關(guān)于福成肥牛餐飲管理有限公司
1、合并資產(chǎn)負(fù)債表3
3、合并現(xiàn)金流量表5
4、合并所有者權(quán)益變動(dòng)表6-7
5、母公司資產(chǎn)負(fù)債表8
7、母公司現(xiàn)金流量表10
8、母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表11-12
9、合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注13-66
4三、本所營業(yè)執(zhí)照及執(zhí)業(yè)許可證（復(fù)印件）
四、簽字注冊會(huì)計(jì)師資格證書（復(fù)印件）
地 址：北京市海淀區(qū)西四環(huán)中路 16 號(hào)院郵 編：100039
國富浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）
北京市海淀區(qū)西四環(huán)中路 16 號(hào)院 2 號(hào)樓
河北福成五豐食品股份有限公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的福成肥牛餐飲管理有限公司（以下簡稱福成肥牛公司）財(cái)
表， 2011 年度、2012 年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、
合并及母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表以及合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是福成肥牛公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括： 1）
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行
和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
二、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照
中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求
我們遵守中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否
不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。
選擇的審計(jì)程序取決于注冊會(huì)計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)
表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和
公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有
效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估
計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基
我們認(rèn)為，福成肥牛公司的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)
并及母公司財(cái)務(wù)狀況以及 2011 年度、2012 年度的合并及母公司經(jīng)營成果和現(xiàn)金
國富浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）中國注冊會(huì)計(jì)師：
中國北京中國注冊會(huì)計(jì)師：
福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注
福成肥牛餐飲管理有限公司
合 并 財(cái) 務(wù) 報(bào) 表 附 注
（除非特別注明，以下幣種為人民幣，貨幣單位為元）
福成肥牛餐飲管理有限公司（以下簡稱本公司）前身為福成肥牛餐飲管理股份有限公
司，系經(jīng)河北廊坊工商局批準(zhǔn)，分別由三河福生投資有限公司、三河燕高投資有限公司及
三河蒙潤餐飲投資有限公司出資，于 2008 年 11 月 27 日在河北廊坊市成立，取得企業(yè)法人
營業(yè)執(zhí)照注冊號(hào)為 131000000014178 號(hào)；法定代表人：李高生；注冊資本人民幣 5000 萬元；
2012 年 4 月份注冊地由廊坊市遷至三河市。根據(jù)股東大會(huì)暨創(chuàng)立大會(huì)決議，公司注冊資本
由全體發(fā)起人按同比例分三期繳足：首期出資額為注冊資本的 40%，即人民幣 2000 萬元，
年 3 月 31 日前繳足；三期出資額為注冊資本的 20%，即人民幣 1000 萬元，于 2009 年 12
月 31 日前繳足。股東以貨幣資金出資已按期認(rèn)繳，業(yè)經(jīng)開元信德會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資，并分
別出具了開元信德京驗(yàn)字（2008）第 007 號(hào)、（2009）第 002 號(hào)及（2009）第 009 號(hào)驗(yàn)資報(bào)
2010 年 11 月，本公司股東三河福生投資有限公司與滕再生簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將持有
的本公司 750 萬股，占本公司總股本的 15%以每股 1.60 元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給滕再生，轉(zhuǎn)讓價(jià)款
2010 年 12 月，本公司股東三河福生投資有限公司與深圳市和輝創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（有限合
伙）簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將持有的本公司 650 萬股，占本公司總股本的 13%以每股 3.00 元
價(jià)格轉(zhuǎn)讓給深圳市和輝創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（有限合伙），轉(zhuǎn)讓價(jià)款為 1，950 萬元。
2011 年 4 月，本公司經(jīng)臨時(shí)股東會(huì)決議通過《關(guān)于將公司整體變更為有限責(zé)任公司的
議案》，變更后，公司更名為“福成肥牛餐飲管理有限公司”。
福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注
股東名稱出資額（萬元）股比（%）
深圳市和輝創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（有限合伙）650.0013.00%
三河蒙潤餐飲投資有限公司325.006.50%
2、公司所處行業(yè)、經(jīng)營范圍
本公司屬餐飲業(yè)，經(jīng)營范圍：餐飲管理；蔬菜種植；以自有資產(chǎn)向餐飲業(yè)進(jìn)行投資。
以下由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營：火鍋調(diào)味料制造；零售煙；零售定型包裝酒水、飲料；火鍋，燒烤，
烤肉，中餐（含冷拼）；住宿服務(wù)、會(huì)議服務(wù)。
公司日常運(yùn)營采取總部、大區(qū)、門店三級(jí)管理架構(gòu)，通過下設(shè)的兩家子公司呼和浩特
市潤成餐飲配送有限公司、三河市隆泰達(dá)餐飲配送有限公司（主要司職采購與物流配送）
及本部（主要司職餐飲投資與管理）進(jìn)行運(yùn)作。截止 2012 年 12 月 31 日，公司總部設(shè) 8 個(gè)
職能部門履行支持與服務(wù)、管控與運(yùn)營的職能，并分別在北京、河北、內(nèi)蒙古、東北等地
設(shè)立 54 家直營分公司（門店）。
二、公司主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和前期差錯(cuò)
1、 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)
（1）本財(cái)務(wù)報(bào)表系以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部 2006
年 2 月頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》和 38 項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南、解釋以及
（2）本財(cái)務(wù)報(bào)表按照附注所述的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)編制，與河北福成五豐食品
股份有限公司主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)無重大差異。
（3）本財(cái)務(wù)報(bào)表按照中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布的《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦
法》（中國證監(jiān)會(huì)第 53 號(hào)令）、《關(guān)于修改上市公司重大資產(chǎn)重組與配套融資相關(guān)規(guī)定的決
定》（中國證監(jiān)會(huì)第 73 號(hào)令）、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 26 號(hào)—上
市公司重大資產(chǎn)重組申請文件》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 15 號(hào)—財(cái)務(wù)報(bào)
福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注
告的一般規(guī)定》（2010 年修訂）相關(guān)規(guī)定和要求編制。
2、 遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明
本公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀
況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。
本公司以公歷年度為會(huì)計(jì)期間，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本公司采用人民幣為記賬本位幣。
5、 同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法
（1）同一控制下的企業(yè)合并
本公司對同一控制下的企業(yè)合并采用權(quán)益結(jié)合法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。通過合并取得的被合
并方的資產(chǎn)、負(fù)債，除因會(huì)計(jì)政策不同而進(jìn)行的必要調(diào)整外，本公司按合并日被合并方的
原賬面價(jià)值計(jì)量。合并對價(jià)的賬面價(jià)值（或發(fā)行股份面值總額）與合并中取得的凈資產(chǎn)賬
面價(jià)值份額的差額調(diào)整資本公積，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。
本公司作為合并方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費(fèi)用以及
其他相關(guān)管理費(fèi)用，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。為企業(yè)合并發(fā)行的債券或承擔(dān)其他債務(wù)支付
的手續(xù)費(fèi)、傭金等，計(jì)入所發(fā)行債券及其他債務(wù)的初始計(jì)量金額。企業(yè)合并中發(fā)行權(quán)益性
證券發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金等費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)遞減權(quán)益性證券溢價(jià)收入，溢價(jià)收入不足沖減的，
（2）非同一控制下的企業(yè)合并
本公司對非同一控制下的企業(yè)合并采用購買法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。合并成本為本公司在購
買日為取得被購買方的控制權(quán)而支付的現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)、發(fā)行或承擔(dān)的債務(wù)以及發(fā)行的
權(quán)益性證券等的公允價(jià)值。本公司作為購買方為企業(yè)合并發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評估咨
詢等中介費(fèi)用以及其他相關(guān)管理費(fèi)用，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；本公司作為合并對價(jià)發(fā)行
的權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始確認(rèn)金
本公司以購買日確定的合并成本作為非同一控制下的控股合并取得的長期股權(quán)投資的
初始投資成本，本公司對通過非同一控制下的吸收合并取得的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債以其
在購買日的公允價(jià)值確計(jì)量。合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值
福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注
份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份
額的差額，經(jīng)復(fù)核后計(jì)入合并當(dāng)期損益。
6、 合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法
（1）合并范圍的確定原則
本公司以控制為基礎(chǔ)，將本公司及全部子公司納入財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。
本報(bào)告期內(nèi)因同一控制下企業(yè)合并而增加的子公司，本公司自申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的最早期
初至本報(bào)告年末均將該子公司納入合并范圍；本報(bào)告期內(nèi)因非同一控制下企業(yè)合并增加的
子公司，本公司自購買日起至本報(bào)告期末將該子公司納入合并范圍。在本報(bào)告期內(nèi)因處置
而減少的子公司，本公司自處置日起不再將該子公司納入合并范圍。
（2）合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法
合并財(cái)務(wù)報(bào)表以本公司和子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，按照權(quán)
益法調(diào)整對子公司的長期股權(quán)投資后由本公司編制。編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對與本公司會(huì)
計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間不一致的子公司財(cái)務(wù)報(bào)表按本公司的統(tǒng)一要求進(jìn)行必要的調(diào)整；對合并
范圍內(nèi)各公司之間的內(nèi)部交易或事項(xiàng)以及內(nèi)部債權(quán)債務(wù)均進(jìn)行抵銷；子公司的股東權(quán)益中
不屬于母公司所擁有的部分，作為少數(shù)股東權(quán)益在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的股東權(quán)益項(xiàng)下單獨(dú)列
示；若子公司少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過了少數(shù)股東在該子公司年初所有者權(quán)益中所享
有的份額的，其余額仍應(yīng)當(dāng)沖減少數(shù)股東權(quán)益。
7、 現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)
本公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，將同時(shí)具備期限短（從購買日起三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性
強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小等四個(gè)條件的投資確定為現(xiàn)金等價(jià)物。
金融工具是指形成一個(gè)企業(yè)的金融資產(chǎn)、并形成其他單位的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合
（1）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)和終止確認(rèn)
本公司于成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。
金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，終止確認(rèn)：
① 收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；
② 該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且符合下述金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的終止確認(rèn)條件。
金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分。
福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注
（2）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的分類和計(jì)量
本公司的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分為以下五類：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)
計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債、持有至到期投資、應(yīng)收款項(xiàng)、可供出售金融資產(chǎn)和
其他金融負(fù)債。金融資產(chǎn)或金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量。對于以公允價(jià)值計(jì)量
且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益，其他類
別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入其初始確認(rèn)金額。
①以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，包括交易性金融資產(chǎn)
或金融負(fù)債和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。
交易性金融資產(chǎn)，主要指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的股票、債券、基金以及不作為有效
套期工具的衍生工具或近期內(nèi)回購而承擔(dān)的金融負(fù)債；直接指定以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)
計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，主要是指本公司基于風(fēng)險(xiǎn)管理，戰(zhàn)略投資需要等所
此類金融資產(chǎn)或金融負(fù)債采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。除作為有效的套期工具外，此類
金融資產(chǎn)或金融負(fù)債所有已實(shí)現(xiàn)和未實(shí)現(xiàn)損益均計(jì)入當(dāng)期損益。
持有至到期投資，是指本公司購入的到期日固定、回收金額固定或可確定，且本公司
有明確意圖和能力持有至到期的固定利率國債、浮動(dòng)利率公司債券等非衍生金融資產(chǎn)。
本公司對持有至到期投資在持有期間采用實(shí)際利率法、按照攤余成本計(jì)量。持有至到
期投資發(fā)生減值、攤銷或終止確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生的利得或損失，均應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。處置持有
至到期投資時(shí)，將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入投資收益。
應(yīng)收款項(xiàng)，是指本公司對外銷售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收賬款等債權(quán)，包括應(yīng)收賬
款、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款等。
應(yīng)收款項(xiàng)按從購貨方應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款作為初始確認(rèn)金額，在持有期間采用實(shí)際
利率法，按攤余成本計(jì)量。收回或處置時(shí)，將取得的價(jià)款與該應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值之間的差
可供出售金融資產(chǎn)，是指初始確認(rèn)時(shí)即指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及除上述
福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注
三類金融資產(chǎn)類別以外的金融資產(chǎn)。對于此類金融資產(chǎn)，本公司采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)
量，其折、溢價(jià)采用實(shí)際利率法進(jìn)行攤銷并確認(rèn)為利息收入。除減值損失及外幣貨幣性金
融資產(chǎn)的匯兌差額確認(rèn)為當(dāng)期損益外，可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)作為資本公積的
單獨(dú)部分予以確認(rèn)，直到該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)或發(fā)生減值時(shí)，在此之前在資本公積中確認(rèn)
的累計(jì)利得或損失轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。與可供出售金融資產(chǎn)相關(guān)的股利或利息收入，計(jì)入當(dāng)期
其他金融負(fù)債，是指沒有劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。
本公司對其他負(fù)債采用攤余成本或成本計(jì)量。其他金融負(fù)債在攤銷、終止確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生
的利得或損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。
①本公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的或既沒有轉(zhuǎn)移
也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬、但放棄了對該金融資產(chǎn)控制的，終
止對該金融資產(chǎn)的確認(rèn)。
②金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項(xiàng)的差額計(jì)入當(dāng)期損益：
A、所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值；
B、因轉(zhuǎn)移而收到的對價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之和。
③金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終
止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間，按照各自的相對公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)偅⑾铝袃身?xiàng)金
額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：
A、終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值；
B、終止確認(rèn)部分的對價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對應(yīng)終止
確認(rèn)部分的金額之和。
④金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認(rèn)條件的，繼續(xù)確認(rèn)該金融資產(chǎn)，將所收到的對價(jià)確認(rèn)
⑤對于采用繼續(xù)涉入方式的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，本公司按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程
度確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)，同時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)金融負(fù)債。
（4）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法
①存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，用活躍市場中的報(bào)價(jià)來確定公允價(jià)值；
福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注
②金融工具不存在活躍市場的，本公司采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。
（5）金融資產(chǎn)（不含應(yīng)收款項(xiàng)）減值測試方法
本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對金融資產(chǎn)（不含應(yīng)收款項(xiàng)）的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，有客觀證
據(jù)表明發(fā)生減值的，計(jì)提減值準(zhǔn)備。
根據(jù)賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之間的差額計(jì)算確認(rèn)減值損失。具體比照應(yīng)
收款項(xiàng)減值損失計(jì)量方法處理。
如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)
（如債務(wù)人的信用評級(jí)已提高等），原確認(rèn)的減值損失應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)回，計(jì)人當(dāng)期損益。但是，
該轉(zhuǎn)回后的賬面價(jià)值不應(yīng)當(dāng)超過假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成
有客觀證據(jù)表明可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值發(fā)生較大幅度下降，并預(yù)期這種下降趨勢
屬于非暫時(shí)性的，可以認(rèn)定該可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值，確認(rèn)減值損失。可供出售金
融資產(chǎn)發(fā)生減值的，在確認(rèn)減值損失時(shí)，應(yīng)當(dāng)將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值下降形
成的累計(jì)損失一并轉(zhuǎn)出，計(jì)入減值損失。該轉(zhuǎn)出的累計(jì)損失，等于可供出售金融資產(chǎn)的初
始取得成本扣除已收回本金和已攤銷金額、當(dāng)前公允價(jià)值和原已計(jì)入損益的減值損失后的
對于已確認(rèn)減值損失的可供出售債務(wù)工具，在隨后的會(huì)計(jì)期間公允價(jià)值已上升且客觀
上與確認(rèn)原減值損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)的，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。
可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，在該權(quán)益工具價(jià)值回升時(shí)，通過權(quán)益轉(zhuǎn)回，不通
（1） 單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)
①單項(xiàng)金額重大的判斷依據(jù)或金額標(biāo)準(zhǔn)
本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日，將應(yīng)收賬款余額大于 5 萬元，其他應(yīng)收款余額大于 15 萬元的應(yīng)
收款款項(xiàng)劃分為單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)，逐項(xiàng)進(jìn)行減值測試，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減
值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
② 單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法
福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注
本公司對單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測試，如有客觀證據(jù)表明其已發(fā)生減值，
確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
（2）按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收款項(xiàng)
組合 1 合并報(bào)表范圍內(nèi)組合合并報(bào)表范圍內(nèi)單位的應(yīng)收款項(xiàng)具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征
組合 2 賬齡分析法組合相同賬齡的應(yīng)收款項(xiàng)具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征
按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法
組合 1 合并范圍內(nèi)應(yīng)收款項(xiàng)組合單獨(dú)進(jìn)行減值測試，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差
組合 2 賬齡分析法組合賬齡分析法
組合中，采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的：
賬齡應(yīng)收賬款計(jì)提比例(%)其他應(yīng)收款計(jì)提比例(%)
組合中，合并范圍內(nèi)應(yīng)收款項(xiàng)組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法：
組合 1 合并范圍內(nèi)應(yīng)收款項(xiàng)組合單獨(dú)進(jìn)行減值測試，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于
其賬面價(jià)值的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
（3）單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的理由應(yīng)收款項(xiàng)的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值與以賬齡為信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收款項(xiàng)
組合的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值存在顯著差異。
壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法單獨(dú)進(jìn)行減值測試，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差
（4）對于其他應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等），根據(jù)
其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注
本公司存貨是指企業(yè)在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的
在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。包括在途物資、原材料、在
產(chǎn)品、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料等大類。
（2）發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法
發(fā)出存貨時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。
（3）存貨可變現(xiàn)凈值的確認(rèn)依據(jù)及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法
產(chǎn)成品、商品、用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，
以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值。
為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為計(jì)算基礎(chǔ)，若
持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量，超出部分的存貨可變現(xiàn)凈值以一般銷售價(jià)格為計(jì)算
基礎(chǔ)；沒有銷售合同約定的存貨（不包括用于出售的材料），其可變現(xiàn)凈值以一般銷售價(jià)格（即
市場銷售價(jià)格）作為計(jì)算基礎(chǔ)；用于出售的材料等通常以市場價(jià)格作為其可變現(xiàn)凈值的計(jì)算
本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日對存貨進(jìn)行全面清查，按存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調(diào)整
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。通常按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；對于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，
按照存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類
似最終用途或目的，且難以與其他項(xiàng)目分開計(jì)量的存貨，合并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。若以前減
記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失，減記的金額予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額
內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。
（4）存貨的盤存制度
本公司存貨采用實(shí)地盤存制。
（5）低值易耗品和包裝物的攤銷方法
低值易耗品采用五五攤銷法，包裝物按一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷。
①同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資
通過同一控制下企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，以本公司在被合并方于合并日按本公
司會(huì)計(jì)政策調(diào)整后的賬面凈資產(chǎn)中所享有的份額作為初始投資成本。
②非同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資
通過非同一控制下的控股合并取得的長期股權(quán)投資，以購買日確定的合并成本作為初
福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注
通過多次交易分步實(shí)現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并的，應(yīng)當(dāng)以購買日之前所持被購買方的
股權(quán)投資的賬面價(jià)值與購買日新增投資成本之和作為該項(xiàng)投資的初始投資成本。
③其他方式取得的長期股權(quán)投資
以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購買價(jià)款作為初始投資成本。
以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照所發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值（不包括
自被投資單位收取的已宣告但未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤）作為初始投資成本。
投資者投入的長期股權(quán)投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為初始投資成本，但
合同或協(xié)議約定的價(jià)值不公允的除外。
在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的
前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的長期股權(quán)投資以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其初始
投資成本，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣
性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入長期股權(quán)投資的初始投
通過債務(wù)重組取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本按照公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定。
（2）后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法
本公司對子公司的投資，以及對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市
場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資，采用成本法核算。本公司對被投資
單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。
按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資時(shí)：
① 長期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值
份額的，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本；長期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)
享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)調(diào)整長期股
② 取得長期股權(quán)投資后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益的份額，確
認(rèn)投資損益并調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。在確認(rèn)應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈
損益的份額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，按照本公司的
會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間，并抵消與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)之間發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照持
股比例計(jì)算歸屬于本公司的部分（但未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損失屬于資產(chǎn)減值損失的，應(yīng)全額確認(rèn)），
福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注
對被投資單位的凈利潤進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。
③確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值以及其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對被
投資單位凈投資的長期權(quán)益減記至零為限，但合同或協(xié)議約定負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)的除外。
被投資單位以后實(shí)現(xiàn)凈利潤的，本公司在其收益分享額彌補(bǔ)未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后，恢復(fù)確
④被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)分得的部分，相應(yīng)沖減長期股權(quán)投資的
⑤對于被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，在持股比例不變的情況下，本
公司按照持股比例計(jì)算應(yīng)享有或承擔(dān)的部分，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，同時(shí)增加或減
持股比例減少后被投資單位仍然是本公司的聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)時(shí)，本公司應(yīng)當(dāng)繼續(xù)采
用權(quán)益法核算剩余投資，并按處置投資的比例將以前在其他綜合收益（資本公積）中確認(rèn)的
利得或損失結(jié)轉(zhuǎn)至當(dāng)期損益。
持股比例增加后被投資單位仍然是本公司的聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)時(shí)，本公司應(yīng)當(dāng)按照新
的持股比例對投資繼續(xù)采用權(quán)益法進(jìn)行核算。在新增投資日，新增投資成本與按新增持股比
例計(jì)算的被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額按照前述原則處理；該項(xiàng)長期股權(quán)投
資取得新增投資時(shí)的原賬面價(jià)值與按增資后持股比例扣除新增持股比例后的持股比例計(jì)算應(yīng)
享有的被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額之間的差額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整長期股權(quán)投資賬面價(jià)值
（3）確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)
① 共同控制的判斷依據(jù)
共同控制，是指任何一個(gè)合營方均不能單獨(dú)控制合營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，涉及合營企
業(yè)基本經(jīng)營活動(dòng)的決策需要各合營方一致同意等。
② 重大影響的判斷依據(jù)
重大影響，是指對一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者
與其他方一起共同控制這些政策的制定。當(dāng)本公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位
20％（含 20%）以上但低于 50％的表決權(quán)股份時(shí)，除非有明確證據(jù)表明該種情況下不能參與
被投資單位的生產(chǎn)經(jīng)營決策從而不形成重大影響外，均確定對被投資單位具有重大影響；本
公司擁有被投資單位 20％（不含）以下的表決權(quán)股份，一般不認(rèn)為對被投資單位具有重大影
響，除非有明確證據(jù)表明該種情況下能夠參與被投資單位的生產(chǎn)經(jīng)營決策，能夠形成重大影
福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注
（4）減值測試方法及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法
對子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資，本公司按照附注二、22 所述方法計(jì)提
對持有的對被投資單位不具有共同控制或重大影響、在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值
不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資，本公司按照附注二、8（5）的方法計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
（1） 固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件
固定資產(chǎn)，是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度
而持有的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：
①與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司；
②該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。
（2）各類固定資產(chǎn)的折舊方法
固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計(jì)提。固定資產(chǎn)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)開始計(jì)提折
舊，終止確認(rèn)時(shí)或劃分為持有待售非流動(dòng)資產(chǎn)時(shí)停止計(jì)提折舊（已提足折舊仍繼續(xù)使用的固
定支持和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地除外）。在不考慮減值準(zhǔn)備的情況下，按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使
用壽命和預(yù)計(jì)殘值，本公司確定各類固定資產(chǎn)的年折舊率如下：
類別折舊年限（年）殘值率(%)年折舊率(%)
（3）固定資產(chǎn)的減值測試方法、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法
本公司固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法見本附注二、22。
①每年年度終了，本公司對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核。使
用壽命預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的，調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命；預(yù)計(jì)凈殘值預(yù)計(jì)數(shù)與原先估
計(jì)數(shù)有差異的，調(diào)整預(yù)計(jì)凈殘值。
②固定資產(chǎn)發(fā)生的修理費(fèi)用，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的計(jì)入固定資產(chǎn)成本，不符合規(guī)定
福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注
的固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用。
③符合資本化條件的固定資產(chǎn)裝修費(fèi)用：在兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者
中較短的期間內(nèi)，采用年限平均法單獨(dú)計(jì)提折舊。
（1）在建工程核算方法
本公司在建工程按實(shí)際成本計(jì)量，按立項(xiàng)項(xiàng)目分類核算。
（2）在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)
在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，按實(shí)際發(fā)生的全部支出轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算。若在建工
程已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工
程預(yù)算、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按本公司固定資產(chǎn)折舊
政策計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，但不調(diào)整
（3）在建工程減值準(zhǔn)備
本公司在建工程減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法見本附注二、22。
（1）借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則
符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長時(shí)間的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可
使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。借款費(fèi)用包括借款利息、折
價(jià)或者溢價(jià)的攤銷、輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。
本公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以
資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損
借款費(fèi)用同時(shí)滿足下列條件時(shí)開始資本化：
①資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)
金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；
②借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；
③為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始。
（2）借款費(fèi)用資本化期間
為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的借款費(fèi)用，在該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者
福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注
可銷售狀態(tài)前發(fā)生的，計(jì)入該資產(chǎn)的成本；在該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)后發(fā)生
符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過 3
個(gè)月的，借款費(fèi)用暫停資本化。當(dāng)購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)中部分項(xiàng)目分別完工
且可單獨(dú)使用時(shí)，該部分資產(chǎn)借款費(fèi)用停止資本化。
（3）借款費(fèi)用資本化金額的確定方法
本公司按季度（或半年度、年度）計(jì)算借款費(fèi)用資本化金額。
專門借款的利息費(fèi)用（扣除尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或者進(jìn)行暫時(shí)
性投資取得的投資收益）及其輔助費(fèi)用在所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定
可使用或者可銷售狀態(tài)前，予以資本化。
根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本
化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計(jì)算
借款存在折價(jià)或者溢價(jià)的，按照實(shí)際利率法確定每一會(huì)計(jì)期間應(yīng)攤銷的折價(jià)或者溢價(jià)金
額，調(diào)整每期利息金額。
在資本化期間內(nèi)，外幣專門借款本金及利息的匯兌差額，應(yīng)當(dāng)予以資本化，計(jì)入符合資
本化條件的資產(chǎn)成本。
（1）無形資產(chǎn)的初始計(jì)量
本公司無形資產(chǎn)按照實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量。購買無形資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延
期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無形資產(chǎn)的成本為購買價(jià)款的現(xiàn)值。
通過債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債的無形資產(chǎn)，以該無形資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其
入賬價(jià)值；在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)
量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的無形資產(chǎn)通常以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其入
賬價(jià)值，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資
產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入無形資產(chǎn)的成本，不確認(rèn)損益。
（2）無形資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量
①無形資產(chǎn)的使用壽命
本公司于取得無形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命。無形資產(chǎn)的使用壽命如為有限的，本公
福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注
司估計(jì)該使用壽命的年限或者構(gòu)成使用壽命的產(chǎn)量等類似計(jì)量單位數(shù)量，無法預(yù)見無形資產(chǎn)
為本公司帶來經(jīng)濟(jì)利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。
使用壽命有限的無形資產(chǎn)：
使用壽命有限的無形資產(chǎn)，自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)采用直線法攤銷；使用壽命
不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷，期末進(jìn)行減值測試。
本公司至少于每年年度終了時(shí)，對無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核，必要時(shí)進(jìn)
③本公司期末預(yù)計(jì)某項(xiàng)無形資產(chǎn)已經(jīng)不能給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的，將該項(xiàng)無形資產(chǎn)
的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。
本公司無形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備計(jì)提方法見附注二、22。
長期待攤費(fèi)用是指本公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的期限在一年以上的各項(xiàng)
費(fèi)用。長期待攤費(fèi)用在預(yù)計(jì)受益期內(nèi)平均攤銷，其中：
經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)裝修費(fèi)用支出，第一次裝修按 5 年攤銷，以竣工結(jié)算價(jià)值
且處于實(shí)際使用狀態(tài)為金額判斷標(biāo)準(zhǔn)；第二次裝修按局部改良和整體改造兩種情況處理：
（1）局部改良支出在第一次裝修剩余攤銷期內(nèi)攤銷；
（2）整體改造的，視同為初裝，按 5 年攤銷計(jì)算，如原第一次裝修支出有剩余價(jià)值的，
視同為接收物業(yè)的結(jié)構(gòu)性基礎(chǔ)投入，并到整體改造裝修金額，一并 5 年攤銷。
局部改造與整體改良的金額判斷標(biāo)準(zhǔn)為第一次裝修金額的 20%。
對不能使以后會(huì)計(jì)期間受益的長期待攤費(fèi)用項(xiàng)目，其攤余價(jià)值全部計(jì)入當(dāng)期損益。
（1）因未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、虧損合同、油氣資產(chǎn)棄置義務(wù)等形成的現(xiàn)實(shí)義務(wù)，其
履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益的流出，在該義務(wù)的金額能夠可靠計(jì)量時(shí)，確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。
福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注
（2）預(yù)計(jì)負(fù)債按照履行相關(guān)現(xiàn)實(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量，并綜合考慮
或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)值等因素。貨幣時(shí)間價(jià)值影響重大的，通過對
相關(guān)未來現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最佳估計(jì)數(shù)。
（3）滿足預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件的油氣資產(chǎn)棄置義務(wù)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，同時(shí)計(jì)入相關(guān)油氣資
產(chǎn)的原價(jià)，金額等于根據(jù)當(dāng)?shù)貤l件及相關(guān)要求作出的預(yù)計(jì)未來支出的現(xiàn)值。
（4）不符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件的，在廢棄時(shí)發(fā)生的拆卸、搬移、場地清理等支出在實(shí)際
發(fā)生時(shí)作為清理費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。
銷售商品收入，同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)
移給購買方；既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有
效控制；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司；相關(guān)的收入和成本能夠可靠的計(jì)量。
在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)。按照從
接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確定提供勞務(wù)收入總額，但已收或應(yīng)收的合同或協(xié)
議價(jià)款不公允的除外。
在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計(jì)的，分別下列情況處理：
①已發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)模凑找呀?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)
收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。
②已發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)模瑢⒁呀?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益，不
（3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)
與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司，收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)，分別下列情
況確定讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入金額：
①利息收入金額，按照他人使用本公司貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定。
②使用費(fèi)收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。
政府補(bǔ)助分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。
（1）政府補(bǔ)助的確認(rèn)與計(jì)量
福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注
政府補(bǔ)助在滿足政府補(bǔ)助所附條件并能夠收到時(shí)確認(rèn)。
政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量（其中，存在確鑿證據(jù)表明該項(xiàng)
補(bǔ)助是按照固定的定額標(biāo)準(zhǔn)撥付的，可以按照應(yīng)收的金額計(jì)量，否則應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際收到的金
額計(jì)量）；政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能可靠取得的，按照
（2）政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)處理
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)適用壽命內(nèi)平均分配，計(jì)入當(dāng)
按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益。
與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，
并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間，計(jì)入當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接
20、遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債
本公司根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債于資產(chǎn)負(fù)債表日的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)性差異，采用
資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法確認(rèn)遞延所得稅。除由于企業(yè)合并產(chǎn)生的調(diào)整商譽(yù)，或與直接計(jì)入所有者
權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅計(jì)入所有者權(quán)益外，遞延所得稅均作為所得稅費(fèi)用計(jì)
各項(xiàng)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債，除非該應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是在以
（1）商譽(yù)的初始確認(rèn)，或者具有以下特征的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)：該交
易不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額；
（2）具有以下特征的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)：該交易不是企業(yè)合并，并且
交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額；
（3）對于與子公司、合營企業(yè)及聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，該暫時(shí)性差異
轉(zhuǎn)回的時(shí)間能夠控制并且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。
對于可抵扣暫時(shí)性差異、能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，本公司以很可能
取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由
此產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，除非該可抵扣暫時(shí)性差異是在以下交易中產(chǎn)生的：
（1）該交易不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額；
福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注
（2）對于與子公司、合營企業(yè)及聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，同時(shí)滿足下列
條件的，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)：暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回，且未來很可
能獲得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額。
資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清
償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量，并反映資產(chǎn)負(fù)債表日預(yù)期收回資產(chǎn)或清償負(fù)債方式的所得稅
本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。如果未來期間很可能無
法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面
價(jià)值，減記的金額計(jì)入當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。原確認(rèn)時(shí)計(jì)入所有者權(quán)益的遞延所得稅資產(chǎn)部分，
其減記金額也應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益。在很可能取得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，減記的遞延所得稅
資產(chǎn)賬面價(jià)值可以恢復(fù)。
21、經(jīng)營租賃、融資租賃
本公司將實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃為融資租賃，除此之
①本公司租入資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)，在不扣除免租期的整個(gè)租賃期內(nèi)，按直線法進(jìn)行分
攤，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。本公司支付的與租賃交易相關(guān)的初始直接費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。
資產(chǎn)出租方承擔(dān)了應(yīng)由本公司承擔(dān)的與租賃相關(guān)的費(fèi)用時(shí)，本公司將該部分費(fèi)用從租金
總額中扣除，按扣除后的租金費(fèi)用在租賃期內(nèi)分?jǐn)偅?jì)入當(dāng)期費(fèi)用。
②本公司出租資產(chǎn)所收取的租賃費(fèi)，在不扣除免租期的整個(gè)租賃期內(nèi)，按直線法進(jìn)行分
攤，確認(rèn)為租賃收入。本公司支付的與租賃交易相關(guān)的初始直接費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用；如金
額較大的，則予以資本化，在整個(gè)租賃期間內(nèi)按照與租賃收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)分期計(jì)入當(dāng)期
本公司承擔(dān)了應(yīng)由承租方承擔(dān)的與租賃相關(guān)的費(fèi)用時(shí)，本公司將該部分費(fèi)用從租金收入
總額中扣除，按扣除后的租金費(fèi)用在租賃期內(nèi)分配。
（2）融資租賃會(huì)計(jì)處理
①融資租入資產(chǎn)：本公司在承租開始日，將租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩
者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價(jià)值，其差
額作為未確認(rèn)的融資費(fèi)用。
福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注
本公司采用實(shí)際利率法對未確認(rèn)的融資費(fèi)用，在資產(chǎn)租賃期間內(nèi)攤銷，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
②融資租出資產(chǎn)：本公司在租賃開始日，將應(yīng)收融資租賃款，未擔(dān)保余值之和與其現(xiàn)值
的差額確認(rèn)為未實(shí)現(xiàn)融資收益，在將來受到租賃的各期間內(nèi)確認(rèn)為租賃收入，本公司發(fā)生的
與出租交易相關(guān)的初始直接費(fèi)用，計(jì)入應(yīng)收融資租賃款的初始計(jì)量中，并減少租賃期內(nèi)確認(rèn)
本公司對子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資、采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的
固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、商譽(yù)、等（存貨、遞延所得稅資產(chǎn)、金融資產(chǎn)除外）的資
產(chǎn)減值，按以下方法確定：
（1）本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日判斷資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象，存在減值跡象的，
本公司將估計(jì)其可收回金額，進(jìn)行減值測試。對因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)、使用壽命不確定
的無形資產(chǎn)和尚未達(dá)到可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)無論是否存在減值跡象，每年都進(jìn)行減值測試。
（2）可收回金額根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的
現(xiàn)值兩者之間較高者確定。本公司以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額；難以對單項(xiàng)資產(chǎn)的
可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。
（3）資產(chǎn)組的認(rèn)定，以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)
金流入為依據(jù)。當(dāng)資產(chǎn)或資產(chǎn)組的可收回金額低于其賬面價(jià)值時(shí)，本公司將其賬面價(jià)值減記
至可收回金額，減記的金額計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
（4）就商譽(yù)的減值測試而言，對于因企業(yè)合并形成的商譽(yù)的賬面價(jià)值，自購買日起按照
合理的方法分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組；難以分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組的，將其分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組組
合。相關(guān)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合，是能夠從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受益的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組
組合，且不大于本公司確定的報(bào)告分部。
減值測試時(shí)，如與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，首先對不包含商
譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試，計(jì)算可收回金額，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。然后對
包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試，比較其賬面價(jià)值與可收回金額，如可收回
金額低于賬面價(jià)值的，確認(rèn)商譽(yù)的減值損失。
（5）資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。
職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等，在職工提供服務(wù)的
福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注
會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。對于資產(chǎn)負(fù)債表日后 1 年以上到期的，如果折現(xiàn)的影響金額重大，則以其
本公司的職工參加由當(dāng)?shù)卣芾淼酿B(yǎng)老保險(xiǎn)，該養(yǎng)老保險(xiǎn)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
本公司以內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、管理要求、內(nèi)部報(bào)告制度為依據(jù)確定經(jīng)營分部，以經(jīng)營分部為
經(jīng)營分部，是指本公司內(nèi)同時(shí)滿足下列條件的組成部分：（1）該組成部分能夠在日常活
動(dòng)中產(chǎn)生收入、發(fā)生費(fèi)用；（2）企業(yè)管理層能夠定期評價(jià)該組成部分的經(jīng)營成果，以決定向
其配置資源、評價(jià)其業(yè)績；（3）企業(yè)能夠取得該組成部分的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量
等有關(guān)會(huì)計(jì)信息。經(jīng)營分部的會(huì)計(jì)政策與本公司主要會(huì)計(jì)政策相同。
本公司報(bào)告分部包括：按業(yè)務(wù)種類及地區(qū)兩項(xiàng)進(jìn)行分部報(bào)告的披露。
25、主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更
本公司本年度無需披露的會(huì)計(jì)政策變更事項(xiàng)。
本公司本年度無需披露的會(huì)計(jì)估計(jì)變更事項(xiàng)。
本公司本期追溯調(diào)整 2010 年以前少計(jì)提企業(yè)所得稅而調(diào)減年初未分配利潤 192，367.74
元，相應(yīng)調(diào)增應(yīng)交稅金 192，367.74 元。
1、 主要稅種及稅率
增值稅銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)3%、6%、10%、13%、17%
營業(yè)稅應(yīng)納稅營業(yè)額5%
從價(jià)計(jì)征的，按房產(chǎn)原值一次減除
房產(chǎn)稅30%后余值的 1.2%計(jì)繳；從租計(jì)征1.2%、12%
的，按租金收入的 12%計(jì)繳
城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額7%、5%
教育費(fèi)附加應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額3%
福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注
地方教育附加應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額2%
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額25%
2、 分公司異地獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅的說明
按照國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》的通
知（國稅發(fā)【2008】第 28 號(hào)）文件規(guī)定，本公司依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)繳所得稅金額在本公
司和各分店之間進(jìn)行分配，在當(dāng)?shù)乩U納。
《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕
137 號(hào)）規(guī)定，自 2012 年 1 月 1 日起，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅。本公司子公司三河市隆泰
達(dá)餐飲配送有限公司享受此稅收優(yōu)惠政策。
四、企業(yè)合并及合并財(cái)務(wù)報(bào)表
（1）通過設(shè)立或投資等方式取得的子公司（萬元）
子公司注冊資本期末實(shí)際出
子公司全稱注冊地業(yè)務(wù)性質(zhì)經(jīng)營范圍
三河市隆泰達(dá)餐飲配送河北省三
全資子公司餐飲配送500.00批發(fā)預(yù)包裝食品；配送服務(wù)500.00
實(shí)質(zhì)上構(gòu)成持股比例(%)少數(shù)股東權(quán)益中用于
對子公司凈表決權(quán) 是否合
子公司全稱少數(shù)股東權(quán)益 沖減少數(shù)股東損益的
投資的其他直接間接比例(%) 并報(bào)表
三河市隆泰達(dá)餐飲配送
（2）非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司 （萬元）
子公司注冊資本期末實(shí)際出
子公司全稱注冊地業(yè)務(wù)性質(zhì)經(jīng)營范圍
呼和浩特市潤成餐呼和浩
有限責(zé)任餐飲配送860.00餐館機(jī)械設(shè)備配送570.00
子公司全稱實(shí)質(zhì)上構(gòu)成持股比例(%)表決權(quán)是否合 少數(shù)股東權(quán)益 少數(shù)股東權(quán)益中用于
福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注
對子公司凈直接間接比例(%) 并報(bào)表沖減少數(shù)股東損益的
投資的其他持股持股金額
五、合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋
人民幣金額人民幣金額
