.00% 非同一控制下企

云港市流有限公 服務(wù) 業(yè)合并

江蘇宅便利電子 江蘇省南京市 江蘇省南京市 商業(yè) 100.00% 非同一控制下企

商務(wù)有限公司 業(yè)合并

香港宅優(yōu)購(gòu)國(guó)際 中國(guó)香港 中國(guó)香港 商業(yè) 100.00% 非同一控制下企

貿(mào)易有限公司 業(yè)合并

貴州貴酒有限責(zé) 貴州省貴陽(yáng)市 貴州省貴陽(yáng)市 白酒生產(chǎn)；白酒、 100.00% 非同一控制下企

任公司 食用酒精銷(xiāo)售 業(yè)合并

貴州貴酒酒類(lèi)運(yùn) 貴州省貴陽(yáng)市 貴州省貴陽(yáng)市 商業(yè) 100.00% 設(shè)立

貴州貴酒貿(mào)易有 貴州省貴陽(yáng)市 貴州省貴陽(yáng)市 商業(yè) 100.00% 設(shè)立

貴州貴酒包裝有 包裝貴酒系列

限公司 貴州省貴陽(yáng)市 貴州省貴陽(yáng)市 酒、配制酒、保 100.00% 設(shè)立

江蘇冠夢(mèng)信息技 江蘇省蘇州市 江蘇省蘇州市 信息技術(shù)研發(fā) 100.00% 設(shè)立

ZYG 非同一控制下企

ZYG LTD 開(kāi)曼群島 開(kāi)曼群島 實(shí)業(yè)投資 69.08% 非同一控制下企

南京輝騰傳媒科 互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)開(kāi)

技有限公司 江蘇省南京市 江蘇省南京市 發(fā)，設(shè)計(jì)、制作、 100.00% 設(shè)立

江蘇雙溝健康酒 健康酒類(lèi)、營(yíng)養(yǎng)

業(yè)研究院有限公 江蘇省宿遷市 江蘇省宿遷市 保健食品研發(fā) 100.00% 設(shè)立

TECHNOLOGY 英屬維爾京群島 英屬維爾京群島 實(shí)業(yè)投資 71.03% 非同一控制下企

江蘇藍(lán)色夢(mèng)想電 江蘇省宿遷市 江蘇省宿遷市 商業(yè) 100.00% 設(shè)立

江蘇洋河微客堂 網(wǎng)絡(luò)技術(shù)研發(fā)、網(wǎng)絡(luò)科技有限公 江蘇省南京市 江蘇省南京市 技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù) 100.00% 設(shè)立司 服務(wù)在子公司的持股比例不同于表決權(quán)比例的說(shuō)明：

持有半數(shù)或以下表決權(quán)但仍控制被投資單位、以及持有半數(shù)以上表決權(quán)但不控制被投資單位的依據(jù)：

對(duì)于納入合并范圍的重要的結(jié)構(gòu)化主體，控制的依據(jù)：

確定公司是代理人還是委托人的依據(jù)：

2、在合營(yíng)安排或聯(lián)營(yíng)企業(yè)中的權(quán)益

（1）不重要的合營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)的匯總財(cái)務(wù)信息

期末余額/本期發(fā)生額 期初余額/上期發(fā)生額

下列各項(xiàng)按持股比例計(jì)算的合計(jì)數(shù) -- --

下列各項(xiàng)按持股比例計(jì)算的合計(jì)數(shù) -- --

十、與金融工具相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)

公司金融工具面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)有信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。公司管理層全面負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和政策的制定，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和政策承擔(dān)最終責(zé)任。公司風(fēng)險(xiǎn)管理的基本策略是確認(rèn)和分析本公司面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，在不過(guò)度影響公司競(jìng)爭(zhēng)力和應(yīng)變力的情況下，制定盡可能降低風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理政策。

是指金融工具的一方不履行義務(wù)，造成另一方發(fā)生財(cái)務(wù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。公司的信用風(fēng)險(xiǎn)主要與應(yīng)收款項(xiàng)有關(guān)，為控制風(fēng)險(xiǎn)，公司分別采取了以下措施：

公司主要與經(jīng)銷(xiāo)商進(jìn)行交易，按照公司的信用政策，對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商采用先收款后發(fā)貨的方式進(jìn)行交易，對(duì)部分團(tuán)購(gòu)業(yè)務(wù)，僅與信譽(yù)良好的團(tuán)購(gòu)客戶(hù)進(jìn)行交易，并對(duì)應(yīng)收賬款余額進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，所以無(wú)需擔(dān)保物，信用風(fēng)險(xiǎn)集中按照客戶(hù)進(jìn)行管理。截至 2017年6月30日，應(yīng)收賬款余額較小。公司對(duì)應(yīng)收賬款余額未持有任何擔(dān)保物或其他信用增級(jí)。

公司的其他應(yīng)收款主要為涉及侵權(quán)責(zé)任糾紛事項(xiàng)的儲(chǔ)蓄存款，支付的保證金及備用金、員工業(yè)務(wù)借款等，公司對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行管理，并對(duì)其余額進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，以確保公司不致面臨重大壞賬風(fēng)險(xiǎn)。 （3）公司 的應(yīng)收款項(xiàng)中尚未逾期和發(fā)生減值的金額，以及雖已逾期但未減值的金融資產(chǎn)的期限分析如下：

其他應(yīng)收款 11,429,831.72 8,983,426.12 1,027,111.55 10,310,940.86 31,751,310.25 （4）公司已發(fā)生減值的金融資產(chǎn)為其他應(yīng)收款中的中國(guó)工商銀行股份有限公司鄭州解放路支行和開(kāi)封豪德支行的儲(chǔ)蓄存款123,106,189.20元，支付給江蘇駿泰置業(yè)有限公司宿遷國(guó)泰百貨大樓股份有限公司破產(chǎn)管理人的保證金15,000,000.00元，已單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備48,139,924.27元，以及按成本計(jì)量的可供出售金融資產(chǎn)中對(duì)宿遷市交通投資有限公司投資948,000.00元，已全額計(jì)提可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)在履行與金融負(fù)債有關(guān)的義務(wù)時(shí)發(fā)生資金短缺的風(fēng)險(xiǎn)。公司綜合運(yùn)用票據(jù)結(jié)算、銀行借款等多種融資手段，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，保持融資持續(xù)性與靈活性之間的平衡。

公司持有的金融負(fù)債按未折現(xiàn)剩余合同義務(wù)的到期期限分析如下：

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，是指金融工具的公允價(jià)值或未來(lái)現(xiàn)金流量因市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)而發(fā)生波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)等。

利率風(fēng)險(xiǎn)，是指金融工具的公允價(jià)值或未來(lái)現(xiàn)金流量因市場(chǎng)利率變動(dòng)而發(fā)生波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。公司面臨的市場(chǎng)利率變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)主要與公司借款額度有關(guān)。

（2）匯率風(fēng)險(xiǎn)是因匯率變動(dòng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，公司面臨的匯率變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)主要與公司外幣貨幣性資產(chǎn)和負(fù)債有關(guān)，公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)較少，匯率變動(dòng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)情況影響較小。

公司外幣金融資產(chǎn)及金融負(fù)債折算成人民幣的金額列示如下：

項(xiàng)目 期末余額 期初余額

外幣余額 折算匯率 折算人民幣余額 外幣余額 折算匯率 折算人民幣余額

公司外幣金融資產(chǎn)及金融負(fù)債數(shù)額較小，匯率變動(dòng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)影響較小。

十一、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易1、本企業(yè)的母公司情況

母公司名稱(chēng) 注冊(cè)地 業(yè)務(wù)性質(zhì) 注冊(cè)資本 母公司對(duì)本企業(yè)的 母公司對(duì)本企業(yè)的

持股比例 表決權(quán)比例

江蘇洋河集團(tuán)有限 酒出口、進(jìn)口生產(chǎn)所

本企業(yè)的母公司情況的說(shuō)明本企業(yè)最終控制方是宿遷市國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)。

2、本企業(yè)的子公司情況本企業(yè)子公司的情況詳見(jiàn)附注九之在子公司中的權(quán)益。

3、本企業(yè)合營(yíng)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)情況

本企業(yè)重要的合營(yíng)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)詳見(jiàn)附注九之在合營(yíng)安排和聯(lián)營(yíng)企業(yè)中的權(quán)益。

本期與本公司發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易，或前期與本公司發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易形成余額的其他合營(yíng)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)情況如下：

合營(yíng)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)名稱(chēng) 與本企業(yè)關(guān)系

江蘇蘇酒文化傳播有限公司 聯(lián)營(yíng)企業(yè)

其他關(guān)聯(lián)方名稱(chēng) 其他關(guān)聯(lián)方與本企業(yè)關(guān)系

上海海煙物流發(fā)展有限公司 持有公司 9.67%的股份

（1）購(gòu)銷(xiāo)商品、提供和接受勞務(wù)的關(guān)聯(lián)交易

采購(gòu)商品/接受勞務(wù)情況表

關(guān)聯(lián)方 關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容 本期發(fā)生額 獲批的交易額度 是否超過(guò)交易額度 上期發(fā)生額

無(wú)出售商品/提供勞務(wù)情況表

關(guān)聯(lián)方 關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額

江蘇蘇酒文化傳播有限公司 酒類(lèi)銷(xiāo)售 12,782,393.17 3,741,846.15購(gòu)銷(xiāo)商品、提供和接受勞務(wù)的關(guān)聯(lián)交易說(shuō)明

6、關(guān)聯(lián)方應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)

項(xiàng)目名稱(chēng) 關(guān)聯(lián)方 期末賬面余額 期初賬面余額

其他應(yīng)付款 江蘇蘇酒文化傳播有限公司 100,000.00十二、承諾及或有事項(xiàng)

資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重要承諾

截止2017年6月30日，公司無(wú)需要披露的重要承諾事項(xiàng)。

（1）資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重要或有事項(xiàng)

控股子公司蘇酒集團(tuán)貿(mào)易股份有限公司在中國(guó)工商銀行股份有限公司鄭州解放路支行和中國(guó)工商銀行股份有限公司開(kāi)封豪德支行儲(chǔ)蓄存款合計(jì)130,000,000.00元，涉及侵權(quán)責(zé)任糾紛事項(xiàng)，公安機(jī)關(guān)已介入調(diào)查，進(jìn)行相關(guān)案件偵查和資產(chǎn)保全措施，蘇酒集團(tuán)貿(mào)易股份有限公司已啟動(dòng)民事訴訟程序向有關(guān)責(zé)任單位和個(gè)人追償損失。 2015年2月 12日收到江蘇省宿遷市中級(jí)人民法院《受理案件通知書(shū)》，江蘇省宿遷市中級(jí)人民法院已決定立案受理， 2015年10月30日和2015年12月 14日分別由江蘇省高級(jí)人民法院 《民事裁定書(shū)》裁定，上述侵權(quán)責(zé)任糾紛訴訟事項(xiàng)由江蘇省宿遷市中級(jí)人民法院受理。后因部分侵權(quán)人涉嫌刑事犯罪，致使上述訴訟事項(xiàng)中止審理，實(shí)體審理等后續(xù)程序，須依據(jù)刑事案件的處理結(jié)果和江蘇

省宿遷市中級(jí)人民法院通知。

除上述事項(xiàng)外，截至2017年6月30日止，公司無(wú)需要披露的其他重大或有事項(xiàng)。

十三、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)

1、其他資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)說(shuō)明

截至2017年8月28 日止，公司無(wú)需要披露的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。

十四、母公司財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋

1、 應(yīng)收賬款 （1）應(yīng)收賬款分類(lèi)披露

類(lèi)別 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備

金額 比例 金額 計(jì)提比 賬面價(jià)值 金額 比例 金額 計(jì)提比例 賬面價(jià)值

期末單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：

□ 適用 √ 不適用組合中，按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：

□ 適用 √ 不適用組合中，采用余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：

□ 適用 √ 不適用組合中，采用其他方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：

其他組合為應(yīng)收控股子公司貨款，不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

（2）按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況

債務(wù)人名稱(chēng) 期末余額 占應(yīng)收賬款期末余額合計(jì)數(shù)的 壞賬準(zhǔn)備金額

泗洪雙泰包裝有限公司 2,123.06

（1）其他應(yīng)收款分類(lèi)披露

類(lèi)別 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備

金額 比例 金額 計(jì)提比 賬面價(jià)值 金額 比例 金額 計(jì)提比例 賬面價(jià)值

√ 適用 □ 不適用

其他應(yīng)收款（按單位） 期末余額

其他應(yīng)收款 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例 計(jì)提理由

江蘇駿泰置業(yè)有限公司

√ 適用 □ 不適用

其他應(yīng)收款 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例

組合中，采用余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款：

□ 適用 √ 不適用

組合中，采用其他方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款：

□ 適用 √ 不適用

（2）本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況

本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額 147,081.14 元；本期收回或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備金額 0.00 元。

其中本期壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回或收回金額重要的：

單位名稱(chēng) 轉(zhuǎn)回或收回金額 收回方式

無(wú) （3）其他應(yīng)收款按款項(xiàng)性質(zhì)分類(lèi)情況

款項(xiàng)性質(zhì) 期末賬面余額 期初賬面余額

單位名稱(chēng) 款項(xiàng)的性質(zhì) 期末余額 賬齡 占其他應(yīng)收款期末 壞賬準(zhǔn)備期末余額

湖北梨花村酒業(yè)有限 年

項(xiàng)目 期末余額 期初余額

賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值

被投資單位 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 本期計(jì)提減值準(zhǔn) 減值準(zhǔn)備期末余

投資單位 期初余額 權(quán)益法下 其他綜合 其他權(quán)益 宣告發(fā)放 期末余額 減值準(zhǔn)備

追加投資 減少投資 確認(rèn)的投 現(xiàn)金股利 計(jì)提減值 其他 期末余額

資損益 收益調(diào)整 變動(dòng) 或利潤(rùn) 準(zhǔn)備

項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額

收入 成本 收入 成本

項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額

1、當(dāng)期非經(jīng)常性損益明細(xì)表

√ 適用 □ 不適用

計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助（與企業(yè)業(yè)務(wù)密

除同公司正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的有效套期保

值業(yè)務(wù)外，持有交易性金融資產(chǎn)、交易性

金融負(fù)債產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)損益，以及 67,923,826.92

處置交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債和

可供出售金融資產(chǎn)取得的投資收益

除上述各項(xiàng)之外的其他營(yíng)業(yè)外收入和支出 7,661,229.94

其他符合非經(jīng)常性損益定義的損益項(xiàng)目 169,537,149.93

合計(jì) 193,477,151.93 --對(duì)公司根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第 1 號(hào)——非經(jīng)常性損益》定義界定的非經(jīng)常性損益項(xiàng)目，以及把《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第 1 號(hào)——非經(jīng)常性損益》中列舉的非經(jīng)常性損益項(xiàng)目界定為經(jīng)常性損益的項(xiàng)目，應(yīng)說(shuō)明原因。

□ 適用 √ 不適用

2、凈資產(chǎn)收益率及每股收益

報(bào)告期利潤(rùn) 加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率 每股收益

基本每股收益（元/股） 稀釋每股收益（元/股）