廣東萬(wàn)和新電氣股份有限公司
1、歷史沿革和改制情況
廣東萬(wàn)和新電氣股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的前身為廣東萬(wàn)和新電氣有限公司。公司系經(jīng)佛山市順德區(qū)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作局“順經(jīng)貿(mào)引字[2003]522 號(hào)”文批準(zhǔn)設(shè)立，由佛山市順德區(qū)萬(wàn)和集團(tuán)有限公司（簡(jiǎn)稱中方，后更名為廣東萬(wàn)和集團(tuán)有限公司）和萬(wàn)和集團(tuán)香港有限公司 （簡(jiǎn)稱外方）共同出資組建，于 2003 年 12 月 29 日取得佛山市順德區(qū)工商行政管理局頒發(fā)的注冊(cè)號(hào)為“企合順總字第 001875 號(hào)” 《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》。根據(jù)合同、章程規(guī)定，公司申請(qǐng)登記的注冊(cè)資本為 2,000,000.00 美元，其中中方出資 1,500,000.00 美元，占注冊(cè)資本的 75%，外方出資 500,000.00 美元, 占注冊(cè)資本的 25% 。
2006 年 10 月 26 日，根據(jù)董事會(huì)決議及股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，并經(jīng)佛山市順德區(qū)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作局“順外經(jīng)貿(mào)外貿(mào)[2006]774 號(hào)”文批準(zhǔn)，萬(wàn)和集團(tuán)香港有限公司將其持有公司 11.25%的股權(quán)按 1,862,325.00 元人民幣的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給盧礎(chǔ)其、 6.25%的股權(quán)按 1,034,625.00 元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給盧楚隆、 3.75%的股權(quán)按 620,775.00 元人民幣的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給盧楚鵬、 3.75%的股權(quán)按 620,775.00 元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給葉遠(yuǎn)璋。股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，公司的企業(yè)類型變更為國(guó)內(nèi)有限責(zé)任公司，注冊(cè)資本變更為人民幣 16,554,450.00 元。上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓及注冊(cè)資本變更于 2006 年 11 月 28 日辦理完成工商變更登記手續(xù)。
根據(jù)公司 2009 年 7 月 8 日股東會(huì)決議、發(fā)起人協(xié)議和公司章程的規(guī)定，公司原股東作為發(fā)起人，以其享有的原廣東萬(wàn)和新電氣有限公司截止 2009 年 5 月 31 日經(jīng)審計(jì)后的凈資產(chǎn)281,391,933.23 元按照 1： 0.5331 的比例折為 150,000,000.00 股普通股，公司整體變更為股份有限公司。公司于 2009 年 8 月 26 日在佛山市工商行政管理局完成工商變更登記手續(xù)，取得注冊(cè)號(hào)為 440681000121667 的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。公司的母公司為廣東萬(wàn)和集團(tuán)有限公司，由盧礎(chǔ)其、盧楚隆、盧楚鵬共同控制。 2011 年 1 月在深圳證券交易所上市。所屬行業(yè)為電氣機(jī)械及器材制造業(yè)類。
經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)(證監(jiān)許可 [2011]43 號(hào))，公司于 2011 年 1 月公開(kāi)發(fā)行5,000.00 萬(wàn)股人民幣普通股（A 股）。公開(kāi)發(fā)行后，公司注冊(cè)資本增至人民幣 200,000,000.00元。
根據(jù)公司 2012 年度股東大會(huì)會(huì)議決議，公司以資本公積轉(zhuǎn)增股本，轉(zhuǎn)增基準(zhǔn)日期為 2013年 5 月 28 日。資本公積轉(zhuǎn)增后，公司注冊(cè)資本增至人民幣 400,000,000.00 元。
根據(jù)公司 2013 年度股東大會(huì)會(huì)議決議，以公司截至 2013 年 12 月 31 日總股本 400,000,000為基數(shù)，以資本公積金向全體股東每 10 股轉(zhuǎn)增 1 股，公司以資本公積轉(zhuǎn)增股本，轉(zhuǎn)增后公司注冊(cè)資本增至人民幣 440,000,000.00 元。
2、公司注冊(cè)地及總部地址
佛山市順德高新區(qū)（容桂）建業(yè)中路 13 號(hào)。
生產(chǎn)和制造中家電制造業(yè)。
研發(fā)、生產(chǎn)、銷售燃?xì)鉄崴鳌⑷細(xì)獠膳療崴疇t、電熱水器、燃?xì)庠罹摺⑾竟瘛㈦姶艩t、電飯煲、電炒鍋、抽油煙機(jī)、電開(kāi)水柜、電開(kāi)水瓶、空氣清新器、脈沖變壓器、冰箱除臭器、桑拿浴箱、燃?xì)饪照{(diào)、燃?xì)庥镁摺⑷細(xì)饪緺t、太陽(yáng)能熱水器、太陽(yáng)能集熱器、熱泵熱水機(jī)、熱泵熱水器、電壓力鍋、電水壺、小家電（家用電器）系列、凈水器系列及上述產(chǎn)品的安裝、維修和配件銷售；經(jīng)營(yíng)貨物進(jìn)出口、技術(shù)進(jìn)出口業(yè)務(wù)。（法律、行政法規(guī)禁止的項(xiàng)目除外；法律、行政法規(guī)限制的項(xiàng)目須取得許可后方可經(jīng)營(yíng)），主要產(chǎn)品為燃?xì)鉄崴鳌㈦姛崴鳌⒊橛蜔煓C(jī)、燃?xì)庠罹摺⑾竟竦取?/p>
5、 財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出者及報(bào)出日
本財(cái)務(wù)報(bào)告業(yè)經(jīng)本公司董事會(huì)于 2017 年 8 月 25 日決議批準(zhǔn)報(bào)出。
6、合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍及其變化
公司本期納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍包括中山萬(wàn)和電器有限公司、廣東萬(wàn)和電氣有限公司、佛山市順德萬(wàn)和電氣配件有限公司、萬(wàn)和國(guó)際（香港）有限公司、 Vanston Inc.、 合肥萬(wàn)和電氣有限公司、 廣東萬(wàn)和熱能科技有限公司、廣東梅賽思科技有限公司、 廣東萬(wàn)和凈水設(shè)備有限公司廣東萬(wàn)博電氣有限公司、 合肥萬(wàn)博電氣有限公司共九家子公司和兩家孫公司，詳見(jiàn)附注“六、合并范圍的變更”和“七、在其他主體中的權(quán)益”。
二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)
公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》和各項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定，以及中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 15 號(hào)—財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》的披露規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
本公司自報(bào)告期末至少 12 個(gè)月內(nèi)具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，無(wú)影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的重大事項(xiàng)。 三、主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)
本公司及各子公司根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，依據(jù)相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)收入確認(rèn)等交易和事項(xiàng)制定了若干項(xiàng)具體會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，詳見(jiàn)本附注三、（21） “收入”各項(xiàng)描述。 1、 遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明
公司承諾編制的報(bào)告期各財(cái)務(wù)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司報(bào)告期間的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。
自公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
公司以 12 個(gè)月作為一個(gè)營(yíng)業(yè)周期，并以其作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性劃分標(biāo)準(zhǔn)。
公司以人民幣作為記賬本位幣。
5、 同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法
（ 1）同一控制下的企業(yè)合并
參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制，且該控制并非暫時(shí)性的，為同一控制下的企業(yè)合并。在合并日取得對(duì)其他參與合并企業(yè)控制權(quán)的一方為合并方，參與合并的其他企業(yè)為被合并方。
對(duì)于同一控制下的企業(yè)合并，公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額計(jì)量。公司取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。
（2）非同一控制下的企業(yè)合并
參與合并的企業(yè)在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制，為非同一控制下的企業(yè)合并。在合并日取得對(duì)其他參與合并企業(yè)控制權(quán)的一方為合并方，參與合并的其他企業(yè)為被合并方。
對(duì)于非同一控制下的企業(yè)合并，合并成本為購(gòu)買(mǎi)方在購(gòu)買(mǎi)日為取得對(duì)被購(gòu)買(mǎi)方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值。通過(guò)多次交換交易分步實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為每一單項(xiàng)交易成本之和。公司為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。購(gòu)買(mǎi)日是指公司實(shí)際取得對(duì)被購(gòu)買(mǎi)方控制權(quán)的日期。公司對(duì)合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)。公司對(duì)合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。
6、 合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法
（ 1）合并范圍的確定原則
以控制為基礎(chǔ)確定合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍，母公司控制的特殊目的主體也納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。如果母公司是投資性主體，且不存在為其投資活動(dòng)提供相關(guān)服務(wù)的子公司，則不應(yīng)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。
（2）合并報(bào)表采用的會(huì)計(jì)方法
編制合并報(bào)表時(shí)，在合并范圍內(nèi)所有重大內(nèi)部交易和往來(lái)全部抵銷的基礎(chǔ)上逐項(xiàng)合并,子公司的股東權(quán)益中不屬于母公司所擁有的部分作為少數(shù)股東權(quán)益在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中股東權(quán)益項(xiàng)下單獨(dú)列示。 子公司與公司采用的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間不一致的，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，按照公司的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間對(duì)子公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要的調(diào)整。 對(duì)于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以購(gòu)買(mǎi)日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)其個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整；對(duì)于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，視同該公司合并于合并當(dāng)期的年初已經(jīng)發(fā)生，從合并當(dāng)期的年初起將其資產(chǎn)、負(fù)債、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表。
7、 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)
現(xiàn)金是指本公司的庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款；現(xiàn)金等價(jià)物是指根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 31 號(hào)—現(xiàn)金流量表》的規(guī)定，持有時(shí)間短（一般不超過(guò) 3 個(gè)月）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。
8、 外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算
公司對(duì)發(fā)生的非本位幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日中國(guó)人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)的中間價(jià)折合為本位幣記賬；月終對(duì)外幣的貨幣項(xiàng)目余額按期末中國(guó)人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)的中間價(jià)進(jìn)行調(diào)整，按照期末匯率折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額之間的差額作為“財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益”計(jì)入當(dāng)期損益；屬于與購(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)的借款產(chǎn)生的匯兌損益，按照借款費(fèi)用資本化的原則進(jìn)行處理。
外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算方法為：
（ 1）資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算的記賬本位幣金額計(jì)量，以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價(jià)值變動(dòng)（含匯率變動(dòng)）處理，計(jì)入當(dāng)期損益或確認(rèn)為其他綜合收益。
（2）利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用當(dāng)期平均匯率折算。
按照上述（ 1）、（2）折算產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，在資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益項(xiàng)目下作為“其他綜合收益”單獨(dú)列示。
（ 1）按照投資目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)本公司將擁有的金融資產(chǎn)劃分為四類：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；持有至到期投資；貸款和應(yīng)收款項(xiàng)；可供出售金融資產(chǎn)等。
（2）按照經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)將承擔(dān)的金融負(fù)債再劃分為兩類：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債；其他金融負(fù)債。
（3）金融工具確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法
當(dāng)公司成為金融工具合同的一方時(shí)，確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。當(dāng)收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止、金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移且符合規(guī)定的終止確認(rèn)條件的金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)。當(dāng)金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分已解除的，終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分。
公司初始確認(rèn)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，按照公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。
公司按照公允價(jià)值對(duì)金融資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，且不扣除將來(lái)處置該金融資產(chǎn)時(shí)可能發(fā)生的交易費(fèi)用。但是，下列情況除外：
持有至到期投資和應(yīng)收款項(xiàng)，采用實(shí)際利率法，按攤余成本計(jì)量；
在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，以及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)，按照成本計(jì)量；
對(duì)因持有意圖或能力發(fā)生改變，或公允價(jià)值不再能夠可靠計(jì)量等情況，使金融資產(chǎn)不再適合按照公允價(jià)值計(jì)量時(shí)，公司改按成本計(jì)量，該成本為重分類日該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。 公司采用實(shí)際利率法，按攤余成本對(duì)金融負(fù)債進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。但是，下列情況除外：
以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，按照公允價(jià)值計(jì)量，且不扣除將來(lái)結(jié)清金融負(fù)債時(shí)可能發(fā)生的交易費(fèi)用；
因持有意圖或能力發(fā)生改變，或公允價(jià)值不再能夠可靠計(jì)量等情況，使金融負(fù)債不再適合按照公允價(jià)值計(jì)量時(shí)，公司改按成本計(jì)量，該成本為重分類日該金融負(fù)債的賬面價(jià)值；
與在活躍的市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具掛鉤并須通過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融負(fù)債，按照成本計(jì)量；
不屬于指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，或沒(méi)有指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益并將以低于市場(chǎng)利率貸款的貸款承諾，應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)后按照下列兩項(xiàng)金額之中的較高者進(jìn)行后續(xù)計(jì)量：按照或有事項(xiàng)準(zhǔn)則確定的金額；初始確認(rèn)金額扣除按照收入準(zhǔn)則確定的累計(jì)攤銷后的余額。
公司對(duì)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失，除與套期保值有關(guān)外，按照下列規(guī)定處理：
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益；
可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失，除減值損失和外幣貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌差額外，計(jì)入其他綜合收益，在該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。
公司對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，除與套期保值有關(guān)外，在終止確認(rèn)、發(fā)生減值或攤銷時(shí)產(chǎn)生的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。
公司在相同會(huì)計(jì)期間將套期工具和被套期項(xiàng)目的公允價(jià)值變動(dòng)的抵消結(jié)果計(jì)入當(dāng)期損益。
（4）金融資產(chǎn)、金融負(fù)債的公允價(jià)值的確定：存在活躍市場(chǎng)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，以活躍市場(chǎng)的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值，活躍市場(chǎng)的報(bào)價(jià)包括易于定期從交易所、經(jīng)紀(jì)商、行業(yè)協(xié)會(huì)、定價(jià)服務(wù)機(jī)構(gòu)等獲得的價(jià)格，且代表了在公平交易中實(shí)際發(fā)生的市場(chǎng)交易的價(jià)格；不存在活躍市場(chǎng)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場(chǎng)交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價(jià)模型等。
（5）金融資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備
公司期末對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計(jì)提減值準(zhǔn)備。計(jì)提減值準(zhǔn)備時(shí)，對(duì)單項(xiàng)金額重大的進(jìn)行單獨(dú)減值測(cè)試；對(duì)單項(xiàng)金額不重大的，在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組中進(jìn)行減值測(cè)試。主要金融資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備的具體方法分別如下：
可供出售金融資產(chǎn)能以公允價(jià)值可靠計(jì)量的，以公允價(jià)值低于賬面價(jià)值部分計(jì)提減值準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益；可供出售金融資產(chǎn)以公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的，以預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量（不包括尚未發(fā)生的未來(lái)信用損失）現(xiàn)值低于賬面價(jià)值部分計(jì)提減值準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，即使該金融資產(chǎn)沒(méi)有終止確認(rèn)，原直接計(jì)入所有者權(quán)益的因公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失，應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。
持有至到期的投資以預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量（不包括尚未發(fā)生的未來(lái)信用損失）現(xiàn)值低于賬面價(jià)值部分計(jì)提減值準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。
（ 1）單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)：
單項(xiàng)金額重大的判斷依據(jù)或金額標(biāo)準(zhǔn) 單筆金額為 500 萬(wàn)元以上的客戶應(yīng)收賬款和單項(xiàng)超過(guò) 500
期末如果有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值，根據(jù)其未來(lái)
（2） 按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收款項(xiàng)：
賬齡組合 相同賬齡的應(yīng)收款項(xiàng)具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征
合并報(bào)表范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方組合 應(yīng)收合并內(nèi)關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法
賬齡組合 賬齡分析法
合并報(bào)表范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方組合 合并報(bào)表范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間形成的應(yīng)收款項(xiàng)，單獨(dú)進(jìn)行減 值測(cè)試，除非有確鑿證據(jù)表明發(fā)生減值，不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 組合中，采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的：
賬齡 應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款
（3）單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)：
單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的理由 期末如果有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值
壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法 根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè) 試，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 11、 存貨
（ 1）存貨包括原材料、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品、發(fā)出商品、低值易耗品、委托加工物資等。
（2）存貨取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法
存貨在取得和發(fā)出時(shí)，按標(biāo)準(zhǔn)成本法進(jìn)行日常核算，月末對(duì)標(biāo)準(zhǔn)成本差異進(jìn)行分配，將標(biāo)準(zhǔn)成本調(diào)整為實(shí)際成本。
（3）存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法：
期末對(duì)存貨進(jìn)行全面清查后，按存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調(diào)整存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 庫(kù)存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過(guò)加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算，若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購(gòu)數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。
期末按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；但對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按照存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項(xiàng)目分開(kāi)計(jì)量的存貨，則合并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。
除有明確證據(jù)表明資產(chǎn)負(fù)債表日市場(chǎng)價(jià)格異常外，存貨項(xiàng)目的可變現(xiàn)凈值以資產(chǎn)負(fù)債表日市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)確定。
資產(chǎn)負(fù)債表日市場(chǎng)價(jià)格異常的判斷依據(jù)為：
本期期末存貨項(xiàng)目的可變現(xiàn)凈值以資產(chǎn)負(fù)債表日市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)確定。
（5）存貨的盤(pán)存制度
（6）低值易耗品的攤銷方法：
低值易耗品采用一次攤銷法攤銷。
12、 長(zhǎng)期股權(quán)投資
（ 1）長(zhǎng)期股權(quán)投資的分類：公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資包括對(duì)子公司的投資和對(duì)合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的投資。
（2）投資成本確定：
A、同一控制下的企業(yè)合并形成的，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)或發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為其初始投資成本。長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔(dān)債務(wù)賬面價(jià)值之間的差額調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。
公司通過(guò)多次交易分步實(shí)現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，將按持股比例享有在合并日被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為初始投資成本。 合并日之前所持被合并方的股權(quán)投資賬面價(jià)值加上合并日新增投資成本， 與長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本之間的差額調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。
B、非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購(gòu)買(mǎi)日按照支付的合并對(duì)價(jià)的公允價(jià)值作為其初始投資成本。公司通過(guò)多次交易分步實(shí)現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資， 區(qū)分個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理： 1) 在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，以購(gòu)買(mǎi)日之前所持被購(gòu)買(mǎi)方的股權(quán)投資的賬面價(jià)值與購(gòu)買(mǎi)日新增投資成本之和，作為該項(xiàng)投資的初始投資成本；購(gòu)買(mǎi)日之前持有的被購(gòu)買(mǎi)方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，在處置該項(xiàng)投資時(shí)將與其相關(guān)的其他綜合收益轉(zhuǎn)入當(dāng)期投資收益。 2) 在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)于購(gòu)買(mǎi)日之前持有的被購(gòu)買(mǎi)方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購(gòu)買(mǎi)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量，公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期投資收益；購(gòu)買(mǎi)日之前持有的被購(gòu)買(mǎi)方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，與其相關(guān)的其他綜合收益轉(zhuǎn)為購(gòu)買(mǎi)日所屬當(dāng)期投資收益。
C. 除企業(yè)合并形成以外的：以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款作為投資成本。投資成本包括與取得長(zhǎng)期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出；發(fā)行權(quán)益性證券取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為投資成本；通過(guò)非貨幣性資產(chǎn)交換（該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)）取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其投資成本以該項(xiàng)投資的公允價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的成本；通過(guò)債務(wù)重組取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，債權(quán)人將享有股份的公允價(jià)值確認(rèn)為對(duì)債務(wù)人的投資。
（3）長(zhǎng)期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量及收益確認(rèn)方法： 對(duì)被投資單位能夠?qū)嵤┛刂频拈L(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算；對(duì)具有共同控制、重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。
（4）確定對(duì)被投資單位具有重大影響的依據(jù)： 對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定的，認(rèn)定為重大影響。
（5）減值測(cè)試方法及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法：詳見(jiàn)附注“三、 17 長(zhǎng)期資產(chǎn)減值”。
（ 1）固定資產(chǎn)確認(rèn)條件
指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的并且使用年限超過(guò)一年的有形資產(chǎn)；固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件 ： ①該固定資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)； ②該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠計(jì)量。
（2）各類固定資產(chǎn)的折舊方法：
固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的原值和預(yù)計(jì)可使用年限及估計(jì)的剩余價(jià)值（原價(jià)的 5% ）按直線法計(jì)算。
已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)在計(jì)提折舊時(shí)，按照該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提減值后的凈額以及尚可使用年限重新計(jì)算確定折舊率和折舊額。
公司固定資產(chǎn)分類年折舊率如下：
類別 折舊年限（年） 殘值率（%） 年折舊率（%）
（3）固定資產(chǎn)減值測(cè)試方法、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法
詳見(jiàn)附注“三、 17 長(zhǎng)期資產(chǎn)減值”。
（ 1）在建工程的類別
在建工程以立項(xiàng)項(xiàng)目分類核算。
（2）在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn)
在建工程項(xiàng)目按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。所建造的固定資產(chǎn)在建工程已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按公司固定資產(chǎn)折舊政策計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊，待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值，但不調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。
（3）在建工程的減值測(cè)試方法、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法
詳見(jiàn)附注“三、 17 長(zhǎng)期資產(chǎn)減值”。
（ 1）公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。
（2）借款費(fèi)用同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以資本化：
a、資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；
b、借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；
c、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。
（3）符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3 個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用的資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益，直至資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開(kāi)始。如果中斷是所購(gòu)建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)必要的程序，借款費(fèi)用的資本化應(yīng)當(dāng)繼續(xù)進(jìn)行。
（4）購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)用應(yīng)當(dāng)停止資本化。在符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之后所發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。
（ 1）無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法
A、公司取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)按成本進(jìn)行初始計(jì)量；
外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無(wú)形資產(chǎn)的成本以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。
債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債的無(wú)形資產(chǎn)，以該無(wú)形資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其入賬價(jià)值，并將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與該用以抵債的無(wú)形資產(chǎn)公允價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益； 在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的無(wú)形資產(chǎn)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其入賬價(jià)值，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入無(wú)形資產(chǎn)的成本，不確認(rèn)損益。
以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無(wú)形資產(chǎn)按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額確定其入賬價(jià)值；以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無(wú)形資產(chǎn)按公允價(jià)值確定其入賬價(jià)值。
內(nèi)部自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本包括：開(kāi)發(fā)該無(wú)形資產(chǎn)時(shí)耗用的材料、勞務(wù)成本、注冊(cè)費(fèi)、在開(kāi)發(fā)過(guò)程中使用的其他專利權(quán)和特許權(quán)的攤銷以及滿足資本化條件的利息費(fèi)用，以及為使該無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的其他直接費(fèi)用。
在取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命。
對(duì)于使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，在為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的期限內(nèi)按直線法攤銷；無(wú)法預(yù)見(jiàn)無(wú)形資產(chǎn)為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益期限的，視為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，不予攤銷。
（2）使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命估計(jì)情況：
項(xiàng) 目 預(yù)計(jì)使用壽命 依據(jù)
土地使用權(quán) 36-50 年 按土地使用證的期限確定
軟件 10 年 估計(jì)使用期
商標(biāo)及專利 10 年 法律保護(hù)期 每期末，對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核。
經(jīng)復(fù)核，本年期末無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計(jì)未有不同。
（3）無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提
詳見(jiàn)附注“三、 17 長(zhǎng)期資產(chǎn)減值”。
（4）劃分公司內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的研究階段和開(kāi)發(fā)階段具體標(biāo)準(zhǔn)
公司內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的支出分為研究階段支出和開(kāi)發(fā)階段支出。
研究階段：為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識(shí)等而進(jìn)行的獨(dú)創(chuàng)性的有計(jì)劃調(diào)查、研究活動(dòng)的階段。
開(kāi)發(fā)階段：在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識(shí)應(yīng)用于某項(xiàng)計(jì)劃或設(shè)計(jì)，以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等活動(dòng)的階段。
（5）開(kāi)發(fā)階段支出符合資本化的具體標(biāo)準(zhǔn)
內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)階段的支出，同時(shí)滿足下列條件時(shí)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)：
A、完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；
B、具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；
C、無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其有用性；
D、有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn)；
E、歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。
開(kāi)發(fā)階段的支出，若不滿足上列條件的，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。研究階段的支出，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
17、 長(zhǎng)期資產(chǎn)減值
資產(chǎn)減值主要包括長(zhǎng)期股權(quán)投資（不含對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資）、投資性房地產(chǎn)（不含以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)）、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資、無(wú)形資產(chǎn)（包括資本化的開(kāi)發(fā)支出）、資產(chǎn)組和資產(chǎn)組組合、商譽(yù)等。
（2）可能發(fā)生減值資產(chǎn)的認(rèn)定
在資產(chǎn)負(fù)債表日，公司判斷資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值跡象，每年均進(jìn)行減值測(cè)試。存在下列跡象的，表明資產(chǎn)可能發(fā)生了減值：
A、資產(chǎn)的市價(jià)當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時(shí)間的推移或者正常使用而預(yù)計(jì)的下跌。
B、公司經(jīng)營(yíng)所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場(chǎng)在當(dāng)期或者將在近期發(fā)生重大變化，從而對(duì)公司產(chǎn)生不利影響。
C、市場(chǎng)利率或者其他市場(chǎng)投資報(bào)酬率在當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響公司計(jì)算資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低。
D、有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過(guò)時(shí)或者其實(shí)體已經(jīng)損壞。
E、資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計(jì)劃提前處置。
F、公司內(nèi)部報(bào)告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)績(jī)效已經(jīng)低于或者將低于預(yù)期，如資產(chǎn)所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（或者虧損）遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于（或者高于）預(yù)計(jì)金額等。
G、其他表明資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。
（3）資產(chǎn)可收回金額的計(jì)量
資產(chǎn)存在減值跡象的，估計(jì)其可收回金額。可收回金額根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。
（4）資產(chǎn)減值損失的確定
可收回金額的計(jì)量結(jié)果表明，資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，將資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值資產(chǎn)的折舊或者攤銷費(fèi)用在未來(lái)期間作相應(yīng)調(diào)整，以使該資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的資產(chǎn)賬面價(jià)值（扣除預(yù)計(jì)凈殘值）。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。
（5）資產(chǎn)組的認(rèn)定及減值處理
有跡象表明一項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生減值的，公司以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額。公司難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組的認(rèn)定，以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)。 資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的（總部資產(chǎn)和商譽(yù)分?jǐn)傊聊迟Y產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的，該資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價(jià)值應(yīng)當(dāng)包括相關(guān)總部資產(chǎn)和商譽(yù)的分?jǐn)傤~），確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。減值損失金額先抵減分?jǐn)傊临Y產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據(jù)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)之外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重，按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。
18、 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用為已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用，在受益期內(nèi)平均攤銷，具體如下：
類別 攤銷方法 攤銷年限
模具 年限平均法 1-2 年 19、 職工薪酬
職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。
－短期薪酬的會(huì)計(jì)處理方法
短期薪酬，是指企業(yè)在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報(bào)告期間結(jié)束后十二個(gè)月內(nèi)需要全部予以支付的職工薪酬，因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償除外。短期薪酬具體包括：職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、職工福利費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，住房公積金，公會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育費(fèi)，短期帶薪缺勤，短期利潤(rùn)分享計(jì)劃，非貨幣性福利以及其他短期薪酬。公司在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益， 其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求或允許計(jì)入資產(chǎn)成本的除外。
－離職后福利的會(huì)計(jì)處理方法
離職后福利，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而在職工退休或與企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系后，提供的各種形式的報(bào)酬和福利，短期薪酬和辭退福利除外。公司在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將根據(jù)設(shè)定的提存計(jì)劃計(jì)算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
－辭退福利的會(huì)計(jì)處理方法
辭退福利，是指企業(yè)在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系，或者為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而給予職工的補(bǔ)償。公司向職工提供辭退福利的，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益：（ 1）企業(yè)不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時(shí)。（2）企業(yè)確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(fèi)用時(shí)。
－其他長(zhǎng)期職工福利的會(huì)計(jì)處理方法
其他長(zhǎng)期職工福利，是指除短期薪酬、離職后福利、辭退福利之外所有的職工薪酬，包括長(zhǎng)期帶薪缺勤、長(zhǎng)期殘疾福利、長(zhǎng)期利潤(rùn)分享計(jì)劃等。公司向職工提供的其他長(zhǎng)期職工福利， 符合設(shè)定提存條件的，將根據(jù)設(shè)定的提存計(jì)劃計(jì)算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。除此以外，企業(yè)將其他長(zhǎng)期職工福利產(chǎn)生的職工薪酬成本確認(rèn)為下列組成部分： （ 1）服務(wù)成本。（2）其他長(zhǎng)期職工福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額。（3）重新計(jì)量其他長(zhǎng)期職工凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)。上述項(xiàng)目的總凈額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
公司涉及訴訟、債務(wù)擔(dān)保、虧損合同、重組事項(xiàng)時(shí)，如該等事項(xiàng)很可能需要未來(lái)以交付資產(chǎn)或提供勞務(wù)、其金額能夠可靠計(jì)量的，確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。
公司按當(dāng)期國(guó)內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的 5.3‰，將該國(guó)內(nèi)銷售產(chǎn)品的質(zhì)量保證義務(wù)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。
（ 1）預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)
與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)滿足下列條件時(shí)，公司確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債：
A、該義務(wù)是公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；
B、履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司；
C、該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。
（2）預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)量方法
公司預(yù)計(jì)負(fù)債按履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需的支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量。
公司在確定最佳估計(jì)數(shù)時(shí)，綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)值等因素。對(duì)于貨幣時(shí)間價(jià)值影響重大的，通過(guò)對(duì)相關(guān)未來(lái)現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最佳估計(jì)數(shù)。 最佳估計(jì)數(shù)分別以下情況處理：
所需支出存在一個(gè)連續(xù)范圍（或區(qū)間），且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的，則最佳估計(jì)數(shù)按照該范圍的中間值即上下限金額的平均數(shù)確定。
所需支出不存在一個(gè)連續(xù)范圍（或區(qū)間），或雖然存在一個(gè)連續(xù)范圍但該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性不相同的，如或有事項(xiàng)涉及單個(gè)項(xiàng)目的，則最佳估計(jì)數(shù)按照最可能發(fā)生金額確定；如或有事項(xiàng)涉及多個(gè)項(xiàng)目的，則最佳估計(jì)數(shù)按各種可能結(jié)果及相關(guān)概率計(jì)算確定。
公司清償預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補(bǔ)償?shù)模a(bǔ)償金額在基本確定能夠收到時(shí)，作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)，確認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過(guò)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值。
（ 1）銷售商品收入確認(rèn)和計(jì)量原則
A、銷售商品收入確認(rèn)和計(jì)量的總體原則
公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)買(mǎi)方；公司既沒(méi)有保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)商品銷售收入實(shí)現(xiàn)。
B、公司銷售商品收入確認(rèn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及收入確認(rèn)時(shí)間的具體判斷標(biāo)準(zhǔn)
公司銷售商品收入確認(rèn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及收入確認(rèn)時(shí)間的具體判斷標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)銷售商品收入確認(rèn)和計(jì)量的總體原則同時(shí)結(jié)合公司銷售特點(diǎn)制定收入確認(rèn)原則。
C、 關(guān)于公司銷售商品收入相應(yīng)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)分析和介紹
出口銷售：根據(jù)出口銷售合同約定，在所有權(quán)和管理權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入，一般情況下在出口業(yè)務(wù)辦妥報(bào)關(guān)出口手續(xù)，并交付船運(yùn)機(jī)構(gòu)后確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入；經(jīng)銷商銷售：將貨物交付運(yùn)輸公司（第三方物流）后，視同已將貨物所有權(quán)上的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給經(jīng)銷商；自營(yíng)銷售：自營(yíng)銷售按其當(dāng)月實(shí)際銷貨清單確認(rèn)收入。
（2）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)和計(jì)量原則
A、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入確認(rèn)和計(jì)量的總體原則
與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)。分別下列情況確定讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入金額：
①利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定。
②使用費(fèi)收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。
B、公司確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的依據(jù)
公司確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的依據(jù)按總體原則執(zhí)行。
C、公司讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入所采用的會(huì)計(jì)政策與同行業(yè)其他上市公司不存在顯著差別。
（3）按完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)的收入和建造合同收入的確認(rèn)和計(jì)量原則
A、按完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)的收入和建造合同收入確認(rèn)和計(jì)量的總體原則
在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度，依據(jù)已完工作的測(cè)量確定。
按照已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確定提供勞務(wù)收入總額，但已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款不公允的除外。資產(chǎn)負(fù)債表日按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)當(dāng)期提供勞務(wù)收入；同時(shí)，按照提供勞務(wù)估計(jì)總成本乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)勞務(wù)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期勞務(wù)成本。
在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計(jì)的，分別下列情況處理：
①已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)模凑找呀?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。
②已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)模瑢⒁呀?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。
B、公司按完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)的收入和建造合同收入時(shí)，提供勞務(wù)收入和建造合同收入的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，確定提供勞務(wù)交易完工進(jìn)度以及建造合同完工百分比的依據(jù)和方法
政府補(bǔ)助，是公司從政府無(wú)償取得的貨幣性資產(chǎn)與非貨幣性資產(chǎn)。分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指企業(yè)取得的、用于購(gòu)建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助，包括購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)的財(cái)政撥款、固定資產(chǎn)專門(mén)借款的財(cái)政貼息等。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助。
公司將政府補(bǔ)助劃分為與資產(chǎn)相關(guān)的具體標(biāo)準(zhǔn)為：公司取得的，用于購(gòu)建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助。
公司將政府補(bǔ)助劃分為與收益相關(guān)的具體標(biāo)準(zhǔn)為：公司取得的，除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助。
對(duì)于政府文件未明確規(guī)定補(bǔ)助對(duì)象的，公司將該政府補(bǔ)助劃分為與資產(chǎn)相關(guān)或與收益相關(guān)的判斷依據(jù)為：是否用于購(gòu)建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)。
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益，按照所建造或購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)使用年限分期計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；
與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，取得時(shí)確認(rèn)為遞延收益，在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入；用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，取得時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。
實(shí)際取得政府補(bǔ)助款項(xiàng)作為確認(rèn)時(shí)點(diǎn)。
23、 遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債
（ 1）對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，以未來(lái)期間很可能取得的用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。
（2）對(duì)于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，除特殊情況外，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
（3）不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的特殊情況包括：商譽(yù)的初始確認(rèn)；除企業(yè)合并以外的發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）的其他交易或事項(xiàng)。
（4）當(dāng)擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利，且意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負(fù)債同時(shí)進(jìn)行時(shí)，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列報(bào)。
（5）當(dāng)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利，且遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門(mén)對(duì)同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對(duì)不同的納稅主體相關(guān)，但在未來(lái)每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和負(fù)債或是同時(shí)取得資產(chǎn)、清償負(fù)債時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列報(bào)。
24、 重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更
（ 1）會(huì)計(jì)政策變更
本期未發(fā)生會(huì)計(jì)政策變更事項(xiàng)。
（2）重要會(huì)計(jì)估計(jì)變更
本期未發(fā)生的重要會(huì)計(jì)估計(jì)變更事項(xiàng)。
1、 主要稅種及稅率
稅 種 計(jì)稅依據(jù) 稅率
按稅法規(guī)定計(jì)算的銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)收入為基礎(chǔ)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，
增值稅 在扣除當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額后，差額部分為應(yīng)交增值稅；出口 17%
產(chǎn)品的增值稅實(shí)行“免、抵、退”辦法
城市維護(hù)建設(shè)稅 按實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅、增值稅及消費(fèi)稅計(jì)征 5%； 7%
企業(yè)所得稅 按應(yīng)納稅所得額計(jì)征 15%、 16.50%、 25% 子公司中山萬(wàn)和電器有限公司應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅執(zhí)行 5%稅率。
子公司萬(wàn)和國(guó)際（香港）有限公司執(zhí)行 16.50%的資本利得稅稅率。
2、 稅收優(yōu)惠及批文
公司于 2014 年 10 月 10 日經(jīng)廣東省科學(xué)技術(shù)廳批準(zhǔn)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，取得證書(shū)編號(hào)為GR201444000004 的《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》，有效期三年，享受按 15%稅率征收企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。
子公司廣東萬(wàn)和電氣有限公司于 2015 年 10 月 10 日經(jīng)廣東省科學(xué)技術(shù)廳批準(zhǔn)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，取得證書(shū)編號(hào)為 GF201544000187 的《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》，有效期三年，享受按 15%稅率征收企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。
五、合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋
合 計(jì) 112,584,007.78 137,840,188.55 注（2）：貨幣資金中使用受限制金額參見(jiàn)本附注五 48、所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的資產(chǎn)。
2、 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
交易性金融資產(chǎn) 509.02
其中：權(quán)益工具投資 509.02
合 計(jì) 509.02 3、 應(yīng)收票據(jù) （ 1）應(yīng)收票據(jù)分類列示：
（2）期末公司已質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)：
（3）期末公司已背書(shū)或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)：
項(xiàng) 目 期末終止確認(rèn)金額
（4）期末公司無(wú)因出票人無(wú)力履約而將票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款的票據(jù)。
4、 應(yīng)收賬款 （ 1）應(yīng)收賬款分類披露：
金 額 比例(%) 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例(%) 賬面價(jià)值
單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞
賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款 , ,
單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
金 額 比例(%) 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例(%) 賬面價(jià)值
單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞
金 額 比例(%) 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例(%) 賬面價(jià)值
單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
賬 齡 金 額 壞 賬 準(zhǔn) 備 計(jì)提比例（ ）
（2） 2017 年 1-6 月應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回情況：
（3）按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況：
公司按欠款方歸集的期末余額前五名應(yīng)收賬款匯總金額為 615,563,711.80 元，占應(yīng)收賬款年末余額合計(jì)數(shù)的比例為 72.49%，相應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額匯總金額為 30,778,185.59 元。
（4）因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的應(yīng)收賬款：無(wú)。
（5）轉(zhuǎn)移應(yīng)收賬款且繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負(fù)債金額：無(wú)。
（ 1）預(yù)付款項(xiàng)按賬齡列示
金 額 比例（%） 金 額 比例（%）
金 額 比例（%） 金 額 比例（%）
（2）截至報(bào)告期末，無(wú)賬齡超過(guò) 1 年且金額重要的預(yù)付款項(xiàng)。
（3）按預(yù)付對(duì)象歸集的期末余額前五名的預(yù)付款情況
本公司按預(yù)付對(duì)象歸集的年末余額前五名預(yù)付賬款匯總金額為 32,332,642.84 元，占預(yù)付賬
款年末余額合計(jì)數(shù)的比例為 34.54% 。 6、 其他應(yīng)收款
（ 1）其他應(yīng)收款分類披露：
類 別 金 額 比例 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比 賬面價(jià)值
單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的
合并報(bào)表范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方組合
單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)
類 別 金 額 比例 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比 賬面價(jià)值
單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的
合并報(bào)表范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方組合
單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)
（2）組合中，按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款：
賬 齡 賬 面 余 額 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例（ ）
賬 齡 賬 面 余 額 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例（ ）
本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額 148,825.46 元。
（4）本期未有實(shí)際核銷的其他應(yīng)收款情況。
（5）其他應(yīng)收款按款項(xiàng)性質(zhì)分類情況：
款 項(xiàng) 性 質(zhì) 期末賬面余額 期初賬面余額
公司按欠款方歸集的期末余額前五名其他應(yīng)收款匯總金額為 8,081,986.82 元，占其他應(yīng)收款年末余額合計(jì)數(shù)的比例為 25.83%，相應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額匯總金額為 404,099.34 元。 （7）涉及政府補(bǔ)助的應(yīng)收款項(xiàng)：無(wú)
（8）因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的其他應(yīng)收款：無(wú)
（9）轉(zhuǎn)移其他應(yīng)收款且繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負(fù)債金額：無(wú)
目 賬面余額 跌價(jià)準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 跌價(jià)準(zhǔn)備 賬面價(jià)值
目 賬面余額 跌價(jià)準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 跌價(jià)準(zhǔn)備 賬面價(jià)值
本期增加金額 本期減少
（3） 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備情況
項(xiàng) 目 計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的依據(jù) 本期轉(zhuǎn)回/轉(zhuǎn)銷存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原因
原材料 成本高于其可變現(xiàn)凈值
庫(kù)存商品 成本高于其可變現(xiàn)凈值 價(jià)格回升
低值易耗品 成本高于其可變現(xiàn)凈值
9、 可供出售金融資產(chǎn) （1）可供出售金融資產(chǎn)情況
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值
（2）期末按公允價(jià)值計(jì)量的可供出售金融資產(chǎn)
（3）期末按成本計(jì)量的可供出售金融資產(chǎn)
被投資單位 期初 本期增加 本期減少 期末 單位持股
被投資單位 減值準(zhǔn)備 本期現(xiàn)金紅利
期初 本期增加 本期減少 期末
廣東順德農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司 2,314,500.58
蘇州工業(yè)園區(qū)睿燦投資企業(yè)（有限合伙） 0.00
（4）報(bào)告期內(nèi)可供出售金融資產(chǎn)減值的變動(dòng)情況
（5）可供出售權(quán)益工具期末公允價(jià)值嚴(yán)重下跌或非暫時(shí)性下跌但未計(jì)提減值準(zhǔn)備的相關(guān)
10、 長(zhǎng)期股權(quán)投資
本期增減變動(dòng) 減值準(zhǔn)
被投資單位 期初余額 追加 減少 權(quán)益法下確認(rèn) 其他綜合其他權(quán)宣告發(fā)放現(xiàn)金計(jì)提減 其 期末余額 備期末
投資 投資 的投資損益 收益調(diào)整益變動(dòng) 股利或利潤(rùn) 值準(zhǔn)備 他 余額
注：聯(lián)營(yíng)企業(yè)具體情況見(jiàn)附注七： 3、在合營(yíng)企業(yè)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)中的權(quán)益。
（ 1） 固定資產(chǎn)情況：
項(xiàng)目 房屋建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸設(shè)備 電子設(shè)備 其他設(shè)備 合 計(jì)
（2）截至報(bào)告期末，公司無(wú)暫時(shí)閑置的固定資產(chǎn)。 （3）截至報(bào)告期末，公司無(wú)通過(guò)融資租賃租入的固定資產(chǎn)。 （4）截至報(bào)告期末，公司無(wú)通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃租出的固定資產(chǎn)。 （5）截至報(bào)告期末，公司無(wú)辦妥產(chǎn)權(quán)證書(shū)的固定資產(chǎn)。 12、 在建工程
（ 1）在建工程情況：
項(xiàng) 目 賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值
（2）重要在建工程項(xiàng)目本期變動(dòng)情況：
項(xiàng)目名稱 預(yù)算數(shù) 2016-12-31 本期增加金額 轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)金額 其他減少金額 2017-06-30
項(xiàng)目名稱 工程累計(jì)投入占 工程進(jìn)度(%) 利息資本化累 其中：本期利息 本期利息資本 資金來(lái)源
預(yù)算比例(%) 計(jì)金額 資本化金額 化率(%)
（3）截至報(bào)告期末，在建工程不存在減值跡象，未對(duì)其提取減值準(zhǔn)備。
（ 1）無(wú)形資產(chǎn)情況：
項(xiàng) 目 土地使用權(quán) 軟件 商標(biāo)及專利 合計(jì)
項(xiàng) 目 土地使用權(quán) 軟件 商標(biāo)及專利 合計(jì)
(2) 劃分為持有待售的資產(chǎn)
(2) 劃分為持有待售的資產(chǎn)
（2） 本期末通過(guò)公司內(nèi)部研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)占無(wú)形資產(chǎn)余額的比例為0。
（3） 本報(bào)告期末無(wú)未辦妥產(chǎn)權(quán)證書(shū)的土地使用權(quán)。
14、 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
15、 遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債 （ 1）未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)：
目 可抵扣暫時(shí)性差異 遞延所得稅資產(chǎn) 可抵扣暫時(shí)性差異 遞延所得稅資產(chǎn)
目 可抵扣暫時(shí)性差異 遞延所得稅資產(chǎn) 可抵扣暫時(shí)性差異 遞延所得稅資產(chǎn)
（2）期末，公司無(wú)未經(jīng)抵銷的遞延所得稅負(fù)債。
（3）期末，公司未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)
16、 其他非流動(dòng)資產(chǎn)
18、 應(yīng)付票據(jù) （ 1） 按種類列示:
（2）截至報(bào)告期末，公司不存在已到期未支付的應(yīng)付票據(jù)。
（ 1）應(yīng)付賬款按賬齡披露：
（2） 期末余額中無(wú)賬齡超過(guò) 1 年的重要應(yīng)付帳款。
（ 1）預(yù)收款項(xiàng)按賬齡披露：
（2）期末余額中無(wú)賬齡超過(guò) 1 年的重要預(yù)收款項(xiàng)。
21、 應(yīng)付職工薪酬
（ 1）應(yīng)付職工薪酬列示：
（2）短期職工薪酬明細(xì)如下：
七、短期利潤(rùn)分享計(jì)劃
（3）離職后福利-設(shè)定提存計(jì)劃細(xì)如下：
（ 1）應(yīng)交稅費(fèi)分項(xiàng)列示如下：
（2）主要稅項(xiàng)適用稅率參見(jiàn)本附注四。
24、 其他應(yīng)付款 （ 1）按款項(xiàng)性質(zhì)列示其他應(yīng)付款：
（2）截至報(bào)告期末，本公司不存在賬齡超過(guò) 1 年的重要其他應(yīng)付款。
25、 其他流動(dòng)負(fù)債
根據(jù)當(dāng)期國(guó)內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的千分之五點(diǎn)三與本期實(shí)際發(fā)生的售后維修費(fèi)用之間的差額預(yù)
提預(yù)計(jì)負(fù)債，作為產(chǎn)品售后服務(wù)質(zhì)量保證義務(wù)。
涉及政府補(bǔ)助的項(xiàng)目：
- - 補(bǔ)助金額 外收入金額 變動(dòng) - - 與收益相關(guān)
新能源集成熱水產(chǎn)品生
發(fā)行新股 送股 公積金轉(zhuǎn)股 其他 小計(jì)
31、 其他綜合收益
項(xiàng) 目 期初余額 減：前期計(jì)入 期末余額
本期所得稅 其他綜合收 減：所得 稅后歸屬于 稅后歸屬于
前發(fā)生額 益當(dāng)期轉(zhuǎn)入 稅費(fèi)用 母公司 少數(shù)股東
一、以后不能重分類進(jìn)
其中：重新計(jì)算設(shè)定受
調(diào)整期初未分配利潤(rùn)合計(jì)數(shù)（調(diào)增+，調(diào)減—）
轉(zhuǎn)作股本的普通股股利
34、 營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本
收 入 成 本 收 入 成 本
39、 資產(chǎn)減值損失
40、 公允價(jià)值變動(dòng)收益
以公允價(jià)值計(jì)量的且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) 27.41 -6,701,005.61
41、 投資收益 （ 1） 投資收益明細(xì)情況：
持有以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資 451,248.29
處置以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資 44.70 2,315,601.30
（2）按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資收益：
佛山市順德區(qū)德和恒信投資管理有限公司 -344,857.56
產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造項(xiàng)目專項(xiàng)資金 455,500.02 與資產(chǎn)相關(guān)
新能源熱水產(chǎn)品生產(chǎn)基地建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)資金 1,751,386.92 與資產(chǎn)相關(guān)
43、 營(yíng)業(yè)外收入 （ 1）營(yíng)業(yè)外收入按種類披露：
- - 性損益的金額
（2） 政府補(bǔ)助明細(xì)列示：
合肥市招商局新引進(jìn)優(yōu)秀外來(lái)投資企業(yè)獎(jiǎng) 100,000.00 與收益相關(guān)
順德區(qū)民政和人力資源社會(huì)保障局博士后科研項(xiàng)目扶持經(jīng)費(fèi)補(bǔ) 100,000.00 與收益相關(guān)
佛山市順德區(qū)財(cái)務(wù)稅局 31,519.00 與收益相關(guān)
新能源開(kāi)發(fā)專項(xiàng)資金 150,000.00 與收益相關(guān)
順德區(qū)經(jīng)濟(jì)和科技促進(jìn)局退回廣交會(huì)展位費(fèi) 15,500.00 與收益相關(guān)
2015 年佛山市科技創(chuàng)新平臺(tái)資金 10,000.00 與收益相關(guān)
東鳳鎮(zhèn)人民政府先進(jìn)企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì) 與收益相關(guān)
產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造項(xiàng)目專項(xiàng)資金 455,500.02 與資產(chǎn)相關(guān)
高明財(cái)政局補(bǔ)助款 317,987.00 與收益相關(guān)
佛山市順德區(qū)經(jīng)濟(jì)和科技促進(jìn)局\